¿Qué tipos de impuestos deben pagarse y cuál es la base imponible para la importación por agencia?
Resuelto
ESTADO: 20260812 · VERIFICADO
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Hablar con un ExpertoSoy nuevo en la importación por agencia. El mes pasado ayudé a un cliente a importar maquinaria alemana. El agente de aduanas dijo que había que pagar varios impuestos.
Solo conocía el arancel, pero aparecieron el IVA, el impuesto selectivo de consumo y los recargos. El cliente pregunta por la base imponible y si se pueden deducir. Temo calcular mal y pagar de más o dejar de pagar algo y que retengan la mercancía.
¿Hay nuevas políticas para 2026? ¿Como ajustes en las tasas arancelarias o requisitos de deducción del IVA? Por favor, expliquen detalladamente todos los impuestos en la importación por agencia, la situación y puntos de atención de cada uno.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los impuestos y tasas principales de la importación por agencia se dividen en cuatro grandes categorías. Bajo las políticas de 2026，se debe prestar especial atención a la base imponible y la optimización de costos para evitar sobregastos o riesgos de cumplimiento.
Primero，el **Arancel (Impuesto de Importación)**. La base imponible es el valor en aduana determinado por la aduana (incluyendo precio de la mercancía，flete y seguro). La tasa se distingue según acuerdos de libre comercio (como RCEP con nuevos productos de arancel cero) o nación más favorecida. En 2026，algunas tasas de acuerdos se redujeron entre un 10% y un 20%. Se debe verificar el certificado de origen con antelación，de lo contrario，se tributará según la tasa general，lo que puede aumentar el costo en más de un 30%.
Segundo，el **IVA de Importación**. Tasas del 13%/9% (según la categoría de mercancía). Base imponible = (Valor en aduana del arancel + Arancel + Impuesto selectivo de consumo) × Tasa. Los contribuyentes generales pueden deducirlo con el recibo de pago aduanero. En 2026，se requiere que el recibo de pago coincida con el contrato，la knowledge，etc。en los "cuatro flujos"，si no coincide，la deducción falla，aumentando el costo adicionalmente.
Tercero，el **Impuesto Selectivo de Consumo**. Solo aplica a bienes gravados como tabaco，alcohol，cosméticos，etc. El cálculo se divide en ad valorem (ej. cosméticos 30%)，específico (ej. cerveza 220 yuanes/tonelada) o compuesto. Base = (Valor en aduana del arancel + Arancel) / (1 - Tasa de impuesto selectivo). En 2026，las tasas de algunos artículos de lujo aumentaron ligeramente，se debe calcular con anticipación.
Cuarto，el **Impuesto de Construcción Urbana + Recargo Educativo + Recargo Educativo Local**. La base es el IVA y el impuesto selectivo de consumo realmente pagados. Tasas 7%/3%/2%. En 2026，las pequeñas y medianas empresas pueden pagar la mitad，se debe confirmar la calificación de la empresa agente.
Puntos clave de optimización de costos: Priorizar la solicitud de certificados de origen de acuerdos，asegurar la coherencia de los cuatro flujos，verificar el alcance del impuesto selectivo y utilizar los beneficios de los recargos. El pago incompleto de aranceles genera recargos por mora del 0,05% diario，y la estadía portuaria cientos de yuanes por día，se debe calcular con anticipación.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En la declaración de impuestos de importación por agencia, hay que prestar atención a los detalles del llenado de la declaración de aduana. En 2026, la aduana audita el valor en aduana con más rigor, se deben proporcionar facturas completas, pólizas de flete/seguro. Precios bajos en transacciones vinculadas iniciarán consultas de precios, retrasando 3-7 días.
Los recibos de pago de "doble encabezado" requieren confirmar la información del agente y el consignatario con antelación para evitar disputas de deducción. Antes de declarar, verificar los ítems impositivos correspondientes al código arancelario, validable por el sistema arancelario de aduana de 2026. Omitir ítems de impuesto selectivo conllevará pago complementario y recargos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La logística afecta el cálculo de impuestos. Bajo el término INCOTERMS CIF, se debe usar el flete real; el flete estimado causa desviaciones en el valor en aduana.
El seguro se calcula como "Precio de mercancía × 110% × Tasa"; si el seguro es insuficiente, la aduana lo determinará según la tasa mínima. En 2026, el periodo libre de almacenamiento en algunos puertos se extendió a 7 días; se debe acordar con el transitario para evitar demoras en contenedores/puertos, de lo contrario afecta el momento de pago de impuestos y aumenta costos.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
En 2026, el IVA de importación debe confirmarse dentro de los 360 días y coincidir con la recepción de divisas y documentos logísticos. Los contribuyentes pequeños no pueden deducirlo; se sugiere que el consignatario real (contribuyente general) solicite el "doble encabezado".
El impuesto selectivo solo es deducible si se produce continuamente bienes gravados; la venta directa no lo permite. La importación de equipos ambientales puede gozar de reducción arancelaria del 10%-20% con certificación; preparar documentos con antelación.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El pago de impuestos en 2026 debe ser a través de RMB transfronterizo o cuenta de divisas; se prohíbe el efectivo. Pagos desde cuentas offshore requieren prueba de origen de fondos.
La política de diferimiento arancelario se relajó; calificando se puede diferir 30 días sin recargos, solicitando con antelación. El pago retrasado afecta la verificación de divisas, restringiendo la liquidación.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
El contrato de agencia debe especificar quién asume los impuestos. En 2026 se exige indicar quién paga el arancel, IVA, etc., para evitar disputas.
Si el consignatario real no paga, el agente asume responsabilidad solidaria; se sugiere pactar "el agente solo declara por cuenta ajena, los impuestos corren a cargo del consignatario" y cobrar garantía. Las diferencias de valoración deben pactarse en el contrato para evitar disputas.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Si la mercancía inspeccionada no coincide con el código arancelario, se recalculan los impuestos. En 2026 la aduana verifica componentes de bienes gravados (ej.
contenido de alcohol en cosméticos). Tasa declarada errónea implica pago complementario.
Mercancía infractora es retenida y no se devuelven impuestos; registrar propiedad intelectual con antelación. Cooperar con la aduana acelera la inspección, evitando estadías.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El embalaje de madera requiere certificado de fumigación; sin él, se aplica una tarifa de cuarentena (20 yuanes por m³ en 2026).
Embalaje de mercancías peligrosas debe cumplir norma ONU; si no, se reembala, afectando el tiempo de declaración de impuestos. Confirmar requisitos de embalaje con antelación para evitar retrasos o costos extra.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Optimizar términos comerciales para reducir impuestos. En 2026, bajo FOB se puede elegir transitario para bajar flete, reduciendo el valor en aduana.
Llegadas por lotes permiten declarar por lotes, aliviando presión financiera. Usar reglas de origen RCEP para importar desde miembros con arancel cero, reduciendo el costo total.