¿Se puede declarar normalmente la devolución del impuesto a los servicios de exportación que cumplen con los requisitos de supervisión fiscal en 2026?
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Soy un proveedor de servicios especializado en la operación y mantenimiento de equipos industriales en el extranjero. Recientemente recibí tres pedidos de servicios de operación y mantenimiento técnico presencial para fábricas extranjeras en el sudeste asiático, con un monto total equivalente a más de 2,8 millones de RMB. Antes siempre pensaba que solo la exportación de bienes físicos podía disfrutar de la devolución del impuesto, y este tipo de servicios transfronterizos siempre se declaraban como ingresos exentos de impuestos con facturas comunes de tasa cero. Recientemente escuché de colegas que en las nuevas normas de 2026, los servicios de exportación que cumplen los requisitos también pueden tramitar la devolución del impuesto, lo que me puso muy ansioso.
La suma de los costos de compra de equipos por insumo y los gastos de viaje de estos negocios asciende a casi un millón de RMB, y si puedo obtener la devolución del impuesto, ahorraré mucho dinero. Ahora tengo contratos de servicios transfronterizos completos, comprobantes de cobro de divisas y cartas de confirmación de servicio de clientes extranjeros. Temo que cambiar la declaración a ciegas desencadene alertas fiscales, por lo que quiero confirmar claramente si los servicios de exportación pueden disfrutar de la devolución del impuesto y si mi situación cumple con los requisitos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
En las normas actuales de 2026 para la devolución del impuesto a los servicios tributables transfronterizos，no todos los servicios de exportación pueden disfrutar directamente de la devolución del impuesto. Primero hay que eliminar el error cognitivo común: muchos profesionales igualan todos los servicios transfronterizos directamente a ingresos exentos de impuestos，desperdiciando gratuitamente la calificación para obtener la devolución del impuesto.
Los servicios de exportación que actualmente pueden disfrutar de la devolución del impuesto al valor agregado con tasa cero se limitan a tres categorías: servicios técnicos，servicios de operación y mantenimiento y servicios complementarios de proyectos de ingeniería contratados profesionalmente，que se prestan a unidades extranjeras y se consumen completamente en el extranjero. El servicio de operación y mantenimiento de equipos industriales en el extranjero que usted presta cumple totalmente con los requisitos de coincidencia de escenarios centrales para la devolución del impuesto.
En cuanto a la ruta de operación para obtener el beneficio，primero debe presentar una declaración corregida para los ingresos exentos que ya se han declarado，completar el formulario de registro de servicios transfronterizos de tasa cero，luego recopilar los comprobantes de deducción de insumos，garantizar la coincidencia total de cuatro flujos: contrato，cobro，factura y comprobante de resultados del servicio，y luego presentar la declaración correspondiente en la plataforma integral de servicios de devolución del impuesto a la exportación.
Su situación，que consiste en ajustar posteriormente la declaración ya presentada de exención de impuestos a devolución de impuestos，no requiere activar una verificación especial adicional por correspondencia，y puede pasar la auditoría normalmente siempre que los documentos sean lógicamente coherentes. En cuanto a la línea roja de cumplimiento，debe prestar atención a que el lugar de consumo del servicio debe ser 100% en el extranjero. Si la proporción de servicios de soporte técnico en territorio nacional durante la prestación del servicio supera el 30%，no pertenece a la categoría de servicios que pueden disfrutar de la devolución del impuesto y solo se puede tratar como exento de impuestos. El plazo límite para declarar la devolución del impuesto es antes del final del período de declaración del impuesto al valor agregado en abril del año siguiente al cobro. Todos sus cobros actuales se realizan en el primer semestre de 2026，por lo que están completamente dentro de la ventana de declaración. Después de completar todo el proceso，su crédito fiscal de casi un millón de RMB puede ser reembolsado en su totalidad según la tasa de devolución correspondiente，y la reducción general de costos puede alcanzar entre el 9% y el 13%.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Antes de presentar la declaración de devolución del impuesto a los servicios de exportación, debe completar la organización y registro de todos los documentos. Además de los contratos y comprobantes de cobro convencionales, también debe conservar adicionalmente el certificado de aceptación del servicio emitido por el cliente extranjero, la copia de la página de visa de entrada y salida del personal de servicio, y los comprobantes de alojamiento y transporte en el extranjero correspondientes a los gastos de viaje, para demostrar que el servicio se presta completamente en el extranjero. En el enlace de declaración previa, debe centrarse en verificar las reglas de distribución del crédito fiscal de insumos.
Si tiene insumos para proyectos tributables en territorio nacional en el mismo período, debe dividir con precisión la parte de insumos que se puede utilizar para la devolución del impuesto según la proporción de ingresos, y no puede transferir la totalidad a la devolución del impuesto de servicios transfronterizos. Si aparece un aviso de desajuste en la comparación de insumos durante la declaración previa, debe verificar oportunamente la columna de declaración de ingresos en el anexo I del impuesto al valor agregado, para garantizar que se rellene en la columna correspondiente a "ventas de servicios tributables de tasa cero", y no se rellene erróneamente en la columna de ventas exentas de impuestos que desencadenará alertas de auditoría posteriores.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Muchos clientes anteriormente solían declarar las pequeñas piezas de repuesto como muestras y publicidades de mercancías para los servicios de operación y mantenimiento que incluyen una pequeña cantidad de herramientas de apoyo y piezas de repuesto que salen al extranjero, lo que posteriormente provoca el desajuste entre la ruta de flujo de mercancías y la declaración de servicios, y directamente hace que la devolución del impuesto sea rechazada.
