¿Qué impuestos se deben pagar para la importación y exportación por agencia? Guía completa de cumplimiento práctico en el puerto de Shanghái para 2026
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En marzo de este año,conocí al Sr.Bi,que se dedica a la exportación de herramientas de ferretería en Suzhou.Anteriormente,contrató a una pequeña agencia local para enviar mercancías a la Unión Europea,pero la agencia no le informó por adelantado el último ajuste del derecho antidumping para productos de acero.La notificación para pagar un impuesto adicional del 12% se recibió solo cuando la mercancía llegó al puerto de destino,lo que generó un costo adicional de 78.000 yuanes por 12 días de estancia en puerto,y finalmente incluso perdió el pedido del cliente.Muchas empresas de comercio exterior,al buscar servicios de importación y exportación por agencia,caen fácilmente en la trampa de no tener una idea clara de la composición de los impuestos,ya sea pagando dinero innecesario,o provocando el control de riesgo de la aduana por omisión de pago.
Detalle de los impuestos principales en el eslabón de la agencia de importación
La composición de los impuestos en el eslabón de importación está directamente vinculada al modo de comercio.En la actualidad,la importación por comercio general y la importación en régimen de zona franca,que son los modos principales,tienen diferencias muy grandes en el momento de pago de impuestos y los estándares de cálculo.El detalle específico se puede consultar en la siguiente tabla:
| Categoría de impuestos | Importación por comercio general | Importación en régimen de zona franca |
|---|---|---|
| Arancel | Se cobra según la tasa correspondiente al Código HS,y la base imponible es el valor CIF de la mercancía | Se suspende su cobro cuando la mercancía entra en la zona franca,y se paga de acuerdo con la tasa correspondiente cuando la mercancía se vende en el mercado interno |
| IVA de importación | Se cobra según (valor CIF + arancel + impuesto al consumo) × la tasa correspondiente,que es del 13% para las categorías comunes de mercancías | Se suspende su cobro cuando la mercancía entra en la zona franca,y se paga siguiendo las mismas reglas que el comercio general cuando se vende en el mercado interno |
| Impuesto al consumo | Solo se cobra a bienes imponibles como artículos de lujo,tabaco,alcohol y productos petrolíferos | Se suspende su cobro cuando la mercancía entra en la zona franca,y se paga de acuerdo con el estándar correspondiente cuando se vende en el mercado interno |
| Impuesto adicional especial | Se cobra según las últimas políticas para las categorías de mercancías sujetas a derechos antidumping,derechos antisubsidio e impuesto de ajuste fronterizo por carbono | Si se requiere por las políticas correspondientes cuando la mercancía se vende en el mercado interno,se debe pagar de forma sincrónica |
| Gastos accesorios de cumplimiento | Multa por declaración tardía generada por la declaración fuera de plazo,recargo por mora generado por la omisión de pago de impuestos | Gastos de almacenamiento generados por el almacenamiento excedido de plazo,multa por declaración tardía generada por la declaración de venta en el mercado interno fuera de plazo |
Es importante tener en cuenta que en 2026 la Unión Europea implementará plenamente el Impuesto de Ajuste Fronterizo por Carbono.Para la importación de seis categorías de productos: acero,aluminio,cemento,fertilizantes,electricidad e hidrógeno,además de los aranceles convencionales,se debe pagar un impuesto adicional según las emisiones de carbono.Es necesario calcular la huella de carbono por adelantado antes de importar las categorías de mercancías relacionadas para evitar costos adicionales.
Detalle de los impuestos principales en el eslabón de la agencia de exportación
En el eslabón de exportación,hay pocas categorías de mercancías sujetas a impuestos en el país,y los impuestos principales se concentran en la etapa de despacho aduanero del país de destino,que incluyen específicamente cuatro categorías:
La primera es el arancel de exportación,que en el país solo se cobra a productos de recursos como tierras raras,carbón y parte de minerales metálicos.La gran mayoría de mercancías comunes no necesitan pagar aranceles nacionales al exportar.La segunda es el IVA.Las categorías de mercancías que cumplen las condiciones de devolución de impuestos de exportación pueden disfrutar de la política de exención + devolución de impuestos,y las categorías que no cumplen las condiciones de devolución de impuestos se cobran por IVA según el estándar de venta en el mercado interno.La tercera es el arancel del país de destino,que se calcula según la tasa correspondiente al Código HS de la aduana local,y la base imponible suele ser el valor FOB de la mercancía.La cuarta es el impuesto adicional especial,incluidos los derechos antidumping,derechos antisubsidio,aranceles de garantía,etc.que se cobran a categorías específicas de mercancías de países específicos.Por ejemplo,en 2026,Estados Unidos impondrá un arancel adicional del 25% a los productos de aluminio fabricados en China,y la Unión Europea impondrá un derecho antisubsidio del 17,4% al 38,1% a los vehículos eléctricos fabricados en China.
