Completo análisis del proceso de reembolso de impuestos por importación por proxy en 2026

Interpretación de la política de reembolso de impuestos por importación por proxy y dinámica de tasas de reembolso en 2026

La Notificación sobre la optimización del control de recaudación de impuestos de importación publicada por la General Administration of Customs en 2026 aclara que el requisito de de reembolso para las empresas que importan por proxy es la “coincidencia de tres documentos”: la Declaración de importación,el Acuerdo de y la Factura especial de impuestos sobre valor agregado deben coincidir en toda su información.Los parámetros esenciales que afectan el monto del reembolso incluyen:

• Clasificación por código HS: una empresa electrónica clasificó erróneamente el “Equipo de prueba de circuitos integrados” como “Instrumentos y equipos generales”,lo que hizo que la tasa de reembolso disminuyera de 13% a 9%,generando una pérdida directa de 420.000 yuanes en el monto del reembolso;
• Reglas de origen: las piezas de automóvil importadas por los países miembros del RCEP deben presentar un Certificado de origen FORM R; de lo contrario,se aplicará la tarifa común del 15%,lo que supone 7 puntos porcentuales más que la tarifa acordada;
• Política de supervisión: en 2026 se agregó la “Lista de productos prioritarios”,que incluye productos químicos,equipos médicos y otros,para los cuales se debe presentar adicionalmente el “Certificado de verificación y cuarento de productos importados”; un retraso de 1 día laboral puede desencadenar multas por retraso en el puerto.

Puntos esenciales de documentos y puntos clave de cumplimiento normativo para el reembolso de impuestos por importación por proxy

Las partes de deben ayudar a las empresas a completar el ciclo cerrado de “cuatro documentos y cuatro flujos”,los documentos esenciales y los puntos de riesgo se detallan a continuación:

Proceso operativo de certificado de origen y reducción de aranceles

Tomando como ejemplo el FORM R (Certificado de origen RCEP),la operación de reducción de aranceles debe pasar por “tres etapas”:

• Determinación del criterio de origen: según las Reglas de Origen del RCEP,los productos “completamente obtenidos” (por ejemplo,crudo de petróleo) pueden solicitarse directamente,y los productos “con componentes importados” deben cumplir con “el componente de valor regional ≥40%”;
• Proceso de expedición de certificado: las partes de deben presentar la solicitud electrónica 7 días laborales antes de la importación; después de que el aduanero apruebe la solicitud,se emitirá el certificado dentro de 3 días laborales;
• Verificación posterior: al verificar,el aduanero debe proporcionar registros de procesos de producción y listas de compra de materias primas para demostrar el cambio substancial del bienes;

Nota: cuando una empresa de muebles importó madera,el certificado FORM R no indicó el “proceso de procesamiento”,lo que generó una duda del aduanero.Zhongshitong ayudó a completar los registros de procesamiento,y finalmente pasó la verificación,ahorrando 180.000 yuanes en aranceles.

Alerta de riesgos y casos de reembolso de impuestos por importación por proxy

Los riesgos comunes para las empresas que importan por proxy y las medidas de control de riesgos de Zhongshitong:

• Riesgo de desajuste de documentos: el “destino interno” en la declaración de importación no coincide con la dirección de registro de la empresa,lo que causa el rechazo por parte del organismo competente del reembolso.Solución: confirmar previamente con el aduanero local el “código de destino interno” para asegurar que coincida con la dirección en el acta de registro de la empresa;
• Riesgo de pérdida por diferencia de tipo de cambio: la volatilidad del tipo de cambio entre yuanes chinos y dólares estadounidenses reduce el monto real del reembolso.Sugerencia de operación: adoptar la estrategia de “conversión por lotes + fijación de tipo de cambio” durante el período de volatilidad del tipo de cambio;
• Riesgo de inspección aleatoria por supervisión: el aduanero realiza una verificación de la autenticidad del certificado de origen para los “productos con alta tasa de reembolso” (por ejemplo,instrumentos precisos).Medidas de respuesta: las partes de deben conservar el “Certificado de proceso de procesamiento” expedido por la cámara de comercio del país de producción para evitar sospechas de “trading sin valor agregado”;

Casos prácticos: de reembolso de impuestos para la importación de equipos por una empresa de maquinaria

Contexto: una empresa de fabricación de maquinaria contrató para importar un “centro de procesamiento preciso” producido en Alemania,lo que implica un reembolso de 13% de IVA.Tarea: asegurar el reembolso conforme a la normativa y evitar riesgos de clasificación.Acción:

• Confirmar previamente con el proveedor alemán el “propósito del equipo”,aclarando que es para “propio uso en producción”,no para “venta”;
• Cuando las partes de presentan la “Declaración de bienes importados”,deben anotar “comercio general” en el campo de “forma de comercio” y adjuntar el “Acuerdo de importación por proxy”;
• El certificado de origen es expedido directamente por la cámara de comercio alemana,asegurando que el “país de origen” coincida con la declaración de importación;
• La factura especial de IVA adopta el formato de “dos denominaciones”,y la parte de anota “pagó el impuesto por cuenta de la empresa”;

Resultado

: se completó la declaración de reembolso dentro de 15 días laborales,con un monto de reembolso de 1.280.000 yuanes,ahorrando un 30% de tiempo en comparación con la declaración realizada por la empresa por su cuenta.

Guía de implementación del reembolso de impuestos por importación por proxy en el puerto de Shanghai

Basándose en el sistema de “Ventana única” de la Zona Libre de Shanghai,Zhongshitong ha logrado “tres aceleraciones” para el reembolso de impuestos por importación por proxy: verificación rápida (la tasa de aprobación de la pre-verificación de documentos se ha mejorado al 98%),rápida (en promedio 1 día laboral para completar la pre-inscripción de la declaración de importación),reembolso rápido (el período promedio de reembolso en el puerto de Shanghai es de 15 días laborales,acortado a 20 días laborales con la coordinación entre puertos en todo el país);

En respuesta a las preguntas comunes de las empresas: Pregunta: ¿Quién emite la factura especial de IVA después de la importación por proxy?Respuesta: según el “Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre el Valor Agregado”,las partes de deben emitir la factura en su propio nombre,y la empresa puede deducir el impuesto sobre la base del acuerdo de y la factura.Tenga en cuenta que el “emisor de la factura” debe coincidir con la “unidad operativa de la declaración de importación”,de lo contrario,no se puede deducir el impuesto;

En 2026,el reembolso de impuestos por importación por proxy ha entrado en la “era de cumplimiento detallado”.Las empresas deben desplazar su enfoque de “completar el proceso” a “prevenir riesgos”.Recomendación de Zhongshitong: realizar “tres verificaciones” mensuales sobre los datos del reembolso de impuestos por importación por proxy: verificar la coincidencia entre la declaración de importación y la factura,la tasa de reembolso y el código HS,y el certificado de origen y el importador,para garantizar que cada reembolso sea conforme y seguro.