Quelles conditions doivent être remplies pour demander le remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) lors d'une exportation par une société de commerce extérieur déléguée en 2026
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis un vendeur de commerce électronique transfrontalier spécialisé dans les articles d'ameublement, actif depuis 3 ans principalement sur les marchés B2C d'Europe et d'Amérique du Nord. Jusqu'à présent, mes volumes de commandes étaient faibles et je passais par les canaux de colis postaux et de distribution groupée via des entrepôts outre-mer, sans avoir besoin de considérer le remboursement de la TVA.
Cette année, j'ai commencé à développer des activités de vente en gros B2B, et chaque lot d'exportation correspond généralement à un conteneur entier. Le mois dernier, j'ai contacté une société locale d'exportation par délégation pour gérer la déclaration en douane et la logistique. D'après les vendeurs du même réseau, le montant du remboursement de la TVA pourrait couvrir près de la moitié des coûts de transport maritime, ce qui permettrait d'économiser beaucoup d'argent.
Mais je n'ai jamais été confronté à une demande de remboursement de la TVA auparavant. J'ai entendu dire que si la procédure n'est pas bien réalisée, non seulement on ne peut pas obtenir le remboursement, mais aussi on peut être soumis à des contrôles fiscaux et des amendes. Je voudrais donc savoir comment demander concrètement le remboursement de la TVA pour une exportation par délégation en 2026, quels documents je dois préparer en collaboration, et quels points risquent d'être mal gérés et qu'il faut éviter à l'avance.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Faites d'abord une vérification préalable des documents. Vous devez préparer à l'avance l'accord d'exportation par délégation signé avec la société d'exportation par délégation，le certificat de qualité de contribuable général à la TVA de votre propre société，la facture spéciale de TVA correspondant au lot de marchandises，la copie de déclaration en douane pour remboursement de la TVA，et le certificat de marchandises exportées par délégation. Avant de soumettre，vérifiez particulièrement que le nom de la marchandise，les spécifications et la quantité sur la facture correspondent exactement aux informations de la déclaration en douane. Il est strictement interdit d'utiliser des abréviations pour les noms de marchandises ou des erreurs élémentaires comme des incohérences dans les unités de mesure，ces problèmes représentent 37% du total des rejets de demandes de remboursement en 2026.
Il faut prêter attention aux délais pour la synchronisation des étapes clés。la société d'exportation par délégation doit vous délivrer le certificat de marchandises exportées par délégation dans les 30 jours suivant la fin de la déclaration en douane。vous devez finaliser l'authentification de la facture de TVA dans les 90 jours suivant la date d'exportation des marchandises par déclaration en douane，et la demande de remboursement officielle dans les 180 jours. Il est obligatoire de faire une vérification préalable avant la soumission de la déclaration pour détecter si des informations des documents ne sont pas enregistrées dans le système fiscal national ou si il y a des cas de déclaration répétée.
Préparez un plan d'urgence pour les anomalies。lorsque vous recevez une enquête fiscale，fournissez immédiatement le contrat d'achat des marchandises，les bulletins de livraison logistiques，les pièces de paiement，les bons d'entrée et de sortie des stocks，et coopérez avec la société d'exportation par délégation pour soumettre simultanément les documents liés à la déclaration en douane，en assurant que les quatre flux (flux marchandises，flux financiers，flux factures，flux documents) sont totalement cohérents. Il est interdit de fournir des documents de preuve de transaction falsifiés.
Après avoir finalisé la conformité，conservez tous les documents liés au remboursement de la TVA pendant 5 ans pour consultation，y compris les documents logistiques archivés，les contrats d'achat，les pièces de réception de paiement，etc. En 2026，l'administration fiscale a mis en place une vérification électronique complète des documents de remboursement de la TVA，et la probabilité de vérification aléatoire est augmentée de 22% par rapport aux années précédentes. La conservation conformément des documents permet d'éviter complètement les risques de poursuites ultérieures.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
En 2026, l'administration des douanes a réalisé la synchronisation en temps réel des informations de déclaration en douane avec le système de remboursement de la TVA de l'administration fiscale. Avant de soumettre la demande de remboursement de la TVA, vérifiez d'abord que les informations concernant l'expéditeur intérieur et l'unité de production et vente sur la déclaration en douane sont correctement remplies.
