¿Pueden las mercancías exportadas a Hong Kong disfrutar del reembolso de impuestos de exportación? Detalle de las políticas más recientes de 2026

Fundamentos normativos y criterios de determinación centrales del reembolso de impuestos de exportación por exportación a Hong Kong

Las mercancías exportadas desde el interior de China a Hong Kong en 2026,si cumplen con las condiciones legales,pueden solicitar el reembolso de impuestos de exportación.El fundamento central de esta política es el "Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas de IVA e Impuestos sobre el Consumo para Mercancías y Servicios de Exportación" y la normativa de declaración de aduanas de mercancías de salida actualizada por la Administración General de Aduanas en 2025.Se deben definir tres criterios de determinación obligatorios: primero,las mercancías pertenecen al ámbito de imposición de IVA e impuestos sobre el consumo; segundo,las mercancías se declaran en aduanas y salen realmente a Hong Kong; tercero,la empresa ha completado la declaración de reembolso (exención) de impuestos de exportación y ha cobrado divisas de manera cumpliente,o cumple con las situaciones legales equivalentes al cobro de divisas.

En 2026,el sistema aduanero agregó un paso de verificación automática del país de destino; la columna "País de destino (región)" de la declaración de aduanas de mercancías exportadas a Hong Kong debe completarse como "Hong Kong de China" y marcar el código "HKG".Si la información se completa incorrectamente,el sistema de declaración de reembolso de impuestos lo bloqueará directamente,lo que es el primer error que cometen muchas empresas novatas.

Comparación de diferencias de reembolso entre exportación directa a Hong Kong y transbordo por Hong Kong

Procedimientos prácticos y puntos comunes de error del reembolso de impuestos de exportación por exportación a Hong Kong

A diferencia del proceso de reembolso para exportación a otros países,Hong Kong,como región especial del interior de China,tiene requisitos regulatorios más detallados; se deben prestar atención a los siguientes detalles en el proceso práctico:

• Completar previamente la preclasificación del código HS: En 2026,la tasa de inspección del código HS para mercancías exportadas a Hong Kong en el puerto de Shanghai se elevó al 18%; el error de clasificación provocará retrasos o rechazo directo del reembolso.En 2025,una empresa de herramientas de ferretería de Shenzhen clasificó erróneamente la "llave de torsión manual" como 82041100,mientras que el código correcto es 82041200,lo que resultó en el rechazo del reembolso y un retraso de 3 meses para completar la corrección.
• Preparar documentos de cumplimiento: Se debe presentar la declaración de aduanas de exportación,la factura especial de IVA y la factura de exportación; para mercancías en transbordo,se requiere adicionalmente el certificado de no procesamiento emitido por la Aduana de Hong Kong.En 2026,la factura comercial de mercancías de entrada a Hong Kong debe llevar el sello de aprobación de la Aduana del interior de China,de lo contrario afectará el proceso de transbordo y retrasará el reembolso.
• Verificación de declaración en la Plataforma Aduanera Electrónica: Al ingresar información en el sistema de declaración de reembolso de impuestos de exportación,se debe garantizar que el nombre del producto,cantidad y unidad de la declaración de aduanas,factura y contrato sean completamente consistentes; en 2026,el sistema fiscal agregó la "verificación de consistencia de documentos",y las declaraciones inconsistentes se devolverán directamente.
• Cumplimiento de cobro de divisas y cancelación: Las mercancías exportadas directamente a Hong Kong deben cobrar divisas directamente a la cuenta bancaria pública de la empresa; para mercancías en transbordo,se puede considerar como cobro válido mediante comprobantes de cobro de divisas de transbordo por terceros; si se utiliza liquidación transfronteriza en yuanes chinos,se debe conservar el detalle de información de pagos y cobros transfronterizos en yuanes chinos como prueba.

Tres alertas frecuentes de errores en 2026

1.Equivocaciones en la determinación de mercancías consideradas como propias: Las empresas productoras que contratan agencias de comercio exterior para exportar a Hong Kong,solo 8 tipos de productos que cumplen las condiciones de ser considerados como propios pueden disfrutar del reembolso; los que están fuera del ámbito se gravan como ventas internas.En 2026,la Administración Estatal de Impuestos definió claramente que solo las mercancías propias,materiales de embalaje complementarios,piezas complementarias adquiridas,etc.en total 8 situaciones,se pueden determinar como mercancías consideradas como propias; muchas empresas han sido obligadas a recuperar el reembolso por estar fuera del ámbito.

