¿Cuáles son los requisitos para solicitar el reembolso de impuestos por cuenta propia después de contratar un agente de importación y exportación formal para realizar operaciones de exportación?
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Soy el responsable de una empresa mediana y pequeña de comercio exterior dedicada a la exportación de productos de hogar, he trabajado en el negocio de exportación transfronteriza durante casi 7 años. Anteriormente siempre he contratado a una empresa de agente de importación y exportación para encargarse de todo el servicio de la cadena completa, y el reembolso de impuestos también era gestionado por la empresa de agente y luego nos transferían el dinero.
Este año la empresa ha contratado personal especializado en finanzas y impuestos transfronterizos, queremos gestionar el reembolso de impuestos por nuestra cuenta para todos los pedidos de exportación por agente a partir de ahora. La semana pasada hemos enviado un contenedor completo a Alemania a través del agente, ahora hemos obtenido el Certificado de Mercancías de Exportación por Agente emitido por el agente.
No conozco el procedimiento más actualizado de declaración de reembolso de impuestos en 2026, qué documentos principales se necesitan preparar, también temo que errores operativos hagan fallar el reembolso de impuestos o incluso que nos exijan pagar impuestos como si se tratara de ventas internas. Por favor ayúdame a organizar los requisitos operativos específicos y las precauciones.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Primero se debe completar la verificación de calificaciones previas. El requisito más actualizado en 2026 es que la empresa debe completar el registro de reembolso (exención) de impuestos a la exportación en la Oficina de Impuestos Electrónica con antelación，y el nivel de crédito del contribuyente debe ser igual o superior al grado M. Además se debe confirmar que el agente ya ha completado la carga de información del Certificado de Mercancías de Exportación por Agente en su Oficina de Impuestos competente. El certificado físico obtenido debe llevar una firma electrónica unificada a nivel nacional，un certificado sin firma no se puede utilizar para la declaración.
En la etapa principal de declaración se deben realizar tres operaciones en orden: primero ingresar la información correspondiente de la Declaración de Aduanas，el Certificado de Mercancías de Exportación por Agente y la factura de entrada en el sistema de declaración. Todos los nombres de mercancías，cantidades y unidades de todos los documentos deben ser completamente iguales. Después de verificar que la información coincida correctamente，enviar la declaración preliminar，esperar a que el sistema apruebe la verificación y luego enviar la declaración formal. Al enviar la declaración formal，se debe subir también la copia escaneada del acuerdo de exportación por agente.
Después de enviar la declaración，se debe seguir el progreso de la verificación. Si se recibe una notificación de investigación fiscal por correspondencia de la Oficina de Impuestos，se debe presentar todos los documentos de la cadena completa de transacciones en un plazo de 15 días hábiles，incluyendo el contrato de compra，los comprobantes de transporte，los comprobantes de recepción de fondos，etc. Se debe garantizar que coincidan completamente los cuatro flujos: flujo de contratos，flujo de mercancías，flujo de fondos y flujo de facturas. Si no se presentan los documentos sin una razón justificada en el plazo，se determinará directamente el fallo del reembolso de impuestos.
Después de recibir el reembolso de impuestos，se debe completar el registro de documentos. Todos los documentos relacionados con la declaración deben conservarse para su consulta durante 5 años，incluyendo el recibo de estación，la nota de carga，los documentos de transporte，etc. Desde 2026 se ha eliminado completamente el requisito de registro de documentos físicos，se puede subir documentos electrónicos al sistema de impuestos para archivar. Si se produce un error en la información de la declaración，se puede solicitar la anulación y reenvío antes de que se complete la verificación，lo que no afectará la calificación de reembolso de impuestos posterior.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La información de la Declaración de Aduanas es la base de verificación principal para la declaración de reembolso de impuestos. En el modo de exportación por agente, la casilla de remitente y destinatario de la Declaración de Aduanas corresponde a la empresa de agente, la casilla de unidad productora y vendedora debe llenarse con el nombre de su empresa. Si se llena incorrectamente, causará directamente un fallo de coincidencia en el sistema de declaración de reembolso de impuestos. En el modo de integración aduanera nacional de 2026, se puede acceder directamente a la información electrónica de la Declaración de Aduanas a través de la Ventanilla Única de Comercio Internacional, sin necesidad de presentar la Declaración de Aduanas física.
