Quelles sont les conditions de conformité essentielles pour que les entreprises d'exportation transfrontalière puissent demander le remboursement de la TVA à l'exportation en 2026 ?
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Je suis exportateur de produits de maison et d'articles de consommation quotidienne, et je suis dans ce métier depuis seulement six mois. Le mois dernier, j'ai expédié trois conteneurs complets de marchandises vers l'Allemagne. J'ai entendu des collègues dire que si je ne remplis pas les exigences, non seulement je ne percevrai pas le remboursement de la TVA, mais aussi je devrais payer des taxes supplémentaires comme si c'était une vente sur le marché intérieur. Pour maintenir les relations avec mes clients, j'ai expédié un lot d'échantillons gratuits sans suivre le processus de déclaration en douane officiel et sans encaissement.
De plus, une commande de petite quantité a été réalisée dans le cadre du mode d'approvisionnement sur le marché. Maintenant, je ne sais absolument pas quelles commandes peuvent être déclarées pour le remboursement et lesquelles ne peuvent pas. J'ai peur de déclarer aveuglément et de déclencher une alerte fiscale et une vérification par correspondance. Je viens donc vous demander quelles sont les conditions actuelles pour le remboursement de la TVA à l'exportation en 2026, afin de vérifier une par une toutes mes commandes et d'éviter des pertes importantes inutiles par la suite.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Les conditions essentielles actuelles pour le remboursement de la TVA à l'exportation en 2026 peuvent être vérifiées selon quatre dimensions，et il faut remplir toutes pour pouvoir soumettre la déclaration normalement. La première dimension concerne les exigences de qualification du sujet。vous devez avoir complété l'enregistrement des droits d'import-export，réalisé l'enregistrement pour le remboursement ou l'exonération de la TVA à l'exportation，être un contribuable général de la TVA，et les marchandises exportées doivent être dans le champ d'activité inscrit sur votre certificat d'immatriculation.
La deuxième dimension concerne les exigences sur la nature des marchandises。les marchandises exportées correspondant à la déclaration en douane doivent avoir complété le processus de déclaration en douane pour la sortie du territoire et être réellement exportées et vendues à des clients étrangers. Sauf la circulation de marchandises dans des zones spéciales autorisées，les marchandises vendues sur le territoire national qui n'ont pas réellement quitté le pays ne sont pas éligibles au remboursement. Les échantillons gratuits sans encaissement et déclarés selon le commerce général ne sont pas couverts par le remboursement，et les marchandises exportées dans le cadre du mode d'approvisionnement sur le marché bénéficient de la politique d'exonération de taxe，et ne sont pas soumises aux règles de remboursement.
La troisième dimension concerne les exigences de correspondance des documents。vous devez préparer un jeu complet de documents correspondants，notamment la facture spéciale de TVA sur les achats，les informations électroniques de la déclaration en douane des marchandises exportées，le contrat de vente à l'étranger et le connaissement de transport. Vous devez vous assurer que le nom，la spécification et la quantité des marchandises sont parfaitement identiques. Tous les documents doivent être conservés pour consultation pendant au moins 5 ans，et il ne doit pas y avoir de désaccord d'informations.
La quatrième dimension concerne les exigences de conformité des encaissements。sauf les cas spéciaux considérés comme encaissement，vous devez compléter l'encaissement intégral des marchandises exportées correspondantes avant la fin de la période de déclaration. Le chemin d'encaissement doit être directement depuis le compte bancaire officiel du client étranger vers votre compte de change pour compte courant，et ne doit pas être transféré via un compte privé tiers. Si certaines commandes ne peuvent pas être encaissées temporairement，vous pouvez préparer à l'avance les documents justificatifs correspondants pour faire l'enregistrement de l'encaissement considéré，afin d'éviter d'affecter le déroulement global du remboursement. Vous pouvez d'abord vérifier une par une toutes vos commandes selon les quatre dimensions ci-dessus. Les commandes qui ne remplissent pas les exigences ne doivent pas être incluses dans la série de déclaration de remboursement。vous devez directement les traiter selon les règles d'exonération ou de taxation，afin d'éviter dès la source le risque d'anomalies dans les vérifications par correspondance par la suite.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les informations électroniques de la déclaration en douane sont la base de comparaison centrale pour l'examen du remboursement de la TVA. Avant de soumettre la déclaration de remboursement, vous devez d'abord consulter l'état de la déclaration en douane correspondante dans la Fenêtre unique, confirmer que les formalités douanières ont été réglementées et que les informations électroniques ont été synchronisées avec succès dans le système des autorités fiscales. Ne soumettez pas la déclaration lorsque la déclaration en douane est encore dans l'état non réglementé ou en attente de modification, sinon elle sera directement rejetée.
