Puntos clave de la contabilidad del Impuesto sobre Actividades Empresariales para la importación y exportación por agencia en 2026, guía de implementación de declaración cumplida y prevención de riesgos

Cambios de las reglas centrales del Impuesto sobre Actividades Empresariales para importación y exportación por agencia en 2026

Anteriormente conocí al Sr.Xia,que se dedica a la exportación de herramientas de ferretería.En 2025,encargó a una pequeña agencia local que gestionara 8 lotes de mercancías destinadas a los miembros del RCEP.Al final del año,al realizar la contabilidad,descubrió que pagó 270.000 yuanes de Impuesto sobre Actividades Empresariales,casi el doble del promedio de la industria.Posteriormente,le ayudamos a clasificar los materiales de declaración y descubrimos que la agencia incluyó todos los gastos portuarios y fletes internacionales pagados por adelantado en la base imponible del Impuesto sobre Actividades Empresariales.De acuerdo con las nuevas reglas implementadas en 2026,estos gastos no necesitan incluirse en la base imponible siempre que se proporcionen las facturas correspondientes,y finalmente le ayudamos a solicitar la devolución de 123.000 yuanes de impuestos pagados en exceso.

Comparación de diferencias de contabilidad del Impuesto sobre Actividades Empresariales entre la importación y exportación por cuenta propia y por agencia

Muchos propietarios de mercancías suelen confundir las reglas de contabilidad fiscal de la importación y exportación por cuenta propia y por agencia,y creen erróneamente que todos los gastos generados por la importación y exportación deben incluirse en la base imponible del Impuesto sobre Actividades Empresariales.De hecho,la base imponible del Impuesto sobre Actividades Empresariales para la importación y exportación por agencia es solo la tarifa de servicio cobrada por la parte agencial,y no tiene relación directa con el valor de las mercancías.Después de la implementación de las nuevas reglas en 2026,todos los gastos pagados por adelantado para los que se puedan proporcionar comprobantes correspondientes se pueden deducir de la base imponible.

Escenarios comunes de riesgo en la declaración del Impuesto sobre Actividades Empresariales para importación y exportación por agencia

• Incluir erróneamente los gastos pagados por adelantado en la base imponible: algunas agencias no profesionales incluirán todos los fletes internacionales,gastos portuarios y gastos de tramitación de certificados de origen asumidos por el propietario de las mercancías en la base imponible del Impuesto sobre Actividades Empresariales,lo que directamente causa que las empresas paguen entre un 20% y un 40% de impuestos en exceso.Este tipo de situación puede solicitar la devolución de impuestos presentando comprobantes después de la implementación de las nuevas reglas en 2026,pero el período de rastreo es solo de 12 meses,y no se puede tramitar después del vencimiento.
• Ocultar los ingresos por tarifas de servicio de agencia para omitir el pago de impuestos: algunos propietarios de mercancías pedirán a la agencia que divida la tarifa de servicio en el pago de mercancías para declarar,con el fin de evadir el pago del Impuesto sobre Actividades Empresariales.En 2026,el sistema fiscal,los datos de despacho aduanero y los datos de cobro de divisas bancarias se conectan entre tres partes,cuando la relación entre la tarifa de servicio y el pago de mercancías se desvía más del 10% del promedio de la industria,se activará la alerta,y la multa máxima puede ser 5 veces el impuesto a pagar.
• Confusión de reglas de declaración entre puertos: anteriormente,diferentes puertos tenían diferentes requisitos para los comprobantes de servicio de agencia.Después de la unificación de las reglas nacionales en 2026,algunas agencias que siguen los hábitos de operación antiguas son propensas a problemas como falta de comprobantes,elementos de declaración no coincidentes,lo que causa que la declaración sea rechazada y genere costos adicionales como gastos de demora de declaración y recargos por mora.

