¿Qué procesos de remediación de cumplimiento pueden seguir las empresas exportadoras después de vencer el plazo legal de declaración del reembolso de impuestos a la exportación?
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Soy una pequeña y microempresa dedicada a la exportación de muebles para el comercio transfronterizo. Este año he enviado un total de 12 lotes de mercancías a granel hacia Europa. Hubo un error en la entrega de trabajo cuando el personal financiero anterior renunció.
Al organizar los documentos recientemente, descubrí que 6 declaraciones aduaneras de los últimos cuatro trimestres de 2025 no se declararon en absoluto para el reembolso de impuestos. Ahora ya ha vencido el plazo legal de declaración del reembolso de impuestos a la exportación de abril de 2026.
El impuesto total suma aproximadamente 280.000. He permanecido despierto dos noches seguidas por la preocupación, sin saber si se me exigirá directamente pagar un impuesto complementario del 13% tratándolo como venta interna, si hay alguna solución para remediar la situación, si afectará a las operaciones normales de reembolso de impuestos posteriores, y qué documentos se deben preparar para solicitar con éxito este reembolso de impuestos.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En primer lugar，verifique el estado de cobro correspondiente a estas 6 operaciones. Bajo las nuevas reglas de 2026，siempre que se cumplan las condiciones de declaración complementaria de cumplimiento después del vencimiento，se puede presentar la solicitud，no es necesario convertirlas directamente a ventas internas para pagar impuestos，y no existe un requisito de pago complementario forzoso aplicable a todos los casos.
Primero complete los detalles de la revisión previa de documentos，verifique uno por uno los cuatro materiales principales correspondientes: declaración aduanera，factura de impuesto sobre el valor añadido de adquisición，contrato de venta de exportación y conocimiento de embarque logístico，para garantizar que la información de los cuatro flujos coincida completamente. Para los documentos de sello faltantes，solicite de inmediato a los proveedores y clientes extranjeros que los vuelvan a emitir，sin información con contradicciones lógicas. La ventana de presentación de la solicitud de declaración complementaria se ha extendido actualmente a los 12 meses posteriores a la fecha de cobro，siempre que se presente dentro de esta ventana，la declaración se puede presentar normalmente y no será rechazada directamente por el sistema.
En el eslabón de conexión de los nodos centrales，primero ingrese los datos correspondientes en el sistema de declaración fuera de línea para reembolso de impuestos a la exportación del Servicio de Impuestos Electrónico，complete la verificación de declaración previa，presente materiales de aclaración dirigidos a todas las dudas indicadas por el sistema，no salte las dudas y presente la declaración a la fuerza directamente. Si se muestra una indicación de activación de verificación por carta durante la declaración previa，organice de antemano todo el conjunto de materiales de registro de documentos correspondientes para reservar，para hacer frente a la verificación del departamento de impuestos.
En la parte de plan de respuesta anormal，si algunas operaciones realmente no pueden cobrar el pago a tiempo，siempre que se presenten 9 tipos de materiales de prueba de cobro considerado como realizado，también se puede completar la declaración de reembolso de impuestos normalmente. Solo un número muy pequeño de operaciones que no cumplen en absoluto con los requisitos de declaración complementaria necesitan seguir el proceso de declaración de exención fiscal，cuyo costo es mucho menor que el de tratar las operaciones como ventas internas. Después de presentar todo el proceso，el plazo de finalización de la revisión por parte del departamento de impuestos se ha reducido uniformemente a 15 días hábiles，el reembolso de impuestos que cumple las condiciones se transferirá directamente a la cuenta pública de reembolso de impuestos de la empresa，y no tendrá un impacto negativo en las declaraciones de reembolso de impuestos de otros lotes normales posteriores.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Primero compare la coherencia de los cuatro flujos de las 6 operaciones de exportación una por una, es decir, toda la información del flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas y flujo de documentos. La línea de tiempo de cada operación debe coincidir completamente, por ejemplo, la fecha de exportación de la declaración aduanera debe ser anterior a la fecha de emisión de la factura de adquisición, la nota adjunta del comprobante de cobro debe corresponder al número de contrato de venta de exportación correspondiente, y no debe haber diferencias que superen el rango de error razonable en el nombre, especificación y cantidad de las mercancías de todos los documentos.
