¿Los flujos transfronterizos de pagos y cobros en el marco del comercio de reexportación deben incluirse en el ámbito de las estadísticas de balanza de pagos?
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Soy responsable de una empresa de comercio exterior dedicada principalmente al comercio de reexportación entre el sudeste asiático y Europa. Este año he recibido consultas de la autoridad de administración de divisas local, que indica que tres flujos de pagos y cobros de comercio de reexportación de nuestro año 2025 no se incluyeron en la declaración de balanza de pagos.
Antes, creía que el comercio de reexportación solo implica la transbordo de mercancías en un tercer país, y que los fondos circulan a través de cuentas offshore sin pasar por cuentas domésticas, por lo que no necesitaba ser incluido en las estadísticas de balanza de pagos domésticas. Pero ahora no solo tengo que completar la declaración tardía, sino que también me enfrento a riesgos de sanciones potenciales, estoy completamente confundido: ¿Debe el comercio de reexportación necesariamente incluirse en las estadísticas de balanza de pagos?
¿Los fondos de reexportación cobrados y pagados a través de cuentas offshore deben ser declarados? ¿Cuáles son los límites de declaración en diferentes modos de operación? Espero recibir orientación clara de cumplimiento.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Según las reglas de declaración de balanza de pagos vigentes en 2026，los flujos transfronterizos de pagos y cobros en el marco del comercio de reexportación，independientemente de si se liquidan a través de cuentas domésticas o offshore，deben incluirse en el ámbito de la declaración de estadísticas de balanza de pagos，esta es la razón principal de las consultas que está enfrentando actualmente.
Detalles de la revisión previa de documentos obligatorios: Se debe conservar los comprobantes completos de transferencia de derecho de propiedad de mercancías (como conocimientos de almacenamiento en el país de transbordo，conocimientos de embarque parciales)，contratos comerciales entre el proveedor y el cliente，registros de endosos del conocimiento de embarque completo，además，desde 2026 se debe complementar con comprobantes de trayectoria logística en el país de transbordo，para garantizar la coincidencia uno a uno entre la transferencia de derecho de propiedad y el flujo de fondos，lo que es la base principal para la revisión de la declaración.
Coordinación de nodos principales: El sujeto de declaración es el sujeto comercial que realiza realmente los pagos y cobros，si se liquida a través de cuentas offshore，se debe informar previamente al banco donde se tiene la cuenta del contexto completo del comercio de reexportación，para garantizar que el banco pueda ayudar a completar la declaración de cumplimiento，el plazo de declaración es dentro de los 5 días hábiles a partir del día en que se realizan los pagos y cobros，se debe usar el código correcto de declaración de balanza de pagos "122010 Comercio de reexportación - Pagos y cobros"，un código incorrecto causará que la declaración quede pendiente，y posteriormente se debe ajustar.
Algunas empresas creen erróneamente que los pagos y cobros a través de cuent offshore no necesitan ser declarados，pero en realidad，en 2026 la autoridad de administración de divisas ha implementado la monitorización de rango completo de los flujos de pagos y cobros a través de cuentas offshore，los flujos de pagos y cobros de comercio de reexportación no declarados son automáticamente identificados por el sistema y activan consultas，esta es también la fuente de riesgo que está enfrentando actualmente.
Plan de contingencia para anomalías: Si se encuentra con documentos incompletos，o la discrepancia entre el flujo de fondos y el derecho de propiedad，se debe complementar los materiales de corroboración lo antes posible，como emitir un comprobante de almacenamiento en el país de transbordo，ajustar los detalles de los términos de los contratos entre el proveedor y el cliente，para evitar que la declaración sea rechazada，si recibe consultas de la autoridad de administración de divisas，se debe presentar una explicación completa del negocio y la totalidad de los documentos dentro de los 10 días hábiles，para evitar que las sanciones se intensifiquen.