Si se trata del modo de exportación de comercio transfronterizo electrónico,que pasa por los canales de supervisión 9610,9710 y 9810,también se puede disfrutar de descuentos de impuestos como declaración simplificada y recaudación por verificación.Para los envíos con un valor de mercancía inferior a 5000 yuanes,incluso se puede eximir del arancel y el IVA,y se puede ahorrar aproximadamente un 10% de costo de impuestos como máximo al pasar por el canal de forma cumpliente.
Alerta de puntos de error comunes de impuestos en la importación y exportación por agencia
Muchas empresas de comercio exterior creen que todos los impuestos de la importación y exportación por agencia son cobrados por la aduana y no hay margen de maniobra.De hecho,el 90% de las pérdidas de impuestos son causadas por la falta de profesionalidad de la agencia o por errores intencionales de la agencia.Los puntos de error comunes son cuatro categorías:
- Clasificación incorrecta del Código HS: La diferencia de tasa entre diferentes categorías de mercancías puede llegar hasta el 20%.Algunas agencias clasifican arbitrariamente por comodidad,lo que provoca que se pague un arancel excesivo,o que se provoque la inspección aduanera por omisión de pago.En la primera mitad de este año,más de 170 envíos de mercancías en el puerto de Shanghái fueron requeridos para pagar impuestos adicionales por problemas de clasificación.
- Omisión de uso de calificaciones preferenciales: Después de que se implementa la tercera ronda de reducción de aranceles del RCEP en 2026,el 92% de las partidas arancelarias alcanzan el arancel cero.Muchas agencias no recordarán activamente a las empresas para tramitar el certificado de origen,por lo que las empresas pagan innecesariamente aranceles de hasta un 15%.
- Cobro mixto de gastos accesorios invisibles: Algunas pequeñas agencias empaquetan costos no tributarios como gastos de cambio de documentos,gastos de operación de muelle y gastos de demora en la lista de impuestos,y los cobran a las empresas con un aumento de precio del 10% al 20%,sin comprobantes de pago de impuestos claros para verificar.
- Desajuste del tipo de cambio de declaración: La aduana calcula el impuesto según el precio medio del tercer miércoles de cada mes.Algunas agencias convierten el valor de la mercancía según el tipo de cambio del día de recepción del pago,lo que provoca que la base imponible sea demasiado alta y las empresas paguen un IVA excesivo.El costo adicional de un solo envío puede llegar hasta decenas de miles de yuanes.
También hay un tipo de problema de línea roja al que se debe prestar especial atención.Algunas agencias inducen a las empresas a declarar un valor de mercancía inferior para evadir impuestos.Una vez detectado por la aduana en la inspección,no solo se debe pagar el impuesto complementario y pagar una multa de 0,5 a 5 veces el impuesto adeudado,sino que también se incluirá en la lista de entidades no fiables de la aduana.Posteriormente,todas las mercancías de importación y exportación serán controladas para inspección,lo que afectará directamente el funcionamiento normal de toda la cadena de negocios.
Recomendaciones prácticas de cumplimiento de impuestos para 2026
Para controlar el costo de impuestos en la importación y exportación por agencia,lo esencial es completar tres acciones previas: la primera es realizar la pre-revisión del Código HS por adelantado,enviar la información del producto como marca,modelo,material y uso a la agencia por adelantado para realizar la revisión de clasificación de 3 niveles,para evitar desviaciones de clasificación.La segunda es verificar por adelantado las políticas comerciales del país de destino,incluidas las últimas tasas,la lista antidumping y los requisitos especiales de supervisión,preparar por adelantado los documentos de calificación como certificado de origen e informe de huella de carbono para disfrutar de todas las políticas preferenciales.La tercera es exigir a la agencia que proporcione los comprobantes de pago oficiales de todos los impuestos,verificar y calcular uno por uno para evitar el cobro mixto de gastos accesorios.
Zhongshitong tiene su sede en Shanghái.Apoyándose en las ventajas de políticas y la eficiencia de sincronización de información del puerto de Shanghái,puede realizar declaraciones remotas en puertos de todo el país,cubriendo las necesidades de agencia de importación y exportación de todas las categorías de mercancías comunes,productos electromecánicos,productos químicos,etc.La red de cooperación local en 37 países de todo el mundo puede sincronizar los últimos cambios de políticas arancelarias y alertas antidumping con 7 días de antelación,para predecir los riesgos de impuestos por adelantado.Actualmente ofrecemos a los clientes cooperativos servicios gratuitos de pre-revisión de Código HS,tramitación de certificado de origen y verificación de detalle de impuestos.En el caso de presentar los documentos con 3 días de antelación,se pueden evitar más del 90% de los problemas de errores de declaración de impuestos.El año pasado ayudamos a más de 1200 clientes cooperativos a ahorrar un 8,7% de costo de impuestos en promedio.
Si es la primera vez que realiza la importación y exportación por agencia,o tiene dudas sobre el cálculo de impuestos de cierto tipo de producto,puede organizar la información del producto y la cadena comercial por adelantado para realizar un cálculo de impuestos de toda la cadena,aclarar todos los costos por adelantado para evitar gastos inesperados después de que la mercancía llegue al puerto.
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