Quelle est la procédure spécifique de traitement du remboursement après l'achèvement du remboursement de la TVA à l'exportation dans le cadre d'une exportation sous mandat ?
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Je suis le responsable d'une entreprise qui vient de se lancer dans le commerce d'exportation transfrontalier. J'ai auparavant mandaté une société tierce pour traiter les formalités de remboursement de la TVA à l'exportation. Aujourd'hui, les marchandises ont été déclarées et dédouanées, et la réception des devises est terminée, mais je ne comprends toujours pas la procédure de remboursement de la TVA dans le cadre du mandat. J'ignore à la fois comment la société mandataire va transférer la somme remboursée sur le compte de mon entreprise, et quels documents complémentaires je dois fournir en collaboration. Je crains également les retards de remboursement ou les contrôles de l'administration fiscale.
La semaine dernière, j'ai entendu des confrères dire qu'une entreprise avait vu son remboursement suspendu à cause de documents non conformes dans le cadre du remboursement de la TVA sous mandat. Je suis très inquiet en ce moment et je voudrais savoir comment se déroule concrètement le remboursement de la TVA à l'exportation sous mandat, quels détails de conformité il faut surveiller, et comment traiter les anomalies éventuelles. Pourriez-vous m'expliquer clairement l'ensemble de la procédure et les points d'attention ?
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'ensemble de la procédure de remboursement de la TVA à l'exportation sous mandat commence par la confirmation du circuit fermé des documents. Tout d'abord，vous devez collaborer avec la société mandataire pour réaliser la vérification de la conformité des quatre flux。flux de marchandises，flux de capitaux，flux de documents，flux de contrats，afin de garantir la correspondance parfaite des informations figurant sur la déclaration de douane，le justificatif de réception des devises，l'accord d'exportation sous mandat et la facture d'achat. Cette étape constitue la base essentielle du remboursement。toute divergence d'information，par exemple si le code tarifaire des marchandises sur la déclaration de douane ne correspond pas aux marchandises réelles，bloquera directement la procédure ultérieure.
L'articulation des nœuds clés se décompose en deux étapes cruciales. La première étape consiste pour la société mandataire à réaliser l'examen préalable de la demande de remboursement de la TVA，à vérifier la conformité des documents via le système de l'administration fiscale électronique mis à jour en 2026，puis à soumettre la demande officielle après confirmation de l'absence d'erreur. L'administration fiscale achèvera l'examen préliminaire dans un délai de 7 à 15 jours ouvrables。en cas d'approbation，la procédure de versement du remboursement est lancée. La deuxième étape est la confirmation du versement。l'administration fiscale transfèrera la somme remboursée sur le compte d'entreprise que vous avez désigné. Si vous mandatez la société mandataire pour percevoir la somme à votre place，vous devez signer à l'avance un accord de perception claire et accomplir l'enregistrement auprès de l'administration fiscale. Il est formellement interdit à la société mandataire de retenir indûment la somme remboursée.
Pour les anomalies fréquentes，il faut préparer un plan d'urgence à l'avance。premièrement，la vérification par correspondance fiscale. Si le système déclenche une vérification par correspondance，vous devez collaborer avec la société mandataire pour fournir des documents justificatifs tels que le contrat d'achat des marchandises，les justificatifs de transport logistique，les enregistrements de production et de transformation，etc. La vérification est généralement achevée dans un délai de 10 jours ouvrables. Deuxièmement，la suspension du remboursement causée par une erreur de déclaration。vous devez contacter dans les délais l'administration fiscale compétente pour corriger la déclaration，compléter les documents manquants ou ajuster les données de déclaration.
La clé de la mise en œuvre définitive de la conformité réside dans la conservation des documents enregistrés. Vous devez conserver pendant au moins 5 ans les documents tels que l'accord de mandat，le compte rendu électronique de la déclaration de douane，le relevé de réception des devises，la facture d'achat，etc。en prévision des contrôles fiscaux ultérieurs. Par ailleurs，à partir de 2026，l'interconnexion des données de remboursement de la TVA entre les différents ports est généralisée sur l'ensemble du territoire. Si vous exercez des activités d'exportation déclarées dans plusieurs localités，vous n'avez pas besoin de soumettre des documents d'enregistrement séparément。le système les collectera automatiquement.