Implementación final de cumplimiento: Se recomienda revisar los registros de flujos de pagos y cobros de comercio de reexportación cada trimestre，compararlos bidireccionalmente con los extractos bancarios y los archivos de documentos，para garantizar que cada flujo de pagos y cobros se realice la declaración correspondiente，además，establecer un registro de negocios de comercio de reexportación，conservar los archivos de documentos durante al menos 5 años para ser verificados.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Los documentos aduaneros del comercio de reexportación deben coincidir estrictamente con la información de declaración de balanza de pagos, en 2026 el sistema nacional de integración de aduanas ha implementado la interconexión de datos completos con el sistema de declaración de balanza de pagos, si la información no coincide, se activarán alertas bidireccionales y consultas de supervisión. En la etapa de declaración aduanera se debe marcar claramente la frase "comercio de reexportación" en la declaración aduanera, además, proporcionar el comprobante de almacenamiento en el país de transbordo, conocimientos de embarque parciales y otros comprobantes de transferencia de derecho de propiedad, en caso contrario el sistema lo considerará como una declaración aduanera de importación ordinaria, lo que causará una discrepancia en la declaración de pagos y cobros.
Algunas empresas simplifican el proceso, solo presentan el conocimiento de embarque completo y no proporcionan comprobantes de transferencia de derecho de propiedad en la etapa de transbordo, lo que causará que no se pueda corroborar la autenticidad del negocio al momento de la declaración de balanza de pagos, por lo que se les pedirá complementar. Hay que tener en cuenta que la declaración aduanera del comercio de reexportación debe indicar claramente el lugar de transbordo, el tiempo de transbordo y el nodo específico de transferencia de derecho de propiedad, cada nodo debe corresponder al momento de la declaración de pagos y cobros, para garantizar la coherencia entre el flujo de fondos y el flujo logístico.
Si se trata de transbordos múltiples, se debe organizar la trayectoria logística y los registros de transferencia de derecho de propiedad de cada segmento, para garantizar que cada flujo de pagos y cobros corresponda al segmento de declaración aduanera, evitar omisiones de declaración. Además, se debe comparar periódicamente la información de la declaración aduanera con los registros de declaración de balanza de pagos, corregir la información discrepante a tiempo, evitar que las autoridades de supervisión realicen verificaciones posteriormente.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
La etapa logística del comercio de reexportación afecta directamente la autenticidad de la declaración de balanza de pagos, especialmente el endoso y transferencia de derecho de propiedad del conocimiento de embarque. En 2026 aún se debe solicitar con anticipación el período libre de almacenamiento en algunos puertos de transbordo, si no se organiza el transbordo de mercancías a tiempo, no se podrá obtener el comprobante de almacenamiento a tiempo, lo que afectará la puntualidad de la declaración de pagos y cobros.
Hay que tener en cuenta que el conocimiento de embarque completo del comercio de reexportación debe ser endosado, cada endoso debe corresponder al momento específico de transferencia de derecho de propiedad, para garantizar la coherencia completa entre la trayectoria de transferencia de derecho de propiedad y el flujo de fondos. Si el conocimiento de embarque no tiene endoso válido, las autoridades de supervisión considerarán que no se ha producido la transferencia de derecho de propiedad, lo que causará que la declaración de pagos y cobros sea rechazada.
Al elegir el puerto de transbordo, se debe priorizar los puertos que cuenten con un sistema de gestión de almacenamiento completo, para poder obtener el comprobante de almacenamiento en el transbordo a tiempo, además, se debe confirmar el proceso de transbordo con la empresa de transporte con anticipación, evitar situaciones anómalas como la retención de contenedores o el cambio de puerto, estas situaciones anómalas desordenarán el nodo de transferencia de derecho de propiedad, lo que afectará la precisión de la declaración de pagos y cobros. Además, se debe conservar los comprobantes electrónicos de la trayectoria logística completa, para corroborar la autenticidad del negocio al momento de la declaración.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La planificación fiscal del comercio de reexportación debe coincidir estrictamente con la declaración de balanza de pagos, en 2026 algunas políticas de diferimiento de IVA en países de transbordo son aplicables al comercio de reexportación, pero se debe garantizar que el nodo de transferencia de derecho de propiedad cumpla con los requisitos de supervisión fiscal locales, en caso contrario no se podrá disfrutar del beneficio de diferimiento.
