¿Se puede solicitar la devolución del IVA después de la exportación de mercancías de comercio de tránsito?
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Soy comercial de una empresa de comercio exterior, acabo de asumir las operaciones de comercio de tránsito, ya que anteriormente solo gestionaba exportaciones directas. Actualmente planeamos revender productos electrónicos adquiridos en el mercado nacional a clientes alemanes a través de Singapur, el pago es abonado por el intermediario de Singapur, y el conocimiento de embarque es el conocimiento de embarque completo con transbordo en Singapur.
Anteriormente escuché que el comercio de tránsito puede involucrar la devolución de impuestos por exportación, pero no estoy seguro de si se puede solicitar concretamente, y me preocupa que el sujeto de cobro de divisas sea diferente al de la exportación directa y que la documentación de transbordo esté incompleta, lo que afecte la elegibilidad para la devolución de impuestos e incluso genere riesgos normativos. El monto de este pedido es considerable, si no se puede obtener la devolución de impuestos la presión de costos será muy grande, por lo que quiero conocer en detalle las condiciones de aplicación, la documentación requerida y los métodos comunes de evitación de riesgos para la devolución de impuestos del comercio de tránsito.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Para solicitar la devolución de impuestos por exportación en el comercio de tránsito se deben cumplir tres premisas básicas: la mercancía ha salido efectivamente del territorio nacional y no ha entrado en circulación en el territorio chino，el cobro de divisas cumple con la normativa，y la cadena de documentación está completa. En 2026，los sistemas aduaneros y tributarios han implementado la vinculación de datos interdepartamental，por lo que la falta de documentación o la inconsistencia de datos en cualquier eslabón activará una verificación.
Detalles de la revisión previa de documentación: Se deben preparar el contrato de adquisición nacional，la factura especial de IVA，la declaración de aduana de salida (el régimen comercial se consigna como "mercancías de tránsito"，código 0139)，el certificado de transbordo en el puerto de escala (como la anotación de carga del puerto de Singapur，el comprobante de cambio de conocimiento de embarque)，y el contrato comercial entre el intermediario y el comprador final，para demostrar la autenticidad de toda la cadena de transacciones.
En la conexión de los nodos centrales se deben tener en cuenta dos puntos: primero，el régimen comercial de la declaración de aduana se debe consignar de forma exacta，si se consigna erróneamente como "comercio general" se considerará venta nacional，por lo que no se podrá solicitar la devolución de impuestos，segundo，el cobro de divisas debe provenir de sujetos normativos extranjeros，si el pago es abonado por un intermediario，se debe proporcionar el certificado de registro extranjero del intermediario y el contrato de compraventa entre este y el comprador final，para demostrar la independencia de la transacción.
En cuanto al plan de respuesta a anomalías: si la estancia en el puerto de escala supera los 180 días，se debe presentar una solicitud de prórroga a la aduana con antelación，si el plazo de cobro de divisas supera los 90 días después de la emisión de la declaración de aduana，se debe solicitar la prórroga de cobro de divisas a la oficina de divisas. Si la aduana activa una inspección controlada，se debe presentar inmediatamente el informe de manipulación de mercancías del puerto de escala，para demostrar que la mercancía no ha sido sometida a procesamiento sustancial en el territorio nacional.
Implementación normativa final: el comercio de tránsito que cumpla las condiciones puede solicitar la devolución del importe del IVA soportado en la fase de adquisición nacional，no se incluye la devolución de impuesto sobre el consumo. La solicitud de devolución de impuestos se debe completar dentro de los 90 días posteriores a la salida de la mercancía del territorio，si se supera el plazo se debe presentar una justificación razonable.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En la declaración de aduana de exportación del comercio de tránsito se debe consignar en la columna de "régimen comercial" el valor "mercancías de tránsito" (código 0139), y se deben presentar el conocimiento de embarque de transbordo del puerto de escala, el certificado de registro de entrada en la aduana del país de transbordo y otros documentos. En 2026, el sistema aduanero ha implementado la vinculación de documentación con los principales puertos del mundo, si el puerto de escala no carga la información de transbordo válida, el sistema activará automáticamente una inspección controlada.