Tout au long de la procédure，vous n'avez pas besoin de communiquer directement avec l'administration fiscale pour les étapes d'examen. Toutes les opérations de déclaration sont réalisées par la société mandataire，mais vous devez garantir l'authenticité et la validité de tous les documents fournis，afin d'éviter les risques liés au remboursement causés par une déclaration frauduleuse.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le classement du code tarifaire des marchandises sur la déclaration de douane est l'un des facteurs essentiels influençant le remboursement de la TVA. En 2026, l'Administration générale des douanes a mis à jour le Catalogue des codes tarifaires des marchandises d'importation et d'exportation, et les taux de remboursement de certaines marchandises à haute valeur ajoutée ont été ajustés.
Si la société mandataire ne classe pas correctement le code tarifaire des marchandises, cela peut entraîner une erreur de calcul du taux de remboursement, voire déclencher un risque de contrôle de la valeur des marchandises. Vous devez vérifier que les déclarants en douane de la société mandataire possèdent la qualification la plus récente en matière de classement des codes tarifaires, et que chaque déclaration de douane est vérifiée par deux personnes.
Par ailleurs, le montant de réception des devises indiqué sur la déclaration de douane doit correspondre au montant réel de change converti. En cas de perception par un intermédiaire, vous devez indiquer les informations du bénéficiaire de la perception dans la zone d'observation de la déclaration de douane et fournir l'accord de perception.
En cas de non-conformité entre la déclaration de douane et le justificatif de réception des devises, la société mandataire doit supprimer la déclaration et la soumettre à nouveau dans un délai de 3 jours ouvrables, sinon cela affectera le délai de validité de la demande de remboursement de la TVA.
En 2026, la réforme de l'intégration nationale du dédouanement a été approfondie. Les données de remboursement de la TVA relatives aux déclarations en douane interports sont automatiquement synchronisées avec l'administration fiscale compétente.
Vous n'avez pas besoin de soumettre des documents de déclaration interports supplémentaires, mais vous devez garantir que la société mandataire a accompli l'enregistrement sur le portail électronique des douanes dans tous les ports où elle effectue des déclarations.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Tous les nœuds de la procédure complète de logistique internationale influencent le délai de remboursement de la TVA à l'exportation. Tout d'abord, le destinataire indiqué sur le connaissement doit correspondre au mandataire figurant sur l'accord d'exportation sous mandat. Si vous devez transférer le connaissement à un tiers par endossement, vous devez accomplir les formalités d'endossement légales à l'avance et conserver le justificatif d'endossement.
Par ailleurs, la période de stockage gratuit et les frais de surestaries des conteneurs doivent être confirmés clairement avant la déclaration en douane. Si un retard logistique entraîne un dépassement du délai de déclaration en douane, cela peut faire dépasser le délai de 180 jours pour la demande de remboursement de la TVA.
Vous devez demander à la société mandataire de fournir des justificatifs logistiques complets, notamment le connaissement maritime, la lettre de transport aérien, la lettre de transport ferroviaire, etc., et les informations sur les marchandises figurant sur ces justificatifs doivent correspondre parfaitement à celles de la déclaration de douane. À partir de 2026, certains ports ont réalisé l'interconnexion automatique entre les données logistiques et le système fiscal, il n'est donc plus nécessaire de télécharger manuellement les justificatifs logistiques, mais vous devez vérifier que la société mandataire a accompli l'autorisation d'interconnexion des données logistiques.
En cas de changement de port ou de refus de chargement du conteneur par la compagnie maritime, vous devez mettre à jour dans les délais les informations de transport sur la déclaration de douane et soumettre une note explicative à l'administration fiscale, sinon cela sera considéré comme une non-conformité des documents et entraînera la suspension du remboursement de la TVA.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La conformité fiscale du remboursement de la TVA à l'exportation sous mandat nécessite une attention particulière à la question de la tarification des opérations liées. Si vous entretenez une relation liée avec la société mandataire, vous devez garantir que les frais de mandat respectent le principe de pleine concurrence, afin d'éviter d'être considéré comme ayant transféré des bénéfices par l'administration fiscale.
En 2026, l'OCDE a mis à jour le plan d'action BEPS, et les frais d'exportation sous mandat entre entreprises liées doivent être accompagnés d'une liste détaillée des services fournis et des bases de calcul des tarifs.
Par ailleurs, si vous recourez au règlement transfrontalier en RMB, vous devez garantir la légalité de l'origine des capitaux reçus et le respect des dispositions réglementaires relatives aux paiements transfrontaliers en RMB. À partir de 2026, l'administration fiscale effectuera des contrôles prioritaires sur les opérations de remboursement de la TVA liées à des réceptions de devises transfrontalières importantes en RMB, vous devez donc préparer à l'avance les documents justificatifs du contexte commercial.