Si el comercio de reexportación involucra transacciones con empresas vinculadas, se debe elaborar con anticipación un plan de precios razonable, conservar los documentos de precios completos, evitar que las autoridades fiscales consideren el riesgo de erosión de la base imponible y transferencia de beneficios (BEPS). Además, el monto de la declaración de pagos y cobros debe coincidir completamente con el monto de la declaración fiscal, si hay una diferencia, se activará una verificación conjunta de las autoridades fiscales y de administración de divisas.
Algunas empresas creen erróneamente que el comercio de reexportación no necesita pagar impuestos domésticos, pero en realidad, los flujos de pagos y cobros del comercio de reexportación deben ser incluidos en la declaración de impuesto sobre la renta de empresas doméstica, se debe realizar la ajustación fiscal según las normativas. Además, si se liquida a través de cuentas offshore, se debe informar previamente a las autoridades fiscales sobre los flujos de pagos y cobros de las cuentas offshore, evitar que se considere como ingresos ocultos.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La declaración de cumplimiento de balanza de pagos del comercio de reexportación debe centrarse en la legalidad de los pagos y cobros, en 2026 la autoridad de administración de divisas ha implementado la monitorización de datos completos de los mensajes SWIFT y el sistema de pago transfronterizo CIPS en yuanes renminbi, si el mensaje de pagos y cobros del comercio de reexportación no incluye la frase "comercio de reexportación", el sistema lo identificará automáticamente y activará consultas de supervisión.
El sujeto de declaración debe ser el sujeto comercial que realiza realmente los pagos y cobros, si se encarga a una empresa tercera para realizar las operaciones de pagos y cobros, se debe firmar un acuerdo de encargo oficial con anticipación, clarificar los derechos y responsabilidades de ambas partes, garantizar la autenticidad y precisión de la información de declaración. Además, se debe usar el código correcto de declaración de balanza de pagos, el uso de un código incorrecto causará que la declaración quede pendiente, posteriormente se debe ajustar, afectando la puntualidad de la declaración.
Si se involucran pagos y cobros a través de cuentas offshore, se debe informar previamente al banco donde se tiene la cuenta del contexto completo del comercio de reexportación, para garantizar que el banco pueda ayudar a completar la declaración de cumplimiento, algunas cuentas offshore requieren que se proporcione el comprobante de almacenamiento en el país de transbordo, comprobantes de transferencia de derecho de propiedad y otros materiales para completar la declaración. Además, se debe comparar periódicamente los registros de pagos y cobros con el banco, para garantizar que cada flujo de pagos y cobros se realice la declaración correspondiente, evitar omisiones.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los términos del contrato del comercio de reexportación deben clarificar el nodo de transferencia de derecho de propiedad y el sujeto responsable de la declaración de pagos y cobros, evitar disputas de cumplimiento posteriormente. En 2026 algunos términos vagos en los contratos comerciales internacionales afectarán la precisión de la declaración de pagos y cobros, como no clarificar la responsabilidad de almacenamiento en el puerto de transbordo, el nodo específico de transferencia de derecho de propiedad, etc.
El contrato del comercio de reexportación debe indicar claramente el tiempo, el monto y el nodo de transferencia de derecho de propiedad correspondiente de cada flujo de pagos y cobros, garantizar que la información de declaración de pagos y cobros coincida completamente con los términos del contrato. Si hay términos blandos en el contrato, se debe negociar con la contraparte para corregirlos a tiempo, evitar que los términos vagos causen que la información de declaración no pueda corroborar la autenticidad del negocio.
Si se involucran garantías bancarias terceras, se debe clarificar el ámbito de uso y el sujeto responsable de la garantía, garantizar que la emisión de la garantía cumpla con las reglas comerciales internacionales, evitar que disputas de la garantía afecten la transferencia de derecho de propiedad y la declaración de pagos y cobros. Además, se debe conservar todos los contratos, garantías bancarias y comprobantes de transferencia de derecho de propiedad, para ser verificados por las autoridades de supervisión, además, se puede usar como base legal para resolver disputas.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La etapa de inspección en el lugar del comercio de reexportación debe centrarse en el sello de las mercancías y el comprobante de transbordo, en 2026 la tasa de inspección de la aduanas para el comercio de reexportación ha aumentado en comparación con años anteriores, si el número de sello de las mercancías no coincide con la información en la declaración aduanera, se considerará como anomalía en la transferencia de derecho de propiedad, lo que afectará la legalidad de la declaración de balanza de pagos.
