Critères de sélection clés et points de conformité pour la liste des mandants en exportation par délégation

Liste des mandants en exportation par délégation : Logique de sélection et de contrôle des risques dans la pratique du commerce extérieur en 2026

Dans le cadre des activités d’exportation par délégation,la liste des mandants est un outil essentiel pour les entreprises afin d’éviter les risques de non-conformité et de garantir la sécurité des échanges commerciaux.En 2026,avec la restructuration globale de la chaîne d’approvisionnement et l’accumulation des barrières commerciales,l’importance des qualifications des mandants et de la gestion de la liste devient de plus en plus évidente.Ci-dessous,nous décomposons la logique de constitution de la liste des mandants en exportation par délégation du point de vue pratique,afin d’aider les entreprises à réaliser une « exportation sécurisée,perception efficiente des devises et remboursement de la TVA conforme » dans un environnement complexe.

1.Critères de sélection clés pour la liste des mandants en exportation par délégation (version mise à jour 2026)

Avant d’établir la liste,il faut définir trois principes de sélection : Correspondance des qualifications,Durabilité des activités,Contrôlabilité des risques.Zhongshitong conseille d’intégrer les dimensions suivantes dans la gestion dynamique de la liste :

• Couche des qualifications fondamentales : Vérifier si le champ d’activité du permis d’entreprise inclut l’« importation et exportation de marchandises » ou l’« importation et exportation de technologies » ; Vérifier si l’enregistrement de l’expéditeur/destinataire de marchandises auprès des douanes est valide (il faut vérifier si le « code d’enregistrement douanier » n’a pas présenté d’anomalie pendant 3 années consécutives) ; Vérifier la validité du certificat d’enregistrement fiscal et le dernier niveau de crédit fiscal (préférer les entreprises de niveau A ou B).
• Couche de véracité des activités : Demander au mandant de fournir des commandes d’exportation réelles des 12 derniers mois (incluant des éléments tels que le nom précis des marchandises,le code HS,le montant de la transaction,le port de destination,etc.) ; Vérifier les photos des locaux de production/exploitation et les justificatifs de paiement de l’eau,de l’électricité et du gaz (pour éviter que des « sociétés fantômes » utilisent la liste pour effectuer des opérations comptables non justifiées).
• Couche de conformité et de contrôle des risques : Vérifier en priorité la « liste des entreprises peu fiables auprès des douanes » (consultable en temps réel via la « Fenêtre unique du commerce extérieur chinois ») ; Vérifier les dossiers de contrôle fiscal (si des amendes administratives ont été infligées au cours des 3 dernières années pour des factures de TVA fictives,des fraudes au remboursement de la TVA à l’exportation,etc.) ; Vérifier les entreprises figurant sur la « liste de surveillance » de l’Administration des changes (pour éviter des retards dans la perception des devises dus au gel du compte du mandant).

Cas pratique : En 2025,un mandant spécialisé dans les produits chimiques a été refusé dans la liste car son « niveau de crédit fiscal était D ».Par la suite,le mandataire a évité avec succès le risque de blocage du remboursement de la TVA à l’exportation dû à des problèmes fiscaux en précisant à l’avance dans les règles de la liste la clause « niveau de crédit fiscal ≥ B ».

2.Certification du port de destination et alerte contre les dumping : Stratégie d’adaptation géographique pour la gestion de la liste

Les exigences concernant la liste des mandants varient considérablement selon les pays de destination.En 2026,il faut porter une attention particulière à :

1.Région de l’Union européenne (y compris les membres du RCEP)

• Vérifier les conditions de délivrance du certificat d’origine de l’Union européenne (FORM F) : Si le mandant satisfait au critère de « transformation substantielle » dans le cadre de l’article 99 du Code des douanes de l’Union européenne ;
• Prendre garde à l’impact du Mécanisme de régulation frontalière carbone (CBAM) : Si le mandant appartient à un secteur à forte émission de carbone (comme l’acier,la chimie),il faut confirmer à l’avance si ses processus de production répondent aux normes de calcul de l’empreinte carbone de l’Union européenne ;
• Risque d’enquête anti-évitement : Les douanes de l’Union européenne peuvent lancer des enquêtes anti-évitement contre les entreprises effectuant une « exportation par délégation à prix bas ».Il faut préciser dans la liste que « le prix d’exportation ne doit pas être inférieur à 85% du prix moyen de vente des marchandises similaires sur la même période ».

2.Région de l’Amérique du Nord (États-Unis,Canada)

• Liste des taux de droits antidumping de la Department of Commerce des États-Unis (DOC) pour les entreprises chinoises exportatrices (comme les meubles,les produits en aluminium) : La liste des mandants doit inclure un « tableau de liaison entre code HS et taux de droit » pour éviter que le coût total dépasse le budget dû à l’accumulation des taux ;
• Vérification du « numéro de décision finale » de l’Agence des services frontaliers du Canada (CBSA) : Si le mandant appartient à un secteur qui a été déclaré « statut de non économie de marché »,il faut le marquer séparément et communiquer à l’avance avec les douanes pour définir une stratégie de classification ;
• Exigences de certification FDA : Dans le cas de l’exportation d’aliments ou de cosmétiques,la liste doit préciser si le mandant a effectué l’enregistrement de son entreprise auprès de la FDA (il faut prendre en compte les exigences supplémentaires de la nouvelle réglementation FDA de 2026 pour les « sous-traitants de production »).