Si vous rencontrez une légère différence entre le nom des marchandises sur la déclaration en douane et celui sur la facture de TVA sur les achats, ne déclarez pas forcément directement ; préférez demander la suppression et la nouvelle déclaration pour ajuster les informations de la déclaration en douane, puis poursuivre le processus ultérieur après l'ajustement. En 2026, le délai de synchronisation des données de l'intégration des formalités douanières dans tous les ports du pays a été réduit à 3 jours ouvrables, mais si le système du port est temporairement en maintenance, le délai peut être retardé jusqu'à 7 jours ouvrables. Vous pouvez réserver un temps tampon suffisant pour éviter de rater la fenêtre de déclaration du mois courant. Pour les déclarations en douane réalisées dans le cadre du mode d'approvisionnement sur le marché, le système marquera automatiquement l'identification d'exonération de taxe, et elles n'entreront pas dans le pool d'examen du remboursement ; vous n'avez pas besoin de faire de modifications supplémentaires.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La conformité des informations du connaissement affecte directement le taux de réussite de la vérification des documents pour le remboursement. Le connaissement que vous conservez doit indiquer que l'expéditeur réel est votre entreprise et que le destinataire est le client étranger correspondant. Le numéro de conteneur, le numéro de sceau et la date d'expédition sur le connaissement doivent correspondre parfaitement aux informations correspondantes sur la déclaration en douane. Ne pas laisser apparaître le nom d'un transporteur tiers comme expéditeur sur le connaissement, sinon il sera jugé que la propriété des marchandises est incertaine et la demande de remboursement sera directement rejetée.
Si vous empruntez une route de transit, vous devez vous assurer que la trajectoire logistique complète est cohérente et vérifiable, et ne pas avoir de problème de désaccord entre les informations du connaissement après un changement de navire en cours de route et les informations initiales de déclaration en douane. Vous pouvez demander au transporteur de vous fournir un scan du jeu complet de connaissements originaux dans les 3 jours ouvrables après la sortie des marchandises du territoire, et les comparer une par une avec les informations de la déclaration en douane. Si vous découvrez une erreur d'informations, demandez immédiatement au transporteur de modifier le connaissement. Par la suite, si les autorités fiscales lancent une vérification de l'enregistrement des documents, vous devez également fournir simultanément les documents de transport routier depuis l'usine jusqu'au port, pour former une boucle fermée de la chaîne de circulation des marchandises.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Vous pouvez optimiser la conformité en combinant les règles fiscales transfrontalières les plus récentes de 2026. Si vous avez par la suite des commandes de grande quantité exportées vers l'Union européenne, vous pouvez demander à bénéficier de la politique de différé de TVA. Vous n'avez pas besoin de payer la TVA d'importation sur-le-champ lors de l'importation des marchandises dans l'Union européenne ; vous pouvez ensuite la déduire lors de la déclaration de vente, ce qui peut réduire considérablement le coût d'occupation du flux de trésorerie. Notez que la facture de TVA sur les achats correspondant au remboursement de la TVA à l'exportation ne peut pas être utilisée pour déduire le montant de TVA sur les ventes sur le marché intérieur.
Si vous avez à la fois des activités de vente sur le marché intérieur et des activités d'exportation, vous devez comptabiliser séparément le montant de TVA sur les achats des marchandises exportées, afin d'éviter le mélange des montants de TVA sur les achats. Pour la partie des bénéfices retenus correspondant au remboursement de la TVA, elle n'a pas besoin d'être intégrée dans le revenu imposable lors de la déclaration consolidée de l'impôt sur les sociétés ; vous pouvez la comptabiliser séparément pour un nouvel investissement dans les activités ultérieures. Par ailleurs, vous devez vous assurer que les prix des transactions transfrontalières avec des entreprises liées sont conformes au principe de transactions indépendantes, et ne pas avoir de prix déviant du prix du marché, afin d'éviter de déclencher une vérification anti-évasion fiscale.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La vérification de la conformité de l'étape d'encaissement est maintenant complètement intégrée à l'examen du remboursement de la TVA. Vous pouvez déclarer dans le système de surveillance des opérations de change sur les marchandises dès que l'encaissement est terminé, afin de vous assurer que les données d'encaissement sont synchronisées dans le système de vérification des autorités fiscales.
Si le client étranger délègue un tiers pour payer la facture, ne recevez pas directement l'encaissement ; demandez au client de fournir un document officiel de déclaration de paiement par délégation, cacheté par les deux parties, et conservez-le pour consultation. Lors de la déclaration du remboursement par la suite, soumettez simultanément ce document, et vous pourrez passer la vérification normalement.
Vous pouvez préférer utiliser le chemin de paiement transfrontalier en RMB via le système CIPS, qui a un délai de réception plus rapide et un taux de correspondance de vérification des messages SWIFT plus élevé, ce qui peut réduire considérablement le risque d'anomalies dans les données d'encaissement. Pour les commandes d'échantillons de petite quantité dont le montant de déclaration en douane n'atteint pas 5 000 dollars américains, vous pouvez emprunter le canal de déclaration d'exonération de taxe, sans avoir besoin de fournir de justificatif d'encaissement, et cela n'occupera pas votre quota de déclaration de remboursement.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Dans le contrat de vente à l'étranger que vous signez, vous devez indiquer clairement les informations du sujet des deux parties, les détails des marchandises, le montant de la transaction et les termes commerciaux. Ne pas avoir de désaccord entre le sujet du contrat, le sujet d'encaissement et le sujet de déclaration en douane. Tous les contrats doivent être cachetés par les deux parties avant d'être conservés et archivés. Par la suite, lors de la vérification par correspondance des autorités fiscales, elles demanderont immédiatement ce document de transaction central.