Las mercancías del comercio de reexportación deben sellarse formalmente en el puerto de transbordo, cada operación de sellado debe conservar registros completos, incluyendo el número de sello, el tiempo de sellado y la información del operador, para garantizar que la trayectoria logística se pueda rastrear. Si se recibe una inspección aduanera, se debe preparar con anticipación el comprobante de almacenamiento en el país de transbordo, conocimientos de embarque parciales, conocimiento de embarque completo y otros materiales, para corroborar la autenticidad del negocio a los inspectores.
Algunas empresas simplifican el proceso, no sellan las mercancías en tránsito, lo que causa que la aduanas no pueda confirmar el estado de transbordo de las mercancías, por lo que se les pedirá el retorno o cambio de puerto, lo que no solo retrasa la logística, sino que también afecta la puntualidad de la declaración de pagos y cobros. Además, se debe comparar periódicamente la información de sellado de las mercancías con la información en la declaración aduanera, garantizar que coincidan completamente, evitar anomalías en la inspección.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
El embalaje de las mercancías del comercio de reexportación debe cumplir con los requisitos de legalidad del país de transbordo y el país de destino, en 2026 algunos países han aumentado los estándares de embalaje para las mercancías importadas, si el embalaje no cumple con los requisitos de supervisión locales, las mercancías serán retenidas en el puerto de transbordo, lo que desordenará el nodo de transferencia de derecho de propiedad, afectando la puntualidad de la declaración de balanza de pagos.
Si se trata de mercancías ordinarias, se debe garantizar que el embalaje indique claramente el origen, el lugar de transbordo y el país de destino de las mercancías, además, debe contar con medidas de refuerzo contra la humedad y los golpes, evitar que las mercancías se dañen durante el transbordo. Si se trata de mercancías peligrosas, se debe embalar estrictamente según los estándares de embalaje de mercancías peligrosas de la ONU, además, proporcionar el informe de clasificación y certificado MSDS válido.
Se debe conservar todos los informes de inspección de embalaje y registros de refuerzo, para corroborar la legalidad de las mercancías al momento de la declaración de balanza de pagos, además, se puede usar como base de indemnización por daños de mercancías. Además, se debe conocer con anticipación los requisitos de embalaje de los países de transbordo y destino, evitar demoras en la logística por no cumplir con los requisitos de embalaje, lo que afectará la precisión de la declaración de pagos y cobros.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El comercio de reexportación en sí no aplica las políticas de devolución de impuestos a la exportación doméstica, pero se debe garantizar que la información de declaración de pagos y cobros coincida con los registros de otros documentos de la empresa, en 2026 las autoridades fiscales han implementado la interconexión de datos completos entre el sistema de devolución de impuestos a la exportación y el sistema de declaración de balanza de pagos, si la información de declaración de pagos y cobros del comercio de reexportación no coincide con los registros de documentos de devolución de impuestos a la exportación, se considerará como inconsistencia de documentos, lo que afectará la legalidad de la devolución de impuestos global de la empresa.
Se debe establecer un registro de negocios de comercio de reexportación por separado, conservar los comprobantes completos de transferencia de derecho de propiedad, registros de declaración de pagos y cobros, comprobantes de trayectoria logística y otros documentos, conservar durante al menos 5 años para ser verificados conjuntamente por las autoridades fiscales y de administración de divisas. Algunas empresas confunden la declaración de pagos y cobros del comercio de reexportación con las operaciones de exportación ordinaria, lo que causará que el sistema identifique anomalías, lo que activará consultas de supervisión.
Además, se debe comparar periódicamente los registros de declaración de pagos y cobros del comercio de reexportación con los registros contables de la empresa, garantizar que cada flujo de pagos y cobros se haya contabilizado correctamente, evitar discrepancias entre registros contables y reales. Si la empresa realiza simultáneamente operaciones de exportación ordinaria y comercio de reexportación, se debe distinguir claramente los documentos y procesos de declaración de ambos, evitar confusiones cruzadas.