¿Es obligatoria la verificación de divisas del comercio de reexportación?
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Soy el responsable financiero de una empresa de comercio exterior dedicada principalmente al comercio de reexportación del sudeste asiático. Recientemente, estoy tramitando un lote de mercancías que se transporta desde Malasia a Europa vía Hong Kong, con un monto de 5 millones de yuanes.
La declaración de aduanas ya se ha presentado, pero las divisas aún no han llegado. Mi colega financiero dice que se debe realizar la verificación de divisas, pero no estoy seguro de si es obligatoria para el comercio de reexportación.
Anteriormente escuché que algunas empresas sufrieron la retención de divisas por no realizar la verificación, por lo que quiero consultar: ¿realmente las empresas necesitan realizar la verificación de divisas para el comercio de reexportación? Si es obligatorio, ¿cuál es el proceso específico? ¿Hay algún punto de cumplimiento especial al que se deba prestar atención?
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La necesidad de que las empresas realicen la verificación de divisas para el comercio de reexportación se determina según la última política de la Administración de Cambio de Divas de 2026 y el modelo de negocio real de la empresa. Según la "Guía de Gestión de Divisas para el Comercio de Mercancías" (edición revisada de 2026)，**se ha cancelado el formulario de verificación impreso para el comercio de reexportación，pero los ingresos y egresos de divisas aún deben completar el registro en el "Directorio de Empresas de Ingresos y Egresos de Divisas para el Comercio" y la verificación en el "Sistema de Monitoreo de Divisas para el Comercio de Mercancías"**，la diferencia central es que se ha pasado de la "verificación por transacción individual" a la "verificación por total + monitoreo dinámico". A continuación se desglosa la lógica de operación desde todo el flujo:
### I. Detalles de la revisión de documentos previos1. **Declaración de aduanas y registro de comercio de reexportación**: Se debe presentar la declaración de aduanas de importación (emitida por la aduana del lugar de importación)，la declaración de aduanas de exportación (emitida por la aduana del lugar de reexportación)，y el certificado de almacén de tránsito de Hong Kong (si hay tránsito en un tercer lugar). El "método de transacción" en la declaración de aduanas debe indicar "FOB" o "CIF" (el comercio de reexportación necesita demostrar que las mercancías no se consumen en el territorio，por lo que se debe marcar la frase "comercio de reexportación" por separado).2. **Comprobantes de ingresos y egresos de divisas**: Al recibir las divisas，se debe anotar "comercio de reexportación"，y la fuente de los fondos debe coincidir con el pagador extranjero (por ejemplo，el tránsito Malasia-Hong Kong-Europa debe coincidir con tres registros de ingresos y egresos)，para evitar flujos de fondos de "recepción de divisas por partes" o "sin fondo de transacción real".3. **Documentos de prueba de titularidad de mercancías**: Se debe proporcionar el registro de transferencia por endoso del conocimiento de embarque (por ejemplo，si la empresa de Hong Kong actúa como intermediaria，se debe demostrar que el titular original del conocimiento de embarque transfirió la titularidad de las mercancías a la empresa de reexportación)，para evitar ser identificado como "comercio de reexportación falso".
### II. Conexión de nodos centrales1. **Coincidencia entre la llegada de divisas y la declaración de aduanas**: La empresa debe completar la declaración de ingresos de divisas dentro de los 15 días hábiles después de la declaración de aduanas de las mercancías，rellenar el "Formulario de Situación de Ingresos y Egresos de Divisas del Comercio de Reexportación" en el Sistema de Monitoreo de Divisas para el Comercio de Mercancías，y el sistema verificará automáticamente el grado de coincidencia entre la declaración de aduanas y los ingresos y egresos de divisas (por ejemplo，el error de monto no debe exceder ±5%).2. **Verificación de "coincidencia de cuatro flujos"**: Se debe garantizar que el "flujo de contratos" (acuerdo de comercio de reexportación firmado con el intermediario de Hong Kong)，el "flujo de logística" (albarán de recogida del almacén de tránsito)，el "flujo de fondos" (registro de ingresos y egresos de divisas) y el "flujo de comprobantes" (declaración de aduanas) sean completamente coherentes，para evitar anomalías de verificación por parte de la Administración de Cambio de Divas causadas por la falta de "coincidencia de tres flujos".3. **Tratamiento de situaciones especiales**: Si las mercancías se retienen en el lugar de tránsito por más de 90 días，se debe presentar por adelantado a la Administración de Cambio de Divas la "Explicación de Cobro Diferido de Divisas del Comercio de Reexportación"，para explicar la razón razonable de la retención (como congestión portuaria，ajuste de políticas del puerto de destino)，y evitar ser incluido en la lista de atención por "cobro de divisas no completado después del plazo".
### III. Plan de contingencia por anomalías e implementación del cumplimiento1. **Respuesta a error de entrada de datos**: Si el error entre el monto de ingresos y egresos de divisas y el monto de la declaración de aduanas excede ±5%，se debe solicitar el "ajuste de diferencia" a un banco designado para divisas dentro de los 3 días hábiles después del cobro de divisas，presentar la "Carta de Explicación de Cobro de Divisas por Diferencia" acompañada de los comprobantes correspondientes (como comprobante de depósito bancario，contrato comercial)，para evitar provocar una inspección de la Administración de Cambio de Divas por "error de declaración".2. **Conexión entre impuestos y divisas**: El impuesto sobre el valor añadido del comercio de reexportación debe declararse según la tasa cero (política recién añadida en 2026)，pero se debe garantizar que el nombre y la cantidad de los artículos en la factura de compra coincidan con los de la declaración de aduanas de exportación，para evitar inspecciones tributarias causadas por "deducción anormal de impuestos de compra"，lo que afectará el progreso de la verificación de divisas.3. **Ciclo cerrado de cumplimiento a largo plazo**: Se recomienda a las empresas establecer un "libro mayor de divisas para el comercio de reexportación"，registrar diariamente el monto de cobro de divisas，el número de declaración de aduanas correspondiente y la dirección de flujo de mercancías，realizar autoinspecciones cada trimestre，centrarse en verificar los puntos de riesgo como "cobro de divisas sin declaración de aduanas" y "incoherencia entre cobro de divisas y declaración de aduanas"，para garantizar que los datos coincidan con los de la "verificación no presencial" de la Administración de Cambio de Divas.
