¿Qué impuestos se deben pagar en China por el comercio tránsito y cuáles son las reglas específicas de pago?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior y últimamente he estado realizando comercio tránsito de componentes electrónicos entre el sudeste asiático y Europa. El mes pasado, el departamento fiscal vino a inspeccionar y señaló que había zonas ambiguas en la declaración de nuestras transacciones de tránsito, lo que podría implicar un impago de impuestos.
Ahora estoy muy ansioso: no sé qué impuestos debo pagar en China por el comercio tránsito, ni los procesos de declaración y requisitos de cumplimiento específicos, y me preocupa mucho que si opero incorrectamente me enfrenté a multas o incluso afectara la credibilidad de la empresa. Además, escuché que algunas operaciones de tránsito pueden disfrutar de beneficios fiscales, pero no sé si cumplimos los requisitos. Quiero que los expertos expliquen detalladamente las reglas, procesos y métodos de evitación de riesgos relacionados con el pago de impuestos en China por el comercio tránsito.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El pago de impuestos en China por el comercio tránsito se rige principalmente por el principio de "solo gravar los beneficios obtenidos en el territorio nacional": no se requiere pagar impuesto al valor agregado ni derechos aduaneros，solo se debe pagar el impuesto sobre la renta de empresas por las ganancias generadas en el proceso de tránsito.
Primero，la revisión previa de documentos debe garantizar el cierre completo de la cadena de transacciones: conservar el conocimiento de embarque de la mercancía，el contrato de compra exterior，el contrato de venta exterior，los documentos de cobro y pago y el albarán de tránsito emitido por la logística de terceros，para demostrar que la mercancía no ha entrado en el territorio aduanero de China，solo se ha realizado la intermediación y conexión por parte de la empresa nacional.
En el núcleo del proceso de declaración，durante la liquidación anual del impuesto sobre la renta de empresas，se debe mostrar separadamente los beneficios del comercio tránsito para calcular la base imponible. Si la proporción de beneficios del comercio tránsito sobre el total de beneficios de la empresa supera el 30%，se debe presentar un informe especial de la operación de tránsito，explicando el modelo de transacción y la composición de los beneficios. Si la empresa utiliza cuentas offshore para cobros y pagos，debe informar al organismo fiscal sobre la dirección del flujo de fondos al mismo tiempo，para evitar ser considerada una transacción imponible en el territorio nacional.
En cuanto a los planes de contingencia，en caso de inspección fiscal，se debe presentar la totalidad de los documentos de transacción de inmediato y cooperar con el organismo fiscal para verificar la ruta de transferencia de la propiedad de la mercancía. Si se clasifica erróneamente como comercio general，se puede solicitar una reclamación y presentar materiales de respaldo como el albarán de tránsito，la trayectoria logística，etc。de la operación de tránsito.
Para el cumplimiento final，se debe establecer un sistema de conservación de documentos，todos los materiales deben conservarse durante no menos de 10 años. Al mismo tiempo，se debe revisar periódicamente el proceso de transacciones de tránsito，garantizar que la propiedad de la mercancía，los fondos y el contrato coincidan en cada operación，evitando lagunas lógicas.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El núcleo de la declaración aduanera del comercio tránsito es clarificar la propiedad de "mercancía no entrante": se debe declarar la inscripción de tránsito de la mercancía ante la aduana, presentar el contrato de compra exterior, el contrato de venta exterior, una copia del conocimiento de embarque, etc., y garantizar que se marque "comercio tránsito" en la columna de notas de la declaración aduanera. Si la mercancía entra en una zona franca de China por razones especiales, se debe tramitar la inscripción de almacenamiento franqueado y no se debe permitir que fluya al mercado nacional.
Si hay discrepancias entre la información de la declaración aduanera y la transacción real, se debe solicitar la eliminación y reclamación de la declaración a tiempo, para evitar ser clasificada como importación de comercio general y enfrentar el riesgo de reembolso de derechos aduaneros e impuesto al valor agregado. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a las reglas de valoración aduanera para el comercio tránsito, garantizar que la tarifa de servicios de tránsito declarada cumpla con el precio justo del mercado, evitando retrasos en la desaduanización por disputas de valoración.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El cálculo del impuesto sobre la renta de empresas para el comercio tránsito debe diferenciar los beneficios dentro y fuera del territorio nacional: solo se gravan las ganancias generadas por la empresa nacional al ofrecer servicios de intermediación, coordinación logística, etc., en la operación de tránsito. Si la empresa utiliza un modelo de transacciones relacionadas, debe cumplir con las reglas BEPS, garantizar que la fijación de precios de las transacciones relacionadas cumpla con el principio de transacciones independientes, evitando que el organismo fiscal ajuste la base imponible.