Tenga en cuenta que, si la mercancía se somete a clasificación o empaquetado sencillos en el territorio chino, se debe declarar por separado la parte de valor añadido por procesamiento, de lo contrario se puede considerar como exportación general y no como comercio de tránsito. Además, si el sujeto de cobro de divisas no coincide con la parte comercial declarada, se debe preparar con antelación todo el conjunto de certificados de la cadena comercial, incluyendo el contrato de compraventa entre el intermediario y el comprador final, y el comprobante de transferencia de la propiedad de la mercancía, para evitar ser considerado como cobro de divisas irregular.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente el cumplimiento normativo de la devolución de impuestos, se debe priorizar el uso del conocimiento de embarque completo (Through Bill of Lading) en lugar de conocimientos de embarque parciales. Si se usan conocimientos de embarque parciales, se debe asegurar que el registro de cambio de conocimiento de embarque en el puerto de escala esté completo, y que se pueda proporcionar el comprobante de dicho cambio. En 2026, los principales puertos de transbordo del mundo como Singapur y Dubái han abierto canales de registro electrónico de documentación de comercio de tránsito, por lo que se puede cargar el registro de cambio de conocimiento de embarque directamente a través del sistema, sin necesidad de presentar documentos físicos fuera de línea.
Tenga en cuenta que el plazo de estancia de la mercancía en el puerto de escala no puede superar los 180 días, si se supera el plazo se debe presentar una solicitud de prórroga a la aduana china, de lo contrario se considerará que la mercancía no ha salido efectivamente del territorio, afectando la elegibilidad para la devolución de impuestos. Además, se debe evitar que la mercancía sea sometida a procesamiento sustancial en el puerto de escala, ya que esto cambiará la naturaleza del comercio de tránsito.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Para la devolución de impuestos del comercio de tránsito se debe diferenciar entre la deducción del impuesto soportado en la fase de adquisición y la devolución de impuestos en la fase de exportación. Si se ha obtenido la factura especial de IVA en la adquisición nacional, y la mercancía ha salido efectivamente del territorio, se puede solicitar la devolución del impuesto soportado. Pero tenga en cuenta que, si el intermediario es una empresa vinculada, se debe fijar el precio según el principio de operación independiente, para evitar que la administración tributaria lo considere como evasión de impuestos por transacciones vinculadas.
En 2026, la Administración General de Tributos ha puesto en marcha un sistema especial de verificación de devolución de impuestos de comercio de tránsito, que compara automáticamente la consistencia entre el monto de cobro de divisas, el monto del contrato comercial y el monto de la declaración de aduana, si existen desviaciones se debe proporcionar una justificación razonable. Además, el comercio de tránsito no accede a la política de devolución de impuesto sobre el consumo, solo se refiere a la parte de IVA.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El cobro de divisas del comercio de tránsito debe cumplir con las disposiciones de gestión de divisas, el pago debe ser transferido desde la cuenta del comprador final extranjero o del intermediario normativo, no se permite el cobro a través de cuentas personales nacionales o instituciones terceras. En 2026, el sistema CIPS ya admite la liquidación en RMB transfronteriza para el comercio de tránsito, por lo que se puede completar el cobro y la cancelación de divisas directamente, sin necesidad de realizar revisiones tediosas a través de mensajes SWIFT.