### IV. Conclusión final**Las empresas de comercio de reexportación aún deben completar la verificación de los ingresos y egresos de divisas，pero no necesitan el "formulario de verificación" en el sentido tradicional**. Los puntos clave son: ① garantizar la "coincidencia de cuatro flujos"，② conservar los documentos de prueba de logística y titularidad de mercancías del país/región de tránsito，③ completar el registro en el "Directorio de Empresas de Ingresos y Egresos de Divisas para el Comercio" y la declaración del "Formulario de Situación de Ingresos y Egresos de Divisas del Comercio de Reexportación" en el sistema de la Administración de Cambio de Divas. Se recomienda a las empresas simplificar el proceso a través del "Proyecto Piloto de Facilitación de Ingresos y Egresos de Divisas para el Comercio" (recién añadido en 2026) con prioridad. Las empresas que cumplan los requisitos pueden disfrutar de la "exención de verificación de autenticidad"，y tramitar los procedimientos posteriores directamente con la declaración de aduanas y los comprobantes de ingresos y egresos de divisas.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Al tramitar la declaración de aduanas y la verificación del comercio de reexportación, se debe prestar especial atención a la coherencia entre el "lugar de origen en el territorio" y el "destino en el territorio" en la declaración de aduanas (si se trata de un comercio de reexportación fuera de la zona de libre comercio, se debe indicar el código de "comercio de reexportación"), para evitar que la Administración de Cambio de Divas cuestione el "cobro de divisas en el territorio" por error de código. Si las mercancías transitan por un almacén aduanero, se debe garantizar que el "Certificado de Almacenamiento Temporal de Mercancías" emitido por el almacén de tránsito incluya la declaración de "no importado / no exportado", de lo contrario se puede identificar como "cobro de divisas en el territorio" y se debe volver a declarar.。
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La ruta logística del comercio de reexportación debe garantizar que la "titularidad de las mercancías no aterrice", es decir, todo el proceso desde el puerto de salida hasta el puerto de destino es controlado por una empresa de logística de terceros (como el conocimiento de embarque de tránsito de COSCO Shipping o Maersk), para evitar que no se pueda demostrar que "las mercancías no entran al territorio para consumo" durante la verificación de la Administración de Cambio de Divas por la falta de "nodo de transferencia de titularidad de mercancías". Se recomienda elegir un transitario internacional con calificación de "endoso de titularidad de mercancías de logística transfronteriza", para garantizar que el conocimiento de embarque se pueda transferir directamente a nombre de la empresa de reexportación.。
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La política de impuesto sobre el valor añadido para el comercio de reexportación de 2026 permite el "diferimiento de IVA", pero se debe completar la "certificación de factura de impuestos de compra" antes de que las mercancías salgan del territorio, y el plazo de diferimiento no excederá de 90 días. Si las mercancías no se pueden reexportar a tiempo por el ajuste de políticas del puerto de destino, se debe solicitar la "devolución de impuestos diferida" a la autoridad tributaria antes del vencimiento, para evitar ser identificado como "venta en el territorio" por la finalización de la deducción del impuesto de compra, lo que provocará una anomalía en la verificación de divisas.。
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El núcleo de la verificación de divisas es la "coincidencia entre ingresos y egresos". Si la empresa cobra divisas a través de una cuenta offshore, se debe garantizar que el banco emisor de la cuenta offshore coincida con la "información de registro de sujetos extranjeros" de la Administración de Cambio de Divas, y anotar "comercio de reexportación + lugar de tránsito" al cobrar divisas (por ejemplo, "MALASIA-HONGKONG-EUROPA"), para evitar la congelación de fondos por "incoherencia entre el nombre del sujeto extranjero y el registro".。
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Si el comercio de reexportación implica la "reventa de mercancías desde cuentas offshore", se debe aclarar el "nodo de transferencia de titularidad de las mercancías" en el "Contrato de Reventa desde Cuentas Offshore" (por ejemplo, la fecha de endoso del conocimiento de embarque es la fecha de transferencia de titularidad), y el monto del contrato debe ser completamente coherente con el monto de los ingresos y egresos de divisas. Si hay una diferencia entre el monto del contrato y el monto de cobro de divisas, se debe proporcionar la "explicación de fluctuación del tipo de cambio" o el "informe de autenticación de precios de terceros" durante la verificación de la Administración de Cambio de Divas.。
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La auditoría de devolución de impuestos de exportación debe centrarse en verificar la coherencia entre el "cobro de divisas del comercio de reexportación y la declaración de devolución de impuestos". Si la empresa ha completado la devolución de impuestos pero no ha completado la verificación de divisas, se puede identificar como "devolución de impuestos falsa".
Se recomienda completar la verificación de ingresos y egresos de divisas dentro de los 30 días posteriores a la declaración de devolución de impuestos, para garantizar que los "datos de devolución de impuestos" y los "datos de divisas" coincidan bidireccionalmente en el sistema tributario y el sistema de la Administración de Cambio de Divas, evitando la situación contradictoria de que "la devolución de impuestos no llega pero la verificación de divisas ya se ha completado".。