Le report de paiement de la TVA ne s'applique qu'aux activités d'exportation vers certains pays de l'Union européenne. Si vous mandatez la société mandataire pour traiter le report de paiement de la TVA, vous devez garantir que la société mandataire possède la qualification d'enregistrement à la TVA sur le territoire de l'Union européenne, et que la taxe reportée est payée dans le délai prescrit, sinon cela affectera les demandes de remboursement ultérieures.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
La conformité des paiements et réceptions de devises transfrontaliers constitue une condition préalable importante pour le remboursement de la TVA à l'exportation. À partir de 2026, l'Administration nationale des changes a supprimé la procédure papier de vérification de la réception des devises d'exportation, mais il reste nécessaire de garantir la correspondance entre l'origine des capitaux reçus et le contexte commercial.
Si vous recourez au système de paiement transfrontalier en RMB CIPS, vous devez garantir l'exactitude des informations du compte bénéficiaire et le respect des dispositions réglementaires relatives aux paiements transfrontaliers en RMB.
Si la devise de réception des devises ne correspond pas à la devise indiquée sur la déclaration de douane, vous devez fournir des documents justificatifs de conversion de taux de change, notamment le relevé de taux de change bancaire et la convention de taux de change figurant dans le contrat commercial.
Par ailleurs, les informations du message SWIFT doivent correspondre à celles de la déclaration de douane. En cas d'erreur dans le message, vous devez contacter la banque dans les délais pour la corriger, sinon cela affectera l'examen du remboursement de la TVA.
Les paiements et réceptions de devises sur les comptes offshore doivent respecter les dispositions réglementaires relatives à la CRS. À partir de 2026, l'administration fiscale effectuera des échanges d'informations avec les administrations fiscales des pays où se trouvent les comptes offshore.
Vous devez garantir l'intégralité des enregistrements de paiements et réceptions de devises sur les comptes offshore, et leur correspondance avec le contexte commercial.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Les clauses de l'accord d'exportation sous mandat doivent préciser les modalités de répartition du remboursement, les droits et obligations des deux parties ainsi que les responsabilités en cas de rupture de contrat. Si la société mandataire retient indûment la somme remboursée, vous pouvez engager sa responsabilité juridique conformément à l'accord.
À partir de 2026, les contrats de commerce international doivent comporter des clauses de conformité relatives au transfert transfrontalier de données, afin de garantir que la société mandataire ne divulgue pas vos secrets commerciaux.
Si vous recourez au règlement par crédit documentaire, vous devez garantir que les clauses du crédit documentaire correspondent à celles du contrat commercial, afin d'éviter les retards de réception des devises causés par des clauses abusives. Par ailleurs, si vous mandatez la société mandataire pour traiter le transfert de propriété des marchandises, vous devez signer un accord de transfert de propriété officiel et accomplir l'enregistrement notarié, afin de garantir la légalité de la propriété des marchandises.
Si vos marchandises impliquent des droits de propriété intellectuelle, vous devez accomplir à l'avance l'enregistrement de protection des droits de propriété intellectuelle auprès des douanes, afin d'éviter les retards de remboursement causés par la saisie des marchandises. À partir de 2026, les douanes effectueront des contrôles prioritaires sur les marchandises soupçonnées de contrefaçon ; en cas de constatation de contrefaçon, la procédure de remboursement de la TVA sera directement suspendue.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Le contrôle sur place des douanes est une étape importante qui influence le délai de remboursement de la TVA à l'exportation. À partir de 2026, les douanes ont adopté un système de contrôle intelligent qui effectue des contrôles aléatoires sur les marchandises à haut risque.
Si vos marchandises sont contrôlées, vous devez collaborer avec la société mandataire pour fournir des documents tels que la facture d'achat des marchandises, les enregistrements de production, la liste de colisage, etc.
La vérification de l'authenticité du sceau de douane est une étape clé du contrôle. Vous devez garantir que les sceaux utilisés par la société mandataire respectent les dispositions des douanes, et que le numéro du sceau correspond à celui indiqué sur la déclaration de douane.
Si le sceau est endommagé ou falsifié, les marchandises seront saisies, ce qui affectera le remboursement de la TVA.
Lors du contrôle par scan radioscopique, vous devez garantir que l'emballage des marchandises respecte les exigences des douanes, afin d'éviter l'effondrement ou la dispersion des marchandises.
Si le résultat du contrôle par scan est anormal, vous devez collaborer à l'inspection du conteneur déchargé et fournir une description détaillée des marchandises. Après l'achèvement du contrôle, vous devez obtenir dans les délais l'avis de contrôle et le soumettre à la société mandataire pour la demande de remboursement de la TVA.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La conformité de l'emballage des marchandises influence directement le contrôle douanier et le délai de remboursement de la TVA. À partir de 2026, les exigences des douanes en matière d'emballage des marchandises dangereuses sont plus strictes.
