¿Es necesario pagar derechos aduaneros e IVA en el comercio de entrepôte exterior?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy el responsable de una empresa de importación y exportación (Empresa A) especializada en productos electrónicos del Sudeste Asiático. Recientemente, hemos realizado una operación de comercio de entrepôte entre Singapur-Hong Kong-Shanghái: la mercancía se produce en Singapur, transita por Hong Kong hasta Shanghái, y la propiedad de la mercancía está en manos de la filial de Hong Kong. Planeamos venderla directamente a clientes nacionales en Shanghái.
El departamento de finanzas ha señalado que debemos pagar el IVA y los derechos aduaneros de la etapa de importación, pero he oído que el comercio de entrepôte suele estar exento de impuestos. ¿Hay una contradicción aquí? Me preocupa que un error en la evaluación fiscal me haga pagar impuestos excesivos o recibir sanciones aduaneras. Actualmente, la mercancía ya ha llegado al puerto pero no ha sido desaduana, por lo que necesito urgentemente clarificar el plan de tratamiento fiscal.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Si se aplica el impuesto al comercio de entrepôte exterior depende de una evaluación integral que tenga en cuenta la ruta de tránsito，la transferencia de la propiedad de la mercancía y los requisitos de supervisión aduanera. Tomando su caso de Singapur-Hong Kong-Shanghái como ejemplo，se deben prestar especial atención a los siguientes nodos de la cadena completa:
La revisión previa de los documentos es la base fundamental para la determinación fiscal. Es necesario garantizar que el certificado de origen (FORM A) indique "mercancía no originaria"，que la ficha de registro del comercio de entrepôte (que debe registrarse en la "Ventana Única" de la Administración General de Aduanas) especifique la naturaleza de tránsito，y que el conocimiento de embarque muestre la palabra "transbordo" y que la endosación del conocimiento de embarque de la etapa de Hong Kong sea "a orden" (para evitar ser considerado como "venta"). Las operaciones reales en el país de tránsito determinan la base de imposición: si la empresa de Hong Kong solo realiza almacenamiento y distribución (sin desembalaje/reestructuración/procesamiento) y la mercancía no ha pagado impuestos de importación en Hong Kong，al desaduanar en Shanghái se puede aplicar el principio de "sin procesamiento real"，solo es necesario pagar un depósito de garantía (que se devolverá después de que la mercancía se reexporte).
Los errores en la conexión de los nodos principales desencadenan riesgos de imposición. Si la filial de Hong Kong cambia el estado de la mercancía mediante "desembalaje y inspección en almacén aduanero" (como cambiar el embalaje，colocar etiquetas)，podría ser considerada como "valor agregado por procesamiento interno"，y deberá pagar impuestos adicionales según el valor después del procesamiento. Además，si la diferencia entre el precio declarado y el precio de venta en el mercado de Hong Kong en el mismo período supera el 10%，la aduana iniciará el procedimiento de verificación de precios，y se deberá presentar el Informe de Precios de Venta de Mercancías Similares emitido por la Cámara de Comercio de Hong Kong. Los planes de contingencia deben prepararse con anticipación: si la mercancía es retenida por la aduana por "no declarar correctamente la transferencia de la propiedad de la mercancía en el país de tránsito"，se puede solicitar inmediatamente la "reconsideración administrativa" a la aduana directa，presentando el Acuerdo de Comercio de Entrepôte entre la empresa de Hong Kong y la Empresa A，así como la prueba de transferencia de propiedad (como la endosación en blanco del conocimiento de embarque marítimo).
El cumplimiento normativo debe coincidir con los beneficios políticos: si la mercancía se reexporta finalmente (como venderla a un tercer país)，se puede solicitar la "exención temporal de impuestos de la etapa de importación" (se debe presentar el Carnet de Aduanas Temporal ATA)，si solo circula dentro del territorio，se debe aplicar el plan de "prorroga del IVA" (se debe solicitar anticipadamente a la autoridad fiscal competente，presentando el certificado de registro fiscal de la empresa de Hong Kong y el certificado de pago de impuestos del país de tránsito). Es necesario tener en cuenta: en 2026，la Administración General de Aduanas añadirá el "Catálogo de Supervisión Clasificada de Mercancías de Comercio de Entrepôte"，en el que los productos electrónicos deben presentar adicionalmente el certificado de exención de la certificación 3C para evitar pagar impuestos adicionales debido a la omisión en el catálogo de supervisión.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Especialista jefe en declaraciones aduaneras: Para la declaración del comercio de entrepôte, se debe completar la columna "Modalidad comercial" del formulario de declaración aduanera con "Comercio de entrepôte" (código 0715).