Dans le cas d'une exportation par délégation, l'expéditeur intérieur doit être indiqué comme la société d'exportation par délégation, et l'unité de production et vente comme votre société. Si les informations sont mal remplies, vous devez demander la modification de la déclaration en douane dans les 15 jours suivant la clôture de la déclaration en douane ; au-delà de ce délai, la demande de modification doit être accompagnée d'une note explicative, d'un contrat de transaction et d'autres documents de preuve.
Dans les cas graves, cela peut déclencher une vérification de l'évaluation douanière et affecter le délai de soumission de la demande de remboursement de la TVA. Si les informations de la déclaration en douane ne sont pas synchronisées dans le système fiscal national, vous pouvez contacter la société d'exportation par délégation pour demander à l'administration des douanes de transmettre les données complémentaires, et la synchronisation est généralement effectuée dans les 2 jours ouvrables, sans affecter la déclaration normale.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les documents logistiques tels que le connaissement maritime et le bon de chargement routier qui doivent être soumis lors de la demande de remboursement de la TVA doivent garantir que les noms des marchandises, les quantités et les informations de l'expéditeur correspondent exactement à la déclaration en douane. Si l'expéditeur sur le connaissement est indiqué comme la raison sociale désignée par le client étranger, demandez au transitaire de fournir à l'avance un certificat de correction de l'expéditeur, en indiquant que l'expéditeur effectif est la société d'exportation par délégation, et ajoutez le contrat de commerce entre votre société et le client étranger comme document de preuve.
De plus, conservez des éléments tels que le numéro de scellage, le numéro de colis et les photos de chargement du conteneur entier ; lors d'une vérification de la logistique par l'administration fiscale, ces éléments peuvent servir directement de preuve valide, évitant le rejet de la demande de remboursement de la TVA en raison de documents logistiques incomplets.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
En tant que partie délégante, vous devez vous assurer que le fournisseur qui délivre la facture spéciale de TVA a la qualité de contribuable général, et que le taux de TVA sur la facture correspond au taux de remboursement de la TVA applicable aux marchandises exportées. S'il existe un écart entre le taux de remboursement de la TVA, la partie de l'écart doit être soumise à une sortie du montant de la taxe déductible, ne pouvant pas être inclus dans le montant de déduction ou de remboursement.
En 2026, pour les marchandises exportées par les vendeurs de commerce électronique transfrontalier dans le cadre B2B et répondant aux conditions, on peut demander la politique d'exemption et d'exonération de la TVA. Vous pouvez comparer et calculer les bénéfices réels des deux modes : déduction et remboursement et exemption et exonération, en fonction de l'obtention de vos factures de TVA, pour choisir le mode de déclaration de remboursement de la TVA optimal et réduire le coût fiscal global.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Avant la soumission de la demande de remboursement de la TVA, assurez-vous que la réception de paiement correspondant au lot de marchandises exportées est terminée, et que le montant reçu correspond à la valeur FOB sur la déclaration en douane. S'il existe une petite différence de change, l'écart ne doit pas dépasser 5% de la valeur FOB sur la déclaration ; au-delà, il faut fournir des documents explicatifs raisonnables, tels que les pièces de débit du client étranger, le contrat d'indemnité pour défaut de qualité, etc. En 2026, pour les réceptions de paiement en yuan via le canal CIPS, il n'est pas nécessaire de fournir de certificat de vérification de change supplémentaire ; le système synchronisera automatiquement les informations de réception de paiement dans le système fiscal national, pouvant être utilisés directement pour la demande de remboursement de la TVA, avec une efficacité de vérification plus de 30% supérieure à celle des réceptions via le canal SWIFT.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Lors de la signature de l'accord d'exportation par délégation, définissez clairement la répartition des responsabilités liées au remboursement de la TVA, y compris le délai de délivrance du certificat de marchandises exportées par délégation par la société d'exportation par délégation, l'obligation de coopération pour la demande de remboursement de la TVA, la répartition des responsabilités pour la réponse aux enquêtes fiscales, le délai de paiement du remboursement reçu, et les règles de responsabilité en cas d'échec du remboursement de la TVA.