2.Riesgo de tiempo de almacenamiento excesivo en almacenes aduaneros de Hong Kong: Si las mercancías se almacenan en un almacén aduanero de Hong Kong por más de 30 días,se deben informar a la Aduana sobre la situación de almacenamiento; de lo contrario,se considerará que no han abandonado el territorio aduanero realmente y no se puede solicitar el reembolso.Muchas empresas de comercio de tránsito han sido canceladas el reembolso declarado por no informar a tiempo.

3.Error en la conversión de tipos de cambio: En 2026,la fluctuación del tipo de cambio del yuan chino se ha intensificado; las empresas deben convertir el volumen de ventas según el tipo de cambio medio del yuan chino en la fecha de exportación indicada en la declaración de aduanas de exportación; si la conversión es incorrecta,se producirá una desviación del monto de reembolso y provocará inspecciones fiscales.

Plan de servicios personalizados de reembolso de impuestos de Zhongshitong

Como agencia de comercio exterior especializada en el puerto de Shanghai,hemos lanzado servicios exclusivos dirigidos a los puntos débiles del reembolso de exportación a Hong Kong:

• Servicio de preclasificación del código HS: Clasificadores con más de 10 años de experiencia revisan el código de las mercancías con antelación; en 2026,la tasa de precisión de clasificación de nuestros clientes alcanzó el 100%,sin ningún caso de rechazo por error de clasificación.
• Trámite de documentos de transbordo: Ayudamos a las empresas a tramitar el certificado de no procesamiento de Hong Kong; el plazo promedio de trámite se reduce a 3 días hábiles,ahorrando un 70% de tiempo en comparación con la tramitación propia de la empresa.
• Trámite completo de reembolso: Seguimiento completo desde la recolección de documentos hasta la declaración fiscal,seguimiento en tiempo real del progreso de revisión; el ciclo promedio de reembolso se reduce en un 40% en comparación con la declaración propia de la empresa.

Caso práctico: caso de recuperación de reembolso de impuestos de una empresa electrónica

En marzo de 2026,una empresa electrónica de Shenzhen exportó accesorios de teléfonos inteligentes a Hong Kong,planificando transbordar a Singapur; por no tramitar el certificado de no procesamiento a tiempo,la Administración Fiscal exigió la recuperación de 1,2 millones de yuanes de reembolso.Después de recibir el encargo,nos pusimos en contacto inmediatamente con la Oficina de la Aduana de Hong Kong en el interior de China,presentamos el certificado del proceso de producción de la mercancía y documentos de transporte,completamos el trámite del certificado de no procesamiento en 3 días hábiles,y ayudamos a la empresa a corregir la información del país de destino en la declaración de aduanas y presentar nuevamente la declaración de reembolso.Finalmente,la empresa recibió el reembolso completo en 15 días hábiles,evitando pérdidas por inmovilización de fondos y riesgos de inspección fiscal.

Tendencias más recientes del reembolso de impuestos de exportación por exportación a Hong Kong en 2026

Los intercambios económicos y comerciales entre el interior de China y Hong Kong se profundizan continuamente; la Aduana lanzó la "Vía Verde de Reembolso de Impuestos de Exportación a Hong Kong"; para las empresas con certificación avanzada AEO,el ciclo de revisión de reembolso se puede reducir a 5 días hábiles.Además,las mercancías de exportación transfronteriza de comercio electrónico a Hong Kong declaradas mediante el modelo 9610 pueden disfrutar de políticas de reembolso de impuestos exclusivas,con una tasa de reembolso 1-2 puntos porcentuales más alta que la del comercio general.

Es necesario tener en cuenta que en 2026,la Aduana de Hong Kong intensificó la inspección de entrada de mercancías de exportación del interior de China; si las mercancías no coinciden con la información declarada,se retendrán,lo que afectará el progreso del reembolso.Las empresas deben prepararse previamente para la inspección de mercancías,garantizando que las mercancías reales sean completamente consistentes con la información de la declaración de aduanas.

El reembolso de impuestos de exportación por exportación a Hong Kong no es un proceso complejo; siempre que se dominen los puntos normativos y se realicen operaciones de cumplimiento,se puede disfrutar plenamente de los beneficios normativos.Si la empresa carece de apoyo de un equipo profesional,contratar una agencia profesional puede ayudar a evitar riesgos de manera efectiva,mejorar la eficiencia del reembolso y reducir los costos de inmovilización de fondos.