Tenga en cuenta que, si el plazo de cobro de divisas supera los 90 días posteriores a la fecha de emisión de la declaración de aduana, se debe presentar una solicitud de prórroga de cobro de divisas a la oficina de divisas, de lo contrario afectará el eslabón de cancelación de cobro de divisas para la devolución de impuestos. Además, se deben conservar todos los comprobantes de cobro de divisas y contratos comerciales, para las verificaciones de la administración tributaria y la aduana.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Para la devolución de impuestos del comercio de tránsito se debe garantizar la legalidad de la transferencia de la propiedad de la mercancía, se debe especificar en el contrato comercial el nodo de transferencia de la propiedad de la mercancía, que suele ser después de la carga de la mercancía en el puerto de escala. Si no se especifica la transferencia de la propiedad, se puede considerar que la mercancía sigue perteneciendo a una empresa del territorio chino, por lo que no se puede acceder a la política de devolución de impuestos.
Además, se debe evitar el uso de garantías de propiedad de mercancías de terceros, en 2026 la aduana y el departamento tributario han reforzado la verificación de la autenticidad de las garantías, por lo que se deben utilizar garantías válidas emitidas por bancos. Si se trata de mercancías con propiedad intelectual, se debe completar el registro de propiedad intelectual en el país de destino con antelación, para evitar la retención en aduana que afecte la devolución de impuestos.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Cuando la mercancía de comercio de tránsito sea inspeccionada en el puerto de salida, se debe cooperar con la aduana proporcionando el certificado de transbordo del puerto de escala y el comprobante de propiedad de la mercancía. Si la mercancía presenta anomalías en la inspección mecánica, se debe preparar con antelación la lista de empaquetado de la mercancía y el informe de manipulación de mercancías del puerto de escala, para demostrar que la mercancía no ha sido procesada en el territorio nacional.
En 2026, la aduana ha introducido un sistema de inspección por IA, que compara automáticamente el código HS de la mercancía y la información de declaración del puerto de escala, si el código HS se declara erróneamente, se debe eliminar la declaración y presentarla nuevamente inmediatamente, de lo contrario se considerará declaración irregular. Además, se debe asegurar que el sello de la mercancía coincida con el número de sello consignado en la declaración de aduana, para evitar ser considerado como intercambio de mercancías.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El empaquetado de las mercancías de comercio de tránsito debe cumplir con los requisitos de transporte del puerto de escala y el país de destino, si se trata de mercancías generales, se debe usar empaquetado de contrachapado que cumpla con las normas internacionales de transporte marítimo, evitando el uso de empaquetado de madera maciza (para el que se necesita proporcionar el certificado de fumigación). En 2026, la Organización Marítima Internacional ha actualizado las normas de empaquetado, se debe marcar el código ONU y la identificación de mercancía peligrosa en el empaquetado (si corresponde).
Si se trata de mercancías frágiles, se debe añadir material de embalaje amortiguador adicional, para evitar daños durante la carga y descarga en el puerto de escala. Además, se debe marcar en el empaquetado el nombre del puerto de escala y el país de destino de la mercancía, para facilitar la inspección aduanera y el seguimiento logístico.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La auditoría de devolución de impuestos del comercio de tránsito se centra en la verificación de la coherencia de los cuatro flujos, es decir, la coherencia de la propiedad de la mercancía, el contrato, la factura y el flujo de fondos. Se deben conservar el contrato de adquisición nacional, la declaración de aduana de exportación, el certificado de transbordo del puerto de escala, los comprobantes de cobro de divisas y todo el conjunto de documentos de contrato comercial.
En 2026, el sistema de devolución de impuestos ya se ha conectado con los sistemas de la aduana y la oficina de divisas, por lo que compara automáticamente todos los datos, si existen anomalías se activará una solicitud de información por correspondencia. Si recibe una solicitud de información, debe proporcionar los materiales de prueba completos en un plazo de 15 días hábiles, de lo contrario se suspenderá la elegibilidad para la devolución de impuestos. Además, tenga en cuenta que la solicitud de devolución de impuestos del comercio de tránsito se debe completar dentro de los 90 días posteriores a la salida de la mercancía del territorio, si se supera el plazo se debe solicitar una prórroga.