Si se rellena erróneamente "Comercio general" (código 0110), se desencadenará directamente la imposición. Se recomienda presentar simultáneamente la Ficha de Registro del Comercio de Entrepôte y el certificado de origen para evitar disputas de clasificación aduanera debido a errores de códigos.。
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Especialista senior en logística: El tránsito por Hong Kong debe adoptar el modelo de "almacenamiento virtual", es decir, la mercancía no entra en ningún almacén de Hong Kong durante todo el proceso, y la transferencia de propiedad se realiza solo mediante la endosación del conocimiento de embarque marítimo.
Si se almacena realmente, se debe solicitar la calificación de "almacén de transbordo" a la Aduana de Hong Kong, de lo contrario, podría ser considerado como "venta interna" y aplicarse el impuesto. Se recomienda utilizar la operación de "conocimientos de embarque separados", emitendo separadamente el conocimiento de embarque de la etapa de Hong Kong y el de Shanghái.。
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Asesor fiscal senior: Si se aplica el impuesto al comercio de entrepôte depende de "si el país de tránsito constituye una operación real".
Si la empresa de Hong Kong no ha pagado impuesto sobre salarios/impuesto sobre ganancias (como la declaración cero), la autoridad fiscal presumirá que es una "empresa fantasma", y al desaduanar en Shanghái se deberá cobrar adicionalmente el 25% de IVA según la "venta transfronteriza offshore". Se recomienda verificar anticipadamente los registros de declaración fiscal de los últimos 12 meses de la empresa de Hong Kong.。
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Especialista en cumplimiento comercial: La recepción de divisas debe adoptar el sistema dual de "cuenta offshore - cuenta de liquidación nacional", es decir, después de recibir las divisas, la filial de Hong Kong las convierte directamente a la cuenta de la Empresa A en Shanghái, evitando dividir la recepción de divisas mediante "cuentas personales" que desencadenen la verificación de la Administración de Cambios. Se recomienda utilizar el sistema CIPS para realizar pagos transfronterizos, y se puede solicitar la "conversión de divisas a plazo de 90 días" para fijar el tipo de cambio.。
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Especialista en derecho comercial exterior: Se debe firmar el Acuerdo Tripartito de Comercio de Entrepôte para clarificar los nodos de transferencia de propiedad (como "Después de que la mercancía llegue al puerto, la empresa de Hong Kong emitirá la Carta de Confirmación de Transferencia de Propiedad a la Empresa A"), y añadir en el contrato la cláusula "Las pérdidas causadas por la imposición aduanera serán asumidas por la parte responsable". El conocimiento de embarque debe ser endosado bajo la supervisión de un abogado de Hong Kong para evitar el riesgo de documentos falsificados.。
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Especialista en inspección en el lugar: Si durante la inspección aduanera se descubre que la mercancía no fue declarada en el país de tránsito, se debe contactar inmediatamente la Aduana de Hong Kong para que emita el Certificado de No Pago de Impuestos, y presentarlo a la Aduana de Shanghái dentro de las 24 horas, de lo contrario, podría ser considerada como "mercancía contrabandeada". Se recomienda preparar anticipadamente el "Diagrama de Flujo de Plan de Contingencia para Inspección", marcando los responsables de cada etapa y los plazos de respuesta.。
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Auditoría de reembolso de impuestos de exportación: Si la mercancía no se reexporta finalmente, el depósito de garantía pagado debe solicitarse para reembolso dentro de los 180 días, y se debe garantizar la "coincidencia de cuatro flujos" (flujo de propiedad de mercancías, flujo de fondos, flujo de logística, flujo de información). Si se rellena erróneamente el "Formulario de Declaración Aduanera Especial para Reembolso de Impuestos de Exportación" durante la declaración, se debe completar la "eliminación y redeclaración del formulario" antes del 15 del mes siguiente, de lo contrario, se generarán gastos de demora en el puerto.。