¿Qué impuestos se deben pagar para los servicios comunes de importación y exportación por agencia en diferentes escenarios comerciales?
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Soy vendedor de comercio electrónico transfronterizo con una tienda independiente que llevo dos años, este año planeo ampliar la gama de productos, además de realizar importaciones por comercio general para distribución interna y exportaciones de productos terminados al extranjero. Antes siempre usaba paquetes postales directos, nunca he realizado importaciones y exportaciones por comercio general regulares a través de una empresa de agencia.
Recientemente he hablado de dos grandes pedidos, contraté una agencia que se encargará del despacho aduanero y el pago de impuestos, pero nunca he entendido quién paga los impuestos en los servicios de importación y exportación por agencia, qué impuestos hay que pagar? ¿La agencia va a trasladar sus impuestos a mí?
¿Hay riesgo de pago doble? ¿Si se omite algún pago, soy yo el responsable? Ahora tengo el presupuesto muy ajustado, temo mucho equivocarme gastando más dinero y retrasar la fecha de entrega, ¿puedes ayudarme a aclarar esto?
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En el modelo tradicional de pago de impuestos por servicios de importación y exportación por agencia，muchas agencias difuminan el sujeto responsable de los impuestos，trasladan los impuestos relacionados con sus honorarios de servicio al comitente，y además，al no revisar los tipos de impuestos con antelación，generan pago doble para el comitente，aumentando los costos operativos generales.
Primero，clarificar el sujeto obligado al pago: en los servicios de importación y exportación por agencia，los aranceles，el IVA de importación y el impuesto al consumo son responsabilidad del comitente，la empresa de agencia solo debe pagar el IVA correspondiente a sus honorarios de servicio，No requiere que el comitente asuma el impuesto sobre la renta de la empresa de agencia.
Los tipos de impuestos varían según el escenario: la importación por comercio general requiere pagar aranceles，IVA de importación，y si se trata de bienes sujetos a impuestos al consumo，se agrega el impuesto al consumo，la exportación generalmente no requiere pago de impuestos，y si cumple las condiciones，puede disfrutar de la devolución del impuesto de exportación. En los servicios de importación y exportación por agencia bajo los modelos 9610 y 1210 de comercio electrónico transfronterizo，las reglas de pago de impuestos difieren un poco del comercio general，y se puede disfrutar de descuentos correspondientes de impuesto a la mercancía de paso o impuesto integrado.
La ruta óptima puede ser elegir el Pago diferido del IVA，las empresas que cumplan los requisitos no necesitan adelantar el IVA en la fase de importación，aliviando la presión de ocupación de fondos，los requisitos de acceso son solo que la empresa tenga cumplimiento fiscal y no registros de pago de impuestos deficientes，la medición anual puede ayudar a los pequeños y medianos vendedores a liberar entre el 10% y el 15% de fondos líquidos. Finalmente，hay que prestar atención a especificar la lista de responsabilidad de impuestos en el contrato con antelación，para evitar disputas posteriores.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
En los servicios de importación y exportación por agencia, la fase de valuación aduanera afecta directamente la base imponible de los aranceles y el IVA de importación, si el precio declarado no cumple con las reglas de valuación aduanera, se revisará nuevamente el precio imponible, generando así requisitos de pago adicional. Muchos comitentes suelen incluir los honorarios de la agencia en el precio de transacción, generando pago doble de aranceles. Según las reglas de integración aduanera del año 2026, los gastos de intermediación de la empresa de agencia que pertenecen a gastos distintos de la comisión de compra deben incluirse en el precio imponible; si son honorarios de agencia especificados por separado, no deben incluirse en el precio imponible.
Al declarar, es necesario marcar por separado el monto de los honorarios de la agencia y proporcionar el contrato de agencia correspondiente para facilitar la verificación de valuación aduanera, evitar que se identifiquen como gastos que deben incluirse en el precio imponible y generar gastos innecesarios de impuestos. Si se encuentra una disputa de valuación, es necesario proporcionar materiales como comprobantes de pago de divisas y contratos de transacción para solicitar consultas oportunamente, evitar generar recargos por pago tardío.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En los servicios de importación por agencia donde el sujeto obligado es una empresa no residente, también se involucra el pago del impuesto sobre la renta retenido de la empresa no residente, es necesario clarificar con antelación la naturaleza del ingreso: si se trata de ingreso de comercio de mercancías, no es necesario pagar el impuesto sobre la renta retenido en el territorio chino; si se involucra el derecho de propiedad intelectual junto con la importación de mercancías, se debe pagar el impuesto sobre la renta retenido del 10% según la normativa, y se puede disfrutar de una tasa preferencial si cumple con los acuerdos tributarios. Para el pago diferido del IVA, en el año 2026 la mayoría de los puertos del país han abierto el piloto del pago diferido del IVA, siempre que el comitente sea un contribuyente general, tenga calificación fiscal de nivel B o superior, no tenga registros de impagos deficientes, pueda solicitarlo, no requiere pagar garantía, realizar el diferido directamente en la fase de declaración, luego deducir en la declaración del IVA posterior, no genera costos adicionales, puede aliviar eficazmente la presión de ocupación de fondos de la empresa.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
En los servicios de importación y exportación por agencia, los pagos de divisas correspondientes a los impuestos deben cumplir con los requisitos de la regulación cambiaria, los impuestos de la fase de importación pueden ser pagados por la empresa de agencia en nombre del comitente, luego el comitente paga los impuestos y los honorarios de la agencia juntos a la empresa de agencia, al realizar los pagos y cobros de divisas, es necesario marcar por separado el monto de los impuestos y el monto de los honorarios de la agencia, evitar afectar la liquidación de divisas y la deducción de impuestos a la entrada.
