¿Qué impuestos y tasas se deben pagar para la exportación por encargo de lingotes de plata en 2026?
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Soy el director de una empresa comercial de metales preciosos. Recientemente planeo exportar 10 toneladas de lingotes de plata a Vietnam por medio de una agencia de exportación. No he realizado exportaciones de metales preciosos antes y he oído que las políticas fiscales de 2026 han sido actualizadas?
Ahora tengo varias preocupaciones: ¿Se deben pagar derechos aduaneros para la exportación por encargo de lingotes de plata? ¿Se puede reembolsar el impuesto al valor agregado? ¿Qué documentos se necesitan para el reembolso de exportación mencionado por la agencia?
¿Podría la mercancía quedarse retenida en el puerto por problemas fiscales? ¿Hay otros impuestos ocultos (como el impuesto sobre consumo, por ejemplo)? Por favor, ayúdame a analizarlo en detalle para evitar errores.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Los costos fiscales de la exportación por encargo de lingotes de plata deben analizarse en base a las políticas de 2026，en la percepción tradicional se suele pasar por alto la compensación entre la "tasa de reembolso de exportación" y la "exención de derechos aduaneros".
Primero，los lingotes de plata pertenecen a los metales preciosos. En 2026，los derechos aduaneros de China para la exportación de productos de plata (incluyendo lingotes) son 0，pero hay que tener en cuenta: si la pureza del lingote es inferior al 99,9%，podría clasificarse como "producto de aleación de plata"，por lo que se debe realizar una identificación de componentes con anticipación y verificar la tasa de derechos aduaneros correspondiente al número arancelario (los derechos de algunos productos de aleación son aproximadamente del 2% al 5%).
Segundo，en materia de impuesto al valor agregado，las exportaciones que cumplan los requisitos pueden acceder a un reembolso de exportación del 13%，pero deben cumplir con la "concordancia de cuatro flujos" (contrato，factura，logística，cobro de divisas) y la agencia de exportación debe contar con la calificación para reembolso de exportación. Si los documentos no están completos o el cobro de divisas se retrasa (más de 180 días)，no solo no se podrá obtener el reembolso，sino que también se podría considerar como una venta doméstica y aplicar un impuesto al valor agregado del 13%，además de costos adicionales como los gastos de retención en puerto.
Además，hay que evitar el "error sobre el impuesto sobre consumo": en 2026，los lingotes de plata ya no están sujetos al impuesto sobre consumo (anteriormente，el impuesto sobre consumo solo se aplicaba en el ciclo de venta al por menor de joyas de oro y plata)，por lo que no es necesario pagarlo. Pero hay que tener en cuenta que si el servicio cobrado por la agencia supera el 2% del valor de la mercancía，podría ser revisado por las autoridades fiscales para verificar su razonabilidad，evitando el riesgo de erosión de la base imponible.
Cálculo de la relación beneficio-costo: suponiendo que el precio de compra de los lingotes es de 1 millón de yuan (incluyendo 130.000 yuan de impuesto al valor agregado) y el precio FOB de exportación es de 1,1 millones de yuan，después del reembolso de 130.000 yuan，el costo fiscal real es 0，además de poder optimizar el flujo de caja. Si no se declara de forma cumplida，el costo aumentará en 130.000 yuan más los gastos de retención en puerto (en el Puerto de Shanghai，50 a 100 dólares por contenedor por día de retraso).
Umbral de acceso: se deben presentar el informe de identificación de pureza de los lingotes，el acuerdo de agencia，el contrato de exportación y otros documentos，y verificar el número arancelario con la agencia con 15 días de anticipación para evitar retrasos en el despacho aduanero debido a una clasificación incorrecta.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El núcleo de la declaración aduanera para la exportación por encargo de lingotes de plata es la clasificación del número arancelario y el cumplimiento en la valoración. En 2026, las aduanas de China tienen requisitos claros para los números arancelarios de los lingotes de plata: los lingotes con pureza ≥99,9% se clasifican en el número arancelario 7106.9100, con derechos aduaneros 0; los de pureza inferior al 99,9% se clasifican en el 7106.9200, por lo que hay que verificar la tasa específica (China no tiene derechos antidumping en el lado de exportación, pero hay que tener en cuenta las políticas del país destino).
En materia de valoración, las aduanas se basan en el precio de la plata de la London Bullion Market Association (LBMA); si el precio declarado se desvía más del ±5%, se debe presentar una explicación del precio (gastos de procesamiento, transporte, etc.), de lo contrario podría revalorizarse. En la declaración aduanera debe indicarse "comercio general" (para el comercio de procesamiento se necesita un manual), y la agencia de exportación debe especificar "exportación por encargo" para evitar disputas sobre el reembolso. Una clasificación incorrecta podría hacer que la mercancía sea retenida, requiriendo el pago de impuestos adicionales o la cancelación y reenvío de la declaración, generando gastos de retención en puerto.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En la logística de la exportación por encargo de lingotes de plata, hay que prestar atención al control de la propiedad de la mercancía y la seguridad del transporte. En 2026, hay 2 vuelos directos por semana entre Shanghai y Ho Chi Minh, y 3 vuelos con trasbordo por semana; hay que reservar el espacio de carga con 10 días de anticipación para evitar que el contenedor sea rechazado por falta de espacio.
