Quels sont les étapes opérationnelles spécifiques et principales du processus complet de remboursement de TVA pