¿Se puede no tramitar el reembolso de impuestos a la exportación en el negocio de exportación por agente?
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Soy responsable de operaciones en una empresa de comercio exterior. Este año acabamos de recibir un pedido de exportación por agente para la Unión Europea, con un importe total de 1,2 millones de euros, y el término comercial es FOB Shanghai.
Anteriormente, al realizar exportaciones por agente, siempre ayudamos a la parte comitente a tramitar el reembolso de impuestos normalmente, pero en esta ocasión, la parte comitente indicó claramente que no necesitan el reembolso, nos pidió que liquidemos directamente por el precio de costo, y además dijo que no es necesario proporcionar la factura especial de IVA. Ahora estoy un poco nervioso, ¿no se dice que la exportación por agente debe ser obligatoriamente con reembolso de impuestos?
Si no se reembolsan impuestos, ¿seremos inspeccionados por la aduana o la oficina de impuestos? ¿Se generarán costos adicionales? ¿Qué preparativos debemos hacer para operar conforme a normativa?
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero es necesario aclarar: la exportación por agente no es obligatoriamente con reembolso de impuestos，si se reembolsan impuestos depende de las necesidades y el acuerdo conforme a normativa de la parte comitente. Bajo el marco de cumplimiento del comercio transfronterizo de 2026，si la parte comitente abandona activamente el derecho de reembolso，el agente puede colaborar en el proceso de declaración de exención de impuestos，en lugar de un reembolso obligatorio.
El primer paso es confirmar la declaración escrita formal de la parte comitente，que establezca su voluntad de abandonar el reembolso de impuestos a la exportación，además de conservar los documentos centrales como el acuerdo de comisión de exportación y el certificado de transferencia de propiedad de la mercancía，para garantizar la consistencia de los cuatro flujos (flujo de mercancías，flujo de documentos，flujo de fondos，flujo de facturas). Si la parte comitente no puede proporcionar la factura especial de IVA，es necesario indicar con antelación que esta situación activará el proceso de declaración de exención de impuestos en lugar de reembolso，para evitar alertas fiscales posteriores.
En segundo lugar，en el proceso de despacho aduanero se deben ajustar los elementos de declaración，marcando el modo comercial como "exportación por agente sin reembolso de impuestos"，para evitar que el sistema active automáticamente el proceso de verificación de reembolso. Si se ha declarado erróneamente según el modo de reembolso，es necesario contactar a la aduana de inmediato para realizar la eliminación y re-presentación de la declaración，ajustar la categoría de declaración，de lo contrario，se generará una discrepancia entre la información de declaración y el negocio real，lo que provocará riesgos de consulta fiscal.
Por último，es necesario prestar atención al cumplimiento normativo de la recepción de fondos: la recepción de fondos de la exportación por agente debe ser recibida directamente por la parte comitente o transferida según la ruta acordada en el acuerdo，para evitar casos en los que el agente no pueda regularizar la cuenta después de recibir los fondos en nombre de otro. Al mismo tiempo，se debe completar la reserva de documentos，conservando el acuerdo de comisión，la lista detallada de mercancías de exportación，los documentos de transporte y otros materiales por más de 10 años para futuras verificaciones fiscales.
Es importante tener en cuenta que，si no se realiza la declaración de exención de impuestos según lo requerido y se trata directamente como venta interna，se generará el costo de pago adicional del IVA del 13%，y además，puede ser incluido en el registro de irregularidades fiscales，afectando la calificación del negocio transfronterizo posterior.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
En la etapa de revisión de documentos aduaneros, la declaración de exportación por agente sin reembolso debe prestar especial atención a la consistencia de los documentos. Si al declarar no se marca el distintivo de "sin reembolso de impuestos", el sistema enviará automáticamente a el módulo de gestión de reembolsos, lo que provocará la interceptación de la declaración.
En este caso, es necesario contactar al puesto de recepción y revisión de documentos de la aduana en el lugar de inmediato, presentar la declaración de abandono de reembolso de la parte comitente, y solicitar la intervención manual para ajustar la categoría de declaración. Al mismo tiempo, se debe verificar la tasa de reembolso correspondiente al código de mercancía; si la tasa de reembolso de esa mercancía es 0, no es necesario realizar el reembolso, y se puede declarar directamente según el proceso de exención de impuestos.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
En la etapa de logística internacional, para la exportación por agente sin reembolso, es necesario confirmar con antelación la propiedad de la mercancía y la información del conocimiento de embarque. El destinatario del conocimiento de embarque debe ser confirmado con la parte comitente, para evitar disputas de propiedad de la mercancía causadas por la recepción por terceros.
Al mismo tiempo, se debe prestar atención a los acuerdos sobre el período de almacenamiento gratuito y las tarifas de retención de contenedores; si el despacho aduanero se retrasa por ajustes de documentos, es necesario comunicarse con la compañía naviera de inmediato para solicitar la extensión del período de retención gratuito. Además, si la mercancía incluye mercancías peligrosas o mercancías especiales, se debe garantizar que el embalaje cumpla con las normas de transporte internacional; incluso sin reembolso de impuestos, el cumplimiento de la seguridad física sigue siendo un requisito básico, de lo contrario, la mercancía puede ser retenida o devuelta.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Desde la perspectiva de planificación fiscal, el abandono del reembolso de impuestos en la exportación por agente debe combinarse con el diseño de la estructura fiscal de la parte comitente. Si la parte comitente es una empresa extranjera, es necesario confirmar con antelación si disfruta de la política de aplazamiento de IVA, para evitar la tributación repetida.
Al mismo tiempo, se debe evitar el riesgo de BEPS, garantizando que la fijación de precios de los honorarios de agente cumpla con el principio de transacción independiente, para evitar que la autoridad fiscal lo considere como transferencia de beneficios por transacción vinculada. Si la parte comitente es una empresa nacional, es necesario confirmar si tiene necesidad de deducción del impuesto sobre el valor añadido de entrada; si ya ha deducido, no puede abandonar el reembolso, y es necesario realizar con antelación la verificación del registro fiscal.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El cumplimiento normativo de las transacciones de divisas transfronterizas es el punto central de la exportación por agente sin reembolso de impuestos. Bajo la política de gestión de divisas de 2026, la recepción de fondos de la exportación por agente debe realizarse mediante mensajes CIPS o SWIFT bajo el rubro comercial, y es necesario marcar claramente la frase "exportación por agente sin reembolso de impuestos" en las notas del mensaje, para que el banco y la administración de divisas puedan realizar la verificación de cumplimiento.
Si se utiliza una cuenta offshore para la recepción de fondos, es necesario garantizar el cumplimiento normativo de la cuenta, para evitar ser incluido en el registro de irregularidades de supervisión de divisas. Al mismo tiempo, se debe completar la regularización de la cuenta de divisas mensualmente, garantizando que cada recepción de fondos tenga un negocio de exportación correspondiente, para evitar casos de cuenta pendiente.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Desde la perspectiva de derecho del comercio exterior, para la exportación por agente sin reembolso de impuestos, se deben perfeccionar los detalles de las cláusulas del acuerdo de comisión. Es necesario establecer claramente en el acuerdo las responsabilidades y obligaciones de la parte comitente al abandonar el reembolso de impuestos, acordando que los riesgos fiscales generados por la declaración de reembolso son asumidos por la parte comitente.
Al mismo tiempo, se debe agregar una cláusula de fuerza mayor; si no se puede completar la declaración de exención de impuestos por ajustes de políticas aduaneras o fiscales, se debe establecer claramente el derecho de terminación y la responsabilidad de indemnización de ambas partes. Además, es necesario verificar la calificación de la parte comitente; si la parte comitente tiene registros de irregularidades fiscales, es necesario aceptar el negocio con cautela, para evitar ser implicado.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
En la etapa de inspección en el lugar, las mercancías de exportación por agente sin reembolso deben cooperar con la aduana en la verificación de sellos y documentos. Si la aduana requiere la inspección de apertura de la caja, es necesario preparar con antelación la lista detallada de mercancías y el acuerdo de comisión, para demostrar la propiedad de agente de las mercancías.
Si se descubre que el sello está dañado o que las mercancías no coinciden con la declaración, es necesario contactar de inmediato la sección de supervisión aduanera, presentar la explicación de la situación y proporcionar el certificado de propiedad de la mercancía, para evitar ser considerado como contrabando o declaración irregular. Al mismo tiempo, se deben conservar las fotos y registros de inspección como materiales complementarios de la reserva de documentos posterior.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El cumplimiento normativo del embalaje de mercancías especiales tiene una estrecha relación con la exportación por agente sin reembolso de impuestos. Incluso sin reembolso de impuestos, el embalaje de las mercancías debe cumplir con las normas técnicas del país importador, como la certificación CE de la Unión Europea y los requisitos de FDA de Estados Unidos.
Si la mercancía es una mercancía peligrosa, es necesario tramitar con antelación la certificación de embalaje UN y el informe MSDS, para garantizar el cumplimiento con el Código Marítimo Internacional de Mercancías Peligrosas durante el transporte. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a los requisitos ambientales de los materiales de embalaje; algunos países tienen normas estrictas sobre el tratamiento de residuos de embalaje, y un embalaje irregular puede causar que la mercancía sea rechazada, generando costos adicionales de devolución.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En la etapa de auditoría de reembolso de impuestos a la exportación, la reserva de documentos de la exportación por agente sin reembolso debe cumplir con los requisitos fiscales más recientes. El sistema de consulta fiscal de 2026 comparará automáticamente la información de los documentos de la exportación por agente; si descubre que la parte comitente no ha proporcionado la declaración de abandono de reembolso, activará una alerta de irregularidad.
Es necesario realizar la auto-verificación de los documentos reservados periódicamente, verificando principalmente la fecha de firma del acuerdo de comisión, la cantidad y el importe de las mercancías de exportación, y la correspondencia de los comprobantes de recepción de fondos. Si se descubre que faltan documentos o que no coinciden, se debe completar la corrección dentro de los 3 días hábiles, para evitar ser sancionado con multa o la suspensión de la calificación de reembolso de impuestos a la exportación.