Si se realiza el pago transfronterizo en yuanes, debe garantizar que el monto del comprobante de pago de divisas coincida con el monto del comprobante de pago de impuestos, evitar que discrepancias afecten la deducción del impuesto de exportación o el impuesto a la entrada posterior. En el año 2026, la regulación cambiaria es más estricta en la verificación del flujo de fondos del comercio transfronterizo, el flujo de fondos de los impuestos debe coincidir con el flujo de mercancías y el flujo de facturas, evitar ser identificado como pagos y cobros de divisas anómalos, afectando el desarrollo posterior de los negocios.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En los servicios de exportación por agencia, si el comitente cumple con las condiciones de devolución del impuesto de exportación, la fase de exportación no requiere pagar el IVA y los aranceles, además puede solicitar la devolución del impuesto de exportación; pero si la mercancía exportada por el comitente es una mercancía imponible restringida por el Estado, se debe pagar el arancel de exportación según la normativa. En los servicios de exportación por agencia, es necesario garantizar la coherencia de las cuatro corrientes, es decir, la corriente de mercancías, la corriente de fondos, la corriente de facturas y la corriente de contratos, la parte de responsabilidad de impuestos debe estar claramente especificada en el contrato de agencia, al realizar la consulta fiscal se deben proporcionar los comprobantes de pago de impuestos correspondientes, si se encuentra que la responsabilidad de impuestos es difusa, afectará la revisión de la devolución del impuesto de exportación, generando retraso en la devolución o incluso no poder devolver el impuesto.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En el contrato de cooperación de los servicios de importación y exportación por agencia, se debe especificar claramente el sujeto responsable de todos los impuestos, el plazo de pago, la forma de pago por representación, para evitar disputas de impuestos posteriores. Si no hay acuerdo claro en el contrato, según las prácticas comerciales, todos los impuestos generados en las fases de importación y exportación son responsabilidad del comitente, la empresa de agencia solo se encarga del pago por representación, por lo que incluso si no hay acuerdo en el contrato, los impuestos finales recaerán en el comitente.
Es necesario tener en cuenta que, si el recargo y la multa por pago tardío de impuestos generados por error de declaración de la empresa de agencia, deben ser asumidos por la empresa de agencia, este cláusula debe ser claramente incluida en el contrato, puede ser utilizada como base de responsabilidad en caso de disputa, evitar que el comitente asuma pérdidas innecesarias.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Durante la inspección en el lugar de las mercancías de importación y exportación, si se encuentra que la clasificación de la mercancía no coincide con la declaración, se volverá a determinar la tasa de aranceles de la mercancía, generando así requisitos de pago adicional. Al encontrarse con el pago adicional, es necesario primero verificar si la determinación de la clasificación de la mercancía es correcta, si hay objeciones a la clasificación, se puede solicitar la decisión administrativa de clasificación, evitar pago de impuestos doble por clasificación errónea.
Durante la inspección, si la determinación de la mercancía es errónea debido a problemas de marcado de la mercancía, se debe proporcionar oportunamente materiales como el manual del producto, el informe de detección de componentes para demostrar la clasificación correcta de la mercancía, corregir la información de declaración a tiempo, reducir gastos innecesarios de impuestos, evitar que la mercancía quede atrapada en el puerto generando tasas de demora adicionales, aumentando los costos operativos generales.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Bajo diferentes términos comerciales, el sujeto responsable de los impuestos es diferente: bajo la cláusula FOB, los impuestos de importación son asumidos por el comprador; bajo la cláusula CIF, los impuestos de importación también son asumidos por el comprador, los fletes y primas de seguro son asumidos por el vendedor; si se adopta la cláusula DDP, todos los impuestos de importación son asumidos por el vendedor.
En los servicios de importación y exportación por agencia, se puede ajustar el plan de pago de impuestos según los términos comerciales, para las empresas que realizan importaciones en grandes cantidades y a largo plazo, se puede optimizar los costos de uso de fondos mediante el pago diferido trimestral, organizar el plazo de pago de impuestos combinado con las fluctuaciones del tipo de cambio, reduciendo los costos de cambio. Según las reglas del comercio transfronterizo del año 2026, la planificación fiscal conforme a la normativa puede ayudar a las empresas a reducir entre el 3% y el 8% de los costos generales de importación y exportación, no activar riesgos de cumplimiento, puede optimizar de manera estable el margen de beneficio de la empresa.