Si les clauses pertinentes ne sont pas clairement définies dans l'accord, en cas de rejet de la demande de remboursement de la TVA par la suite, il est facile d'avoir des litiges sur la répartition des responsabilités, voire de vous empêcher de récupérer les pertes de remboursement correspondantes. De plus, conservez tous les enregistrements de communication et les documents de transaction avec la société d'exportation par délégation comme base valide pour toute réclamation ultérieure.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Si le lot de marchandises exportées est sélectionné pour une vérification aléatoire par l'administration des douanes, demandez immédiatement la fiche de vérification et les photos de vérification ; ces éléments doivent être inclus dans la catégorie de documents archivés pour le remboursement de la TVA. Si pendant la vérification, il y a des écarts entre les noms ou les spécifications des marchandises et les informations déclarées, vous devez d'abord terminer la modification de la déclaration en douane ou le processus de sanction, puis effectuer la demande de remboursement de la TVA.
Il est interdit de soumettre une demande de remboursement de la TVA avec une déclaration en douane non corrigée, sinon cela sera considéré comme une fraude fiscale et déclenchera une enquête fiscale. De plus, si les marchandises sont soumises à une inspection ou une analyse, conservez le rapport d'analyse et l'avis d'expertise pour prouver que la catégorie des marchandises correspond aux informations déclarées.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Si vos articles d'ameublement exportés impliquent des emballages en bois ou des accessoires électriques, préparez à l'avance le certificat de fumigation des emballages en bois, le rapport MSDS du produit et d'autres éléments. Bien que ces éléments ne soient pas obligatoires pour la demande de remboursement de la TVA, lors d'une vérification de la réalité des marchandises par l'administration fiscale, ils peuvent servir de preuves valides pour prouver que la catégorie et les propriétés des marchandises correspondent aux informations déclarées.
De plus, conservez des éléments tels que le contrat d'achat des emballages et le certificat de conformité des emballages pour les inclure dans la catégorie de documents archivés pour le remboursement de la TVA, évitant le rejet de la vérification du remboursement de la TVA en raison de documents de preuve des propriétés des marchandises incomplets.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Après la soumission de la demande de remboursement de la TVA, suivez régulièrement le progrès de la déclaration. Si une situation de suspension pour vérification apparaît, détectez immédiatement si il y a des problèmes tels que des informations de documents incohérentes, une réception de paiement non terminée ou une anomalie de la facture de TVA. En 2026, le système de vérification préalable des demandes de remboursement de la TVA de l'administration fiscale peut détecter plus de 90% des problèmes courants ; il est obligatoire de faire une vérification préalable avant la soumission de la demande officielle.
De plus, notez que les documents archivés pour le remboursement de la TVA doivent être conservés en version électronique et papier, pour une durée de 5 ans ; pendant cette période, l'administration fiscale peut effectuer une vérification aléatoire à tout moment. Si vous ne pouvez pas fournir les documents archivés complets, le remboursement déjà reçu peut être récupéré, et vous pouvez également être soumis à une amende d'un à cinq fois le montant du remboursement.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Vous pouvez optimiser les délais d'achat, d'exportation et de déclaration en fonction de votre rythme d'exportation, par exemple en regroupant les marchandises de la même catégorie pour être exportées dans le même cycle de déclaration, en regroupant uniformément les factures de TVA et les documents de déclaration en douane, réduisant le coût de main-d'œuvre pour la déclaration et améliorant l'efficacité du remboursement de la TVA.
De plus, comparez les bénéfices de remboursement de la TVA sous différents termes commerciaux : la base de remboursement de la TVA sous le terme FOB est la valeur FOB sur la déclaration en douane, tandis que sous le terme CIF, il faut déduire les frais de transport et d'assurance pour calculer la base de remboursement. Vous pouvez choisir le terme commercial optimal en fonction de votre capacité à supporter les coûts logistiques, maximisant ainsi les bénéfices de remboursement de la TVA.