Si la información extraída no coincide con la operación real, se puede contactar a la empresa de agente para solicitar la modificación de la información de la Declaración de Aduanas a la aduana de lugar de declaración. El período de modificación es generalmente de 3 a 5 días hábiles. Después de la modificación, la aduana actualizará la información en el sistema de impuestos automáticamente, no es necesario presentar un certificado de modificación por cuenta propia. Se debe tener en cuenta que la fecha de exportación de la Declaración de Aduanas debe estar dentro del plazo de validez de su calificación de reembolso de impuestos, si la fecha de exportación es anterior a la fecha de registro, no se puede solicitar el reembolso de impuestos.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
En la etapa de verificación de reembolso de impuestos se verificará la autenticidad del flujo de mercancías, se deben conservar todos los documentos de transporte de la cadena completa, incluyendo los comprobantes de transporte nacional, el conocimiento de embarque internacional, el recibo de estación, la nota de carga, etc. La información del remitente en el conocimiento de embarque debe coincidir con la información de la unidad productora y vendedora de la Declaración de Aduanas. Si el remitente del conocimiento de embarque es la empresa de agente, se debe presentar adicionalmente el acuerdo de exportación por agente y el certificado de transferencia de derechos de propiedad de las mercancías.
Si las mercancías viajan en carga compartida, se debe pedir al agente de transporte que emita un certificado de derechos de propiedad de carga compartida separado, marcando el número de contenedor, el sello, el número de piezas, el peso, etc. de las mercancías correspondientes, para evitar que la investigación fiscal por correspondencia no se apruebe debido a información de transporte incompleta. Además, desde 2026 se puede acceder a la información de transporte en la UE a través del sistema ENS, se puede subir también el registro de declaración ENS como material de prueba del flujo de mercancías.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Solicitar el reembolso de impuestos por cuenta propia puede optimizar los costos financieros de la empresa. Desde 2026, la política de reembolso de impuestos a la exportación para empresas medianas y pequeñas de comercio exterior se puede disfrutar en combinación con la política de reembolso de impuestos por saldo impositivo.
Si la empresa tiene un saldo impositivo de entrada no deducido, se puede solicitar el reembolso de impuestos por saldo impositivo al mismo tiempo que se declara el reembolso de impuestos a la exportación, el plazo de recepción se puede acortar en 3 a 5 días hábiles. Además, se debe prestar atención a la fecha de emisión de la factura de entrada, se debe obtener la factura de valor agregado dentro de los 90 días hábiles después de la fecha de exportación. Y el nombre del emisor de la factura debe coincidir completamente con el nombre del proveedor del contrato de compra.
Si se obtiene una factura exenta o una factura ordinaria emitida por un contribuyente pequeño, no se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación, solo se puede hacer una declaración exenta. Si la empresa tiene operaciones internas y de exportación al mismo tiempo, se debe contabilizar por separado el monto de impuestos de entrada de las operaciones de exportación, no se puede mezclar con el monto de impuestos de entrada de las operaciones internas.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Los comprobantes de recepción de fondos son uno de los materiales principales para la verificación de reembolso de impuestos. El requisito más actualizado en 2026 es que las mercancías exportadas deben recibir los fondos dentro de los 180 días hábiles después de la exportación por aduanas. Si no se puede recibir los fondos a tiempo por razones especiales, se debe presentar una solicitud de prórroga de recepción de fondos a la Oficina de Impuestos competente con antelación, se puede prorrogar hasta 360 días hábiles como máximo. El nombre del pagador en el comprobante de recepción de fondos debe coincidir con el nombre del comprador del contrato de exportación.
Si el pagador es un tercero, se debe presentar adicionalmente un acuerdo de pago tripartito, marcando la razón del pago por cuenta ajena y el número de Declaración de Aduanas correspondiente a las mercancías exportadas. Para las operaciones que utilizan el yuan RMB para liquidar a través del CIPS, se puede subir directamente el comprobante de recepción de fondos en yuan RMB, no es necesario presentar un certificado de cancelación de divisas adicional. El tipo de cambio para la liquidación se puede convertir según el tipo de cambio del día de la declaración, si existe una ganancia por diferencia de tipo de cambio, se debe contabilizar por separado, no se puede incluir en la base imponible del reembolso de impuestos a la exportación.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
El acuerdo de exportación por agente es un material indispensable para la declaración de reembolso de impuestos. El acuerdo debe establecer claramente que la entidad responsable de la declaración de reembolso de impuestos es su empresa, el agente solo se encarga de proporcionar apoyo de documentos relacionados con la aduana y el transporte, no debe haber cláusulas que indiquen que el agente tiene derecho a los beneficios del reembolso de impuestos. Además, el acuerdo debe establecer el plazo de entrega de documentos por parte del agente, se debe exigir al agente que entregue el Certificado de Mercancías de Exportación por Agente, la información electrónica de la Declaración de Aduanas, etc. dentro de los 30 días hábiles después de la exportación de las mercancías.