Organice de antemano el catálogo de registro de documentos correspondiente, organice en un folleto todos los documentos de transporte de las mercancías exportadas, órdenes de carga, conocimientos de embarque, registros de entrada y salida de almacén internos de la empresa. Cuando se enfrente a la verificación por carta del departamento de impuestos, puede presentar todos los materiales de prueba de inmediato para evitar que el proceso de declaración complementaria sea rechazado debido a la presentación tardía de materiales. Para la omisión causada por la renuncia y entrega de trabajo del personal financiero anterior, emita una declaración interna de la situación con el sello oficial de la empresa, explique la causa de la omisión, aclare la responsabilidad correspondiente, no oculte información.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Verifique el estado de los datos de la cuenta electrónica de las 6 declaraciones aduaneras una por una, confirme que todas las declaraciones aduaneras han completado los trámites de liquidación de aduanas, los datos se han sincronizado normalmente al sistema de intercambio de datos interdepartamental de la Administración Estatal de Impuestos, y no existen situaciones anormales como eliminación de declaraciones, modificación de declaraciones, datos pendientes de sincronización. Si se encuentran pequeños errores en el código de mercancía, monto de exportación e información del remitente o destinatario dentro del territorio de algunas declaraciones aduaneras, puede presentar una solicitud de modificación de declaración aduanera de mercancías de importación y exportación ante la aduana, proporcionar los materiales de prueba correspondientes para solicitar la corrección de la información errónea, para garantizar que los datos de la declaración aduanera coincidan completamente con la información de la factura de adquisición y el contrato de venta de exportación.
Actualmente, el plazo de finalización de la solicitud de modificación de declaración aduanera en todos los puertos del país es de 3 días hábiles. Después de completar la modificación, los nuevos datos de la declaración aduanera se sincronizarán automáticamente con el sistema de impuestos, no es necesario que la empresa presente materiales por separado manualmente, y no afectará el proceso posterior de declaración complementaria de reembolso de impuestos.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Verifique el estado de las facturas de adquisición correspondientes a las 6 operaciones de exportación, confirme que todas las facturas han completado la confirmación de selección de impuesto sobre el valor añadido, y no existen situaciones en las que sean clasificadas como facturas fuera de control o documentos anormales. Si algunas facturas aún no han completado la selección, puede completar la operación correspondiente en el módulo de selección de reembolso de impuestos a la exportación de la Plataforma Integral de Servicios de Facturas de Impuesto sobre el Valor Añadido, para garantizar que el impuesto sobre el valor añadido de adquisición de las facturas se pueda utilizar normalmente para el cálculo del reembolso de impuestos.
Puede hacer coincidir razonablemente las reglas detalladas relacionadas con el cobro considerado como realizado de mercancías de exportación promulgadas en 2026 según la situación real de la empresa. Para algunas operaciones que no pueden completar el cobro total temporalmente, siempre que se proporcionen materiales de prueba relacionados como la quiebra del cliente extranjero, el control de eventos públicos, la prórroga del plazo de pago del contrato, se puede reconocer como cobro considerado como realizado, disfrutar normalmente de la política de reembolso de impuestos a la exportación, no es necesario realizar el tratamiento de exención fiscal o tratar las operaciones como ventas internas, reducir al mínimo el costo fiscal de la empresa.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Verifique uno por uno los datos de declaración de cobro transfronterizo de las 6 operaciones, confirme que el código de transacción y la nota adjunta de transacción del mensaje de declaración de balanza de pagos internacional coincidan completamente con el atributo del comercio de mercancías de exportación, no se declaren erróneamente como comercio de servicios u otros proyectos corrientes. Si existen diferencias entre la información del mensaje de algunos cobros y la información de la declaración aduanera, puede presentar una solicitud de modificación de mensaje ante el banco de cobro, proporcionar el contrato de venta de exportación y la declaración aduanera como materiales de prueba, y la información del mensaje se puede ajustar en 3 días hábiles.