Si vos marchandises appartiennent à la catégorie des marchandises dangereuses, vous devez fournir le Certificat d'évaluation d'emballage pour marchandises dangereuses de l'ONU, qui respecte les normes d'emballage des Nations Unies. Par ailleurs, vous devez établir une FDS (Fiche de données de sécurité) et la coller sur un endroit visible de l'emballage.
L'emballage des marchandises ordinaires doit posséder des fonctions d'imperméabilité à l'humidité et d'amortissement des chocs. Si les marchandises sont fragiles ou sensibles à l'humidité, vous devez utiliser des matériaux d'emballage amortissants et un film imperméable pour renforcer l'emballage.
Les informations de la marque de colisage doivent correspondre à celles de la déclaration de douane, notamment le destinataire, la désignation des marchandises, la quantité, le poids brut, etc. Si les informations de la marque de colisage sont erronées, la déclaration de douane sera renvoyée.
À partir de 2026, certains ports ont adopté un système intelligent de contrôle des emballages qui vérifie automatiquement la conformité des emballages. Si l'emballage ne respecte pas les exigences, la procédure de déclaration en douane sera directement suspendue.
Vous devez demander à l'ingénieur emballage de la société mandataire de vérifier l'emballage des marchandises, afin de garantir sa conformité aux dispositions des douanes.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le cœur de l'audit du remboursement de la TVA à l'exportation est la vérification de la conformité des quatre flux. À partir de 2026, l'administration fiscale comparera automatiquement les informations relatives au flux de marchandises, au flux de capitaux, au flux de documents et au flux de contrats via le système de mégadonnées.
Toute divergence d'information détectée déclenchera une vérification par correspondance fiscale. Vous devez collaborer avec la société mandataire pour fournir tous les documents justificatifs, afin de garantir la conformité parfaite des quatre flux.
Si le montant du remboursement de la TVA dépasse 1 million de yuans, l'administration fiscale effectuera un audit prioritaire, vous devez donc préparer à l'avance des documents tels que les enregistrements de production des marchandises, la facture d'achat, les justificatifs logistiques, etc. Par ailleurs, pour les opérations de remboursement déclarées après le mois d'exportation, vous devez fournir une note explicative détaillée indiquant la raison du retard de déclaration, sinon cela sera considéré comme une infraction.
La conservation des documents enregistrés doit respecter les exigences de l'administration fiscale. À partir de 2026, l'administration fiscale infligera des amendes pour les documents conservés pendant une durée inférieure à 5 ans.
Vous devez garantir que tous les documents de remboursement de la TVA sont conservés de manière appropriée et peuvent être consultés à tout moment. Par ailleurs, si vous exercez de nombreuses opérations de demande de remboursement de la TVA, vous devez créer un archive électronique des documents enregistrés, pour faciliter les contrôles ultérieurs.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La planification de la chaîne d'approvisionnement influence le coût et le délai du remboursement de la TVA à l'exportation. À partir de 2026, les activités d'exportation réalisées selon le modèle B2B de commerce électronique transfrontalier peuvent bénéficier d'un taux de remboursement plus élevé et d'une procédure de remboursement plus rapide.
Vous devez choisir les termes commerciaux adaptés en fonction des caractéristiques des marchandises et du marché cible : par exemple, le terme FOB (franco à bord) permet de réduire vos coûts logistiques, tandis que le terme CIF (coût, assurance et fret) garantit le transport sécurisé des marchandises.
La stratégie de liaison des stocks permet d'optimiser le délai de déclaration du remboursement de la TVA. Si vous planifiez à l'avance les délais de production et d'expédition des marchandises, vous pouvez garantir l'achèvement de la demande de remboursement de la TVA dans les 180 jours suivant le dédouanement des marchandises, afin d'éviter les pertes de remboursement causées par une déclaration tardive.
Par ailleurs, le modèle d'évaluation actuarielle des coûts vous aide à calculer le plan de remboursement optimal, par exemple en choisissant le taux de remboursement et le mode de règlement adaptés, pour maximiser les bénéfices du remboursement.
Les fluctuations des taux de change influencent le bénéfice réel du remboursement de la TVA. À partir de 2026, vous pouvez recourir au change à terme pour fixer le taux de change, afin d'éviter les pertes de capitaux causées par les fluctuations des taux de change.
Par ailleurs, si vous recourez au règlement transfrontalier en RMB, vous pouvez éviter les risques de fluctuation des taux de change, et bénéficier en même temps d'une procédure de remboursement plus rapide.