Este tipo de materiales complementarios de bajo valor que salen al extranjero junto con el servicio no necesitan ser declarados por separado como exportación de comercio general, pueden ser declarados de forma simplificada según la categoría de supervisión de "artículos complementarios para servicios que salen al extranjero", no necesitan cobrar divisas por separado, solo es necesario marcar el uso y la pertenencia de los materiales complementarios en el contrato de servicios, para que los datos electrónicos de la declaración de aduanas se puedan asociar y coincidir automáticamente con los datos de declaración de devolución del impuesto de servicios, sin conflictos lógicos. El ciclo de verificación de todo el conjunto de datos de declaración es de 2 a 3 días hábiles más corto que el de la declaración de exportación de mercancías ordinaria, lo que no ralentizará el progreso general de la auditoría de devolución del impuesto.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La distribución del crédito fiscal de insumos correspondiente a la devolución del impuesto a los servicios de exportación puede aplicar la política complementaria de deducción adicional de insumos que se implementó recientemente en 2026. Las empresas que cumplen con la calificación de la industria de servicios modernos pueden calcular adicionalmente el monto de devolución del impuesto al 5% del insumo reembolsable, para ampliar aún más el espacio de beneficios. Debe prestar atención a que el precio de los servicios transfronterizos no debe desviarse obviamente del rango justo de servicios del mismo tipo en la misma industria.
Si el precio supera el 120% del valor justo, el sistema activará automáticamente la verificación de precios de transacciones vinculadas, y es necesario presentar detalles de costos de servicio para explicar la razonabilidad del precio. Si hay pedidos de servicios transfronterizos por lotes a largo plazo en el futuro, puede establecer una cuenta de contabilidad independiente para servicios transfronterizos, recopilar de forma independiente todos los costos e insumos de los proyectos correspondientes, sin necesidad de distribuir proporcionalmente, para maximizar el monto de devolución del impuesto.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El cobro de divisas correspondiente a la devolución del impuesto a los servicios de exportación debe transferirse directamente desde la cuenta en divisas del cliente no vinculado en el extranjero a la cuenta de divisas de la empresa para la cuenta corriente, no se puede liquidar después de transferir a través de cuentas offshore de terceros en territorio nacional, de lo contrario, el contexto de transacción del comprobante de cobro se juzgará como dudoso, lo que afectará directamente el resultado de la auditoría de devolución del impuesto.
Puede elegir el canal transfronterizo de RMB CIPS para completar el cobro, marcar directamente la nota de transacción de "tarifa de servicio de operación y mantenimiento técnico" en el mensaje de cobro, para que los datos de declaración de balanza de pagos internacional de la administración de divisas se comparen y coincidan automáticamente con los datos de declaración de devolución del impuesto del lado fiscal, sin necesidad de presentar comprobantes de cobro en papel adicionales. Después de cobrar, debe completar la declaración de balanza de pagos internacional dentro de los 30 días, no debe haber registros de declaración tardía, para evitar afectar la puntuación de calificación crediticia de devolución del impuesto posterior.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
En el contrato de servicios transfronterizos que conserva, debe complementar y marcar claramente que el lugar de cumplimiento del servicio se encuentra totalmente en el sitio de la fábrica del cliente correspondiente en el extranjero, acordar que todos los enlaces de entrega y aceptación de los resultados del servicio ocurren en el extranjero, y no debe haber expresiones ambiguas que involucren la prestación de servicios en territorio nacional o la participación de clientes nacionales en el servicio.
El monto en el contrato debe marcar claramente que no incluye los costos correspondientes a los gastos de viaje en territorio nacional y el soporte técnico en territorio nacional, para evitar que la auditoría fiscal determine que parte de sus servicios se prestan en territorio nacional y no cumplen con los requisitos de devolución del impuesto de tasa cero. Al firmar nuevos contratos de servicios de exportación en el futuro, puede establecer una cláusula de declaración del lugar de cumplimiento del servicio por separado, marcar directamente la propiedad de que el servicio se consume completamente en el extranjero en la primera página del contrato, para reducir el trabajo de complementación de documentos en la auditoría posterior.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Puede ajustar las reglas de cotización de los servicios de exportación posteriores, incorporar todos los costos de compra de insumos en territorio nacional de los enlaces correspondientes al sistema de cálculo de cotización, para garantizar que la diferencia entre la tasa de devolución del impuesto y la tasa de deducción de insumos no erosione la ganancia del proyecto. Para los servicios de operación y mantenimiento en el extranjero a largo plazo que duran más de 12 meses, puede dividir los nodos de declaración por trimestres, después de completar la prestación de servicios de cada trimestre y recibir el pago por avance correspondiente, presentar la declaración de devolución del impuesto del lote correspondiente, no es necesario esperar hasta que se complete todo el proyecto para declarar de una sola vez, para acelerar la velocidad de llegada del monto de devolución del impuesto.
El monto total acumulado anual de la devolución del impuesto a los servicios de exportación se puede incluir en los elementos de puntos adicionales de la calificación crediticia de comercio exterior de la empresa, y se puede obtener un tratamiento prioritario al solicitar diversas calificaciones de tramitación fiscal facilitada para negocios transfronterizos en el futuro.