Plan de operación práctica de optimización de cumplimiento del Impuesto sobre Actividades Empresariales para importación y exportación por agencia

En primer lugar,se debe hacer bien la clasificación precisa del Código HS.Las tarifas de arancel y valor añadido correspondientes a diferentes códigos son diferentes,lo que afectará indirectamente la contabilidad de la tarifa de servicio de agencia y finalmente afectará el monto del pago del Impuesto sobre Actividades Empresariales.Si la clasificación es errónea,no solo causará que el Impuesto sobre Actividades Empresariales se pague en exceso o en falta,sino que también puede activar la valoración aduanera y el control de inspección,generando gastos adicionales de demora en el puerto y gastos de inspección.Para los productos electromecánicos,al clasificar,también se debe coincidir simultáneamente con los requisitos de acceso relevantes de la Inspección de Calidad de Productos de China y la Oficina de Productos Electromecánicos,para evitar que la declaración falle debido a la no conformidad de las calificaciones,lo que afecta la eficiencia de la declaración fiscal posterior.

Todos los comprobantes de gastos relacionados con la agencia deben guardarse por separado,marcados con el número de manifiesto aduanero correspondiente,para evitar que no se puedan distinguir los gastos pagados por adelantado y las tarifas de servicio durante la verificación fiscal,lo que causa que la base imponible se incremente. En 2026,los datos de impuestos,aduanas y bancos se han conectado completamente.Cuando la desviación entre los datos de declaración,los datos reales de cobro y pago de divisas y los datos de despacho aduanero supera el 5%,se activará la alerta automáticamente.Una vez inspeccionado,la empresa debe proporcionar todos los comprobantes correspondientes para probar la autenticidad de la declaración,y los que no hayan guardado los comprobantes se juzgarán directamente como declaración falsa.

La sede de Zhongshitong se ubica en Shanghái,con capacidad de declaración transfronteriza en todos los puertos nacionales.Ya sea el puerto de Shanghái,Shenzhen,Ningbo o Qingdao,se puede completar la operación de declaración de forma sincrónica,sin que el propietario de las mercancías necesite conectarse por separado con las instituciones locales.Todas las operaciones cumplen con las reglas de declaración fiscal unificadas nacionales de 2026,evitando errores de declaración causados por la confusión de reglas entre puertos.Nuestra red global de cumplimiento puede monitorear en tiempo real los cambios de aranceles y aranceles antidumping de los principales países comerciales,predecir de antemano el impacto de las políticas relevantes en la contabilidad del Impuesto sobre Actividades Empresariales nacional,y ayudar a las empresas a realizar ajustes por adelantado.Para las regiones con barreras comerciales como Europa y Estados Unidos,clasificaremos de antemano las reglas de deducción de aranceles antidumping y aranceles adicionales,para evitar incluir gastos no deducibles en la base imponible.

La declaración del Impuesto sobre Actividades Empresariales debe completarse dentro de los 30 días después de la finalización del trámite del manifiesto aduanero.Después del vencimiento,se generará un recargo por mora del 0,05% por día.La declaración a largo plazo no realizada también afectará el nivel de crédito de importación y exportación de la empresa,lo que causará que la tasa de inspección de despacho aduanero posterior aumente a más del 80%.

Todavía hay un punto de riesgo fácil de ignorar: algunas agencias irregulares atraen a los clientes con la fachada de "reducción y exención del Impuesto sobre Actividades Empresariales",de hecho,obtienen descuentos fiscales mediante la división de tarifas de servicio y la declaración falsa del contenido de la declaración.Una vez inspeccionado,el propietario de las mercancías asumirá la responsabilidad conjunta,no solo debe pagar todos los impuestos pendientes,sino también pagar una multa de hasta 5 veces.Después de que el nivel de crédito de importación y exportación se degrade,también afectará la eficiencia del trámite de devolución de impuestos de exportación,e incluso no podrá disfrutar de las políticas de reducción de aranceles de los acuerdos de libre comercio como el RCEP.

Hemos procesado casi mil casos relacionados con el Impuesto sobre Actividades Empresariales de declaración y tramitación de objeciones,estamos familiarizados con los requisitos de declaración de todos los puertos nacionales,podemos ayudar a las empresas a clasificar todos los materiales de declaración,optimizar el plan de contabilidad,reducir como máximo el 40% de los costos fiscales innecesarios para las empresas,y al mismo tiempo verificar de antemano todos los riesgos de cumplimiento para evitar la inspección por parte del departamento fiscal o la aduana.