Además, las empresas de tránsito que cumplen los requisitos pueden solicitar ser clasificadas como empresas de la zona de prueba integrada de comercio electrónico transfronterizo, disfrutando de la ventaja de la percepción fiscal determinada del impuesto sobre la renta de empresas, con una tasa de base imponible determinada no superior al 4%. Es necesario tener en cuenta que si la mercancía de tránsito involucra procesamiento o almacenamiento en el territorio nacional, se debe contabilizar separadamente esa parte de los beneficios y pagar los impuestos correspondientes según las reglas del comercio general.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Los cobros y pagos del comercio tránsito deben cumplir con los requisitos de cumplimiento de pagos transfronterizos: utilizar los sistemas SWIFT o CIPS para los cobros y pagos, y presentar los documentos relacionados con el comercio tránsito al banco al realizar el pago, incluidos contratos, conocimientos de embarque, facturas, etc., garantizando que la dirección del flujo de fondos coincida con la transferencia de la propiedad de la mercancía. Si se utilizan cuentas offshore para cobros y pagos, se debe informar periódicamente a la Administración de Cambio Exterior sobre la situación de ingresos y gastos de las cuentas offshore, evitando ser considerada como flujo de fondos ilegal.
Al mismo tiempo, se debe prestar atención a la fluctuación del tipo de cambio de la divisa externa, se puede utilizar la liquidación y venta de divisas a plazo para bloquear el riesgo de tipo de cambio, evitando que la ganancia se vea reducida por la diferencia de tipo de cambio. Además, se debe establecer un registro de cobros y pagos, los documentos de cobro y pago de cada transacción deben coincidir con el contrato y el conocimiento de embarque uno a uno, garantizando que la cadena de fondos sea clara y verificable.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
El contrato de comercio tránsito debe clarificar el nodo de transferencia de la propiedad de la mercancía, evitando riesgos fiscales y legales por términos contractuales ambiguos. En el contrato se debe indicar que la mercancía nunca ha entrado en el territorio aduanero de China, solo la empresa nacional actúa como intermediaria para ofrecer servicios de intermediación, y la propiedad de la mercancía se transfiere directamente entre el comprador y el vendedor en el extranjero.
Al mismo tiempo, se debe agregar una cláusula de fuerza mayor, clarificando quién asume las pérdidas causadas por la inspección aduanera, retrasos logísticos, etc., debido a la fuerza mayor. Si se utiliza el pago por carta de crédito, se deben evitar las cláusulas flexibles, garantizar que las condiciones de la carta de crédito coincidan con el proceso de comercio tránsito, evitando el rechazo de pago por discrepancias. Además, se debe revisar la calificación de las partes involucradas en las transacciones en el extranjero, evitando realizar transacciones con empresas extranjeras no inscritas, lo que podría generar riesgos de cumplimiento.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El comercio tránsito no pertenece a la categoría de reembolso de impuestos por exportación, las empresas deben evitar mezclar los beneficios del comercio tránsito en los datos de declaración de reembolso de impuestos por exportación, de lo contrario se generará una investigación fiscal por carta. Si la empresa realiza simultáneamente exportaciones de comercio general y comercio tránsito, debe contabilizar separadamente los documentos, fondos y beneficios de las dos categorías de operaciones, estableciendo registros independientes.
En caso de investigación fiscal por carta, se debe presentar los documentos relacionados con el comercio tránsito a tiempo, demostrando la autenticidad del negocio, evitando ser considerada como exportación falsa. Al mismo tiempo, se debe prestar atención al requisito de coincidencia de los cuatro flujos: el flujo de contratos, el flujo de fondos, el flujo de mercancías y el flujo de facturas del comercio tránsito deben mantener coincidencia, evitando riesgos fiscales por falta de coincidencia.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La planificación de la cadena de suministro del comercio tránsito debe priorizar las zonas francas de China como nodos de transbordo, aprovechando las políticas de almacenamiento franqueado exento de impuestos para reducir los costos operativos. Se debe planificar razonablemente la ruta logística, evitar que la mercancía entre en zonas de supervisión de comercio general en China, garantizando que la propiedad de la mercancía siempre circule en el extranjero.
Al mismo tiempo, se debe establecer una estrategia de vinculación de existencias, ajustar la cantidad de almacenamiento en tránsito según las demandas del comprador y el vendedor en el extranjero, evitando la acumulación de existencias. Además, se debe calcular con precisión los costos del comercio tránsito, incluidos gastos logísticos, servicios, impuestos, etc., garantizando la maximización de las ganancias. Es necesario tener en cuenta que si la mercancía de tránsito pertenece a categorías sensibles, se debe conocer previamente los requisitos de supervisión del país de destino, evitando que la mercancía sea retenida por problemas de cumplimiento.