Si vous avez convenu avec le client étranger le mode de paiement T/T à crédit, vous devez préciser dans le contrat la date limite de paiement, afin d'éviter l'encaissement en retard. Par la suite, si le client retarde le paiement, vous pouvez demander une indemnité d'assurance crédit à l'exportation sur la base du contrat commercial, et l'indemnité correspondante peut être considérée comme encaissement, ce qui n'affectera pas votre droit de demander le remboursement. Si par la suite vous exportez des marchandises liées à la propriété intellectuelle, vous devez faire à l'avance l'enregistrement de protection douanière de la propriété intellectuelle, afin d'éviter que les marchandises soient retenues au port et ne puissent pas quitter le territoire normalement, ce qui affecterait votre qualification pour le remboursement.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Si vos marchandises exportées sont soumises à une vérification sur place par la douane au port, vous devez coopérer avec les agents douaniers pour compléter le processus de vérification, et attendre la sortie des marchandises du territoire après avoir reçu l'avis de délivrance normal après vérification. Ne pas avoir de situation où les marchandises sont retenues pendant la vérification et renvoyées par la suite. Les marchandises renvoyées ne remplissent pas les conditions de base pour le remboursement, et celles pour lesquelles le remboursement a déjà été déclaré doivent faire l'objet d'une déduction négative.
Vous pouvez préparer à l'avance les détails de conditionnement et les paramètres de spécification des marchandises du lot correspondant, afin de pouvoir vérifier rapidement les informations des marchandises avec les agents douaniers lors de la vérification par déballage, et améliorer l'efficacité de la délivrance après vérification. Si une analyse de composition est nécessaire après la vérification, vous devez suivre le déroulement de l'émission du rapport d'analyse, et ne pouvez compléter le dédouanement et la délivrance qu'après avoir reçu le rapport danalyse , afin d'éviter que le délai de règlement des formalités douanières de la déclaration en douane soit retardé en raison d'un délai d'analyse trop long, et de rater la fenêtre de déclaration du remboursement du mois courant.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Si vos produits de maison exportés comprennent des catégories avec piles ou liquides, vous devez préparer à l'avance un rapport MSDS conforme, confirmer que les marchandises ne font pas partie des produits chimiques dangereux de catégorie 9, et déclarer les marchandises comme marchandises ordinaires à l'exportation. Ne pas avoir de désaccord entre le nom des marchandises et leur nature réelle, sinon les marchandises seront retenues et ne pourront pas quitter le territoire normalement, ce qui affectera directement votre qualification pour le remboursement. L'emballage que vous choisissez doit répondre aux exigences d'emballage d'entrée du pays destinataire.
Les palettes en bois doivent porter un marquage IPPC officiel, afin d'éviter que les marchandises soient renvoyées par la douane du pays destinataire après leur arrivée. Si les marchandises qui ont quitté le territoire sont renvoyées, vous devez compléter immédiatement les formalités de déclaration en douane pour le renvoi auprès de la douane, et le lot de marchandises correspondant ne peut plus participer à la déclaration de remboursement. Le rapport de test d'emballage que vous conservez doit être lié et archivé avec la commande d'exportation du lot correspondant. Par la suite, si les autorités fiscales vérifient la nature de la catégorie des marchandises, vous pouvez fournir directement le rapport pour justifier, afin d'améliorer le taux de réussite de la vérification.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Avant de soumettre la déclaration de remboursement de la TVA, vous devez d'abord effectuer une vérification préalable de déclaration. Le système identifiera automatiquement les points de risque de désaccord d'informations. Après avoir traité toutes les informations d'alerte, vous pouvez soumettre la déclaration officielle, afin de vous assurer que les quatre flux sont parfaitement identiques, c'est-à-dire que le flux des marchandises, le flux des fonds, le flux des factures et le flux des contrats correspondent tous.
Si vous recevez une notification de vérification par correspondance des autorités fiscales, vous devez soumettre le jeu complet de documents d'enregistrement dans le délai prescrit. Ne pas avoir de situation de soumission en retard, sinon votre droit de remboursement sera suspendu. En 2026, le délai maximal d'examen du premier remboursement des nouvelles entreprises d'exportation ne dépasse pas 10 jours ouvrables.
Vous pouvez soumettre la première déclaration seulement après avoir reçu tous les documents, afin d'éviter le problème de manque de documents dû à une déclaration hâtive. Après la réception du remboursement déjà déclaré, vous devez conserver le relevé bancaire correspondant et l'intégrer dans le système d'enregistrement des documents, afin de pouvoir le consulter et le vérifier à tout moment pendant la période de contrôle de 3 ans.