Actualmente, los datos de cobro transfronterizo en renminbi del sistema CIPS han realizado la conexión directa y el intercambio con el sistema de impuestos, todos los datos electrónicos de cobro pueden ser consultados y verificados directamente por el departamento de impuestos, no es necesario que la empresa presente comprobantes de cobro en papel adicionales. Solo es necesario garantizar que los datos de cobro sean reales y conformes, no afectará el resultado de la revisión de la declaración complementaria de reembolso de impuestos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Organice las cláusulas correspondientes de los 6 contratos de venta de exportación, confirme que las estipulaciones de las cláusulas de pago, cláusulas de entrega y nodos de transferencia de propiedad de todas las contratos cumplen con la lógica convencional de la exportación de comercio general, no existen estipulaciones especiales que contradigan la situación real de la operación. Para algunos contratos que no se pusieron los sellos oficiales de ambas partes a tiempo, ponga los sellos oficiales de ambas partes a tiempo para guardarlos.
Si algunos clientes extranjeros no pueden proporcionar contratos impresos con sello oficial, puede proporcionar el contrato electrónico emitido por el cliente con su sello válido, adjuntando simultáneamente los correos electrónicos de comunicación comercial de ambas partes como materiales de prueba. Si posteriormente el departamento de impuestos exige proporcionar pruebas de autenticidad comercial durante la verificación, puede presentar todos los registros de comunicación intercambiados, el certificado de calificación de antecedentes del cliente como materiales complementarios, lo que se ajusta completamente a la escena convencional de la operación de comercio exterior, no será juzgado como transacción anormal.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Verifique los registros de envío en puerto correspondientes a las 6 mercancías, confirme que el número de sello, fecha de embarque, registros de salida de almacén en patio de todas las mercancías coincidan completamente con la información indicada en la declaración aduanera, no existen situaciones de declaración falsa o ocultación. Si el original de la orden de carga de algunas mercancías se pierde, puede solicitar al puerto correspondiente que recupere la orden de carga impresa de archivo histórico de 2025.
Después de poner el sello especial comercial del puerto, se puede utilizar como documento de registro conforme. Todos los registros de envío en puerto de archivo histórico se conservan en el sistema portuario durante 3 años, se pueden recuperar completamente para apoyar la verificación de autenticidad de la declaración complementaria de reembolso de impuestos, no es necesario presentar otros materiales de prueba especiales, no se producirá la situación de que no se pueda realizar la declaración complementaria debido a la falta de documentos.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Realice un cálculo independiente del costo de reembolso de impuestos y el costo de tiempo de las 6 operaciones vencidas, distinga estas operaciones de declaración complementaria de los negocios de exportación normales posteriores en libros de contabilidad independientes, para evitar que los datos de los lotes de declaración normales posteriores se confundan con los datos de la declaración complementaria vencida. Puede planificar razonablemente el ciclo de declaración posterior según el ritmo de envío posterior de la empresa, controlar los lotes de declaración mensuales dentro de 10, dejar suficiente tiempo para verificar de antemano los datos de documentos, cobro y declaración aduanera de cada lote, para evitar que se vuelva a producir la situación de omisión de declaración.
Ajuste el proceso de circulación de documentos en el eslabón correspondiente de la cadena de suministro, vincule el mecanismo de recordatorio de los tres nodos: devolución de declaración aduanera, emisión de factura de adquisición y recepción de cobro en el flujo de trabajo diario del puesto financiero, evite que se repitan omisiones similares desde la fuente. A largo plazo, esto puede reducir considerablemente el costo de gestión de reembolso de impuestos de la empresa.