Alerte clé 2026 : L’Union européenne a ajouté une clause de vérification concernant l’« exportation par délégation » dans ses enquêtes anti-évitement.Grâce à la mise en place d’un système d’enregistrement double mandant-mandataire,Zhongshitong a aidé avec succès une entreprise de meubles à éviter le risque d’accumulation des droits antidumping de l’Union européenne.

3.Optimisation du remboursement de la TVA à l’exportation et sécurité de la perception des devises : Module de contrôle des risques financiers pour la constitution de la liste

La liste des mandants a un impact direct sur l’efficacité du remboursement de la TVA et la sécurité de la perception des devises.Il faut porter une attention particulière aux détails opérationnels suivants :

1.Vérification préalable de la déclaration de remboursement de la TVA

• Le titre de la facture doit correspondre exactement au nom du mandant (interdire les « factures avec plusieurs titres » ou les « factures émises par un tiers ») ;
• Le « nom des marchandises » sur la facture d’achat doit correspondre à 100% au « nom des marchandises » sur le document de déclaration en douane (en 2026,les douanes appliquent la « déclaration complète des éléments de déclaration »,toute divergence dans les noms déclenchera directement un contrôle) ;
• Mise à jour dynamique des taux de remboursement : Conformément à l’« avis n°12 de 2026 de l’Administration générale des douanes »,il faut gérer les marchandises de la liste par niveaux selon la différence entre le taux de perception et le taux de remboursement (les marchandises avec une différence à haut risque nécessitent un dépôt de garantie supplémentaire).

2.Mécanisme de garantie de la sécurité de la perception des devises

• Interdire la « perception fractionnée des devises » : Pour les transactions d’un montant supérieur à 500 000 dollars US,la perception doit être effectuée directement depuis le compte de base du mandant (Zhongshitong a déjà rencontré un cas où un mandant a fait une « perception fractionnée via un compte personnel »,ce qui a entraîné l’inscription du mandataire dans la « liste de surveillance » de l’Administration des changes) ;
• Restriction sur la devise de perception : Pour les pays le long de la « Belt and Road »,privilégier le règlement en yuan (en 2026,le système de paiement transfrontalier en yuan CIPS a été étendu à 54 pays,ce qui permet de réduire de 3 à 5 points de différence de taux de change) ;
• Alerte sur les pertes de change : Lorsque la différence entre le montant perçu et le montant déclaré en douane dépasse ±3%,il faut déclencher une alerte dans la liste (il faut vérifier si des « contrats doubles » ou des « fausses justifications de contexte commercial » existent).

Avertissement de risque : En 2026,les douanes et les autorités fiscales mènent conjointement une « inspection spéciale sur l’exportation par délégation »,ciblant principalement les « exportations sans marchandises » (le mandant ne fournit que des informations de liste,sans marchandises réelles).Ces mandants seront inscrits dans la « liste des entreprises peu fiables »,ce qui empêchera le mandataire de bénéficier du « service d’accélération du remboursement de la TVA à l’exportation » pendant 3 années.

4.Avantages différenciés de la liste des mandants en exportation par délégation de Zhongshitong

Grâce à sa position de centre international du commerce de Shanghai,le système de gestion de liste établi par Zhongshitong dispose de trois capacités clés :

• Synchroisation des ports nationaux : Couvrant 12 ports côtiers tels que le port de Shanghai,le port de Ningbo et le port de Shenzhen,ainsi que des ports intérieurs du centre-ouest,il permet une opération intégrée de « déclaration locale et libération au port » ;
• Réseau mondial de conformité : Établissant une connexion en temps réel avec des organismes tels que la CBP américaine,la DG Taxation de l’Union européenne et la Chambre de commerce de l’ASEAN en Asie du Sud-Est,il permet d’alerter 15 jours ouvrables à l’avance sur les changements de politiques des pays de destination ;
• Système dynamique de contrôle des risques : Grâce à des algorithmes d’intelligence artificielle,il surveille en temps réel les données de « correspondance des trois documents » (commande,facture,document de logistique) du mandant et identifie automatiquement les caractéristiques du « commerce fictif » (comme une divergence entre la trajectoire logistique et la destination du document de déclaration en douane).

Pour obtenir le Modèle standard de liste des mandants en exportation par délégation 2026 ou la Liste d’autocontrôle pour la prévention et le contrôle des risques d’exportation,vous pouvez contacter le service de conformité de Zhongshitong (note : aucun coordonné n’est fourni conformément aux exigences).

Conclusion : La liste des mandants en exportation par délégation est une « carte de sécurité » pour les entreprises de commerce extérieur afin de traverser le brouillard commercial de 2026.Sa constitution doit prendre en compte trois dimensions : « conformité des qualifications,véracité des activités,contrôlabilité des risques ».Zhongshitong conseille aux entreprises d’intégrer la gestion de la liste dans leur plan stratégique annuel et de réaliser un cycle virtuel de « mise à jour dynamique de la liste,résolution préalable des risques et amélioration stable des bénéfices » grâce à des services de délégation professionnels.