Si el agente retrasa la entrega de documentos y causa que no se pueda presentar la declaración de reembolso de impuestos a tiempo, se puede exigir al agente que asuma las pérdidas correspondientes según lo acordado en el acuerdo. Si se trata de mercancías relacionadas con derechos de propiedad intelectual, se debe completar el registro de protección aduanera de derechos de propiedad intelectual con antelación, para evitar que las mercancías sean retenidas debido a disputas de derechos de propiedad intelectual, lo que afecta la declaración de reembolso de impuestos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Si las mercancías exportadas son seleccionadas para inspección por parte de la aduana en la etapa de verificación aduanera, se deben conservar los registros de inspección completos y el informe de análisis. Si el resultado del análisis no coincide con el nombre de las mercancías o el Código HS declarado, se debe ajustar la información de la Declaración de Aduanas a tiempo, para evitar que el reembolso de impuestos posterior sea recuperado debido a la declaración incorrecta.
Si se produce daño o pérdida de mercancías durante la etapa de inspección, se debe ajustar el monto de la declaración de reembolso de impuestos al mismo tiempo, se debe declarar el reembolso de impuestos según el valor real de las mercancías exportadas, si se declara según el monto original de la Declaración de Aduanas, se determinará como fraude fiscal, enfrentando multas incluso la suspensión de la calificación de reembolso de impuestos. Desde 2026, los registros de inspección aduanera se han sincronizado con el sistema de impuestos, no es necesario presentar los registros de inspección por cuenta propia, se puede acceder directamente a la información correspondiente en el sistema de declaración.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Si las mercancías exportadas son mercancías peligrosas, se deben proporcionar el Certificado de Embalaje UN completo, el Informe MSDS, el informe de clasificación de mercancías peligrosas, estos materiales deben incluirse en la categoría de documentos para consulta del reembolso de impuestos. Si no se puede proporcionar el certificado correspondiente, se determinará como operación de exportación no cumplimiento normativo, no se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación. El embalaje de mercancías peligrosas debe llevar las etiquetas de mercancías peligrosas correctas, el contenido de las etiquetas debe coincidir completamente con la clase de mercancías peligrosas en el Informe MSDS y la Declaración de Aduanas.
Si la etiqueta es incorrecta y causa que las mercancías sean retenidas por la aduana del puerto de destino, no se puede completar la recepción de fondos a tiempo, lo que afectará directamente la declaración de reembolso de impuestos. Además, desde 2026, para las mercancías con embalaje de madera, se debe proporcionar el certificado de identificación IPPC, las mercancías sin identificación no se pueden completar la aduana, lo que también afectará el proceso de reembolso de impuestos posterior.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Después de completar la declaración de reembolso de impuestos, se debe verificar regularmente la exactitud de los datos de la declaración. Cada mes se debe comparar la diferencia entre el monto de reembolso de impuestos declarado y el monto de impuestos de entrada real, una diferencia dentro del 5% se considera un rango razonable, si la diferencia supera el 10% activará una alerta en el sistema de impuestos, se debe presentar material de explicación de la diferencia. Desde 2026, la tasa de aprobación de la verificación preliminar del reembolso de impuestos a la exportación debe alcanzar más del 98%.
Si la tasa de aprobación de la verificación preliminar es inferior al 90% durante 3 meses consecutivos, se clasificará como objeto de verificación prioritario, todas las declaraciones de reembolso de impuestos posteriores serán verificadas manualmente, el plazo de recepción se extenderá en 15 a 30 días hábiles. Además, los documentos electrónicos registrados deben asegurarse de que no se puedan manipular, si la Oficina de Impuestos detecta que los materiales registrados son falsos, se suspenderá la calificación de reembolso de impuestos durante 6 a 12 meses, en casos graves se considerará como pago de impuestos como ventas internas y se cobrarán intereses moratorios.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
La solicitud de reembolso de impuestos por cuenta propia en el modo de exportación por agente puede optimizar la tasa de rotación de fondos de la cadena de suministro, se puede ajustar el plazo de pago de compras según el plazo de recepción del reembolso de impuestos. Si el plazo de recepción del reembolso de impuestos es de 1 mes, se puede establecer el plazo de pago de compras en 45 días, utilizar los fondos del reembolso de impuestos para cubrir parte del pago de compras, reducir la presión de flujo de caja. Además, se puede ajustar el término comercial para optimizar la base imponible del reembolso de impuestos.
Si se utiliza el término FOB, la base imponible es el valor de mercancías FOB, si se utiliza el término CIF, se debe deducir los gastos de transporte y seguros internacionales como base imponible. Se puede elegir el término comercial adecuado según la operación real, aumentar los beneficios reales del reembolso de impuestos. Si el volumen anual de exportación de la empresa supera los 5 millones de dólares estadounidenses, se puede solicitar ser una Empresa de Exportación de Categoría A, el plazo de recepción del reembolso de impuestos se puede acortar a menos de 3 días hábiles.