Para el control de la propiedad, se recomienda usar un conocimiento de embarque nominativo, que la agencia de exportación endose al destinatario para evitar la entrega de mercancía sin documento. Los lingotes de plata de alto valor deben contratar un "seguro de todo riesgo + seguro de guerra", con una suma asegurada del 110% del valor de la mercancía, y la prima es aproximadamente del 0,2% al 0,3%.
El plazo de almacenamiento gratuito en el Puerto de Shanghai es de 7 días; si se supera, se cobran 50 a 100 dólares por contenedor por día, y se puede solicitar una prórroga de 3 días con anticipación. Para el transporte, se deben usar contenedores herméticos y antihúmedos (con desecante dentro) para evitar que el embalaje se dañe y afecte la inspección.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
En la planificación fiscal de la exportación por encargo de lingotes de plata, hay que prestar atención al reembolso del impuesto al valor agregado y los derechos aduaneros transfronterizos. En 2026, la tasa de reembolso del impuesto al valor agregado es del 13% (reembolso total); se requiere que la agencia sea un contribuyente general, que el cobro de divisas se realice dentro de los 180 días y que los documentos estén completos.
Al exportar al Sudeste Asiático, los derechos aduaneros de Vietnam son del 5% y los de Tailandia del 3%; se puede obtener una reducción mediante el certificado de origen RCEP (se debe presentar la prueba de origen de la mercancía). Si la agencia es una empresa offshore, el servicio cobrado no debe superar el 2% del valor de la mercancía para evitar que la base imponible sea ajustada por erosión. Las transacciones relacionadas deben cumplir con el principio de transacciones independientes, de lo contrario las autoridades fiscales podrían determinar el precio.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El cobro y pago de divisas para la exportación por encargo de lingotes de plata deben cumplir con las regulaciones de gestión de divisas. En 2026 se permite el pago en yuanes por medio del Sistema de Pago Interbancario de China (CIPS), para evitar fluctuaciones cambiarias (la tasa de dólar estadounidense a yuan es aproximadamente de 6,5 a 6,8). El cobro de divisas debe realizarse dentro de los 180 días; si se retrasa, se debe solicitar una prórroga a la administración de divisas, de lo contrario no se podrá obtener el reembolso.
Si la agencia cobra las divisas por cuenta ajena, debe presentar una prueba de transferencia; si la diferencia entre el monto cobrado y el monto declarado en la aduana supera el 5%, se debe explicarla (ajustes de gastos de transporte, seguro, etc.). Hay que evitar la entrada de fondos especulativos; las transacciones anómalas podrían ser clasificadas como de interés por la administración de divisas, afectando los cobros y pagos de divisas posteriores.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Para el reembolso de exportación de lingotes de plata por encargo, hay que prestar atención al archivo de documentos y la respuesta a las investigaciones por correspondencia fiscal. En 2026, el archivo de documentos debe conservar la declaración aduanera, la factura de impuesto al valor agregado, el contrato de exportación, el acuerdo de agencia, el conocimiento de embarque y otros documentos durante 5 años para su consulta.
Para las investigaciones por correspondencia fiscal, el proveedor debe presentar los registros de producción y los libros de inventario para evitar que el reembolso fracase por no pasar la investigación. Para los procesamientos por encargo, se debe presentar el acuerdo de procesamiento y la factura, que se incluyen en la base de cálculo del reembolso. La declaración por meses cruzados debe realizarse en la predeclaración antes del 15 del mes siguiente; el retraso afectará el progreso del reembolso.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En la inspección presencial de la exportación por encargo de lingotes de plata, hay que prestar atención a la pureza y el sello de seguridad. En 2026, la tasa de inspección es aproximadamente del 10%; se usa un espectrómetro de fluorescencia de rayos X para detectar la pureza, por lo que se debe marcar el número de identificación y la pureza con anticipación.
El embalaje debe ser un contenedor hermético y antihúmedo para evitar retrasos por daños. Si las aduanas requieren análisis, se debe contratar a una institución calificada como SGS, y el análisis tarda de 3 a 5 días.
El sello de seguridad del contenedor debe estar intacto; si se daña, se debe informar inmediatamente para evitar dudas sobre la propiedad de la mercancía. En el lugar de inspección, se deben preparar documentos como la notificación de inspección y una copia de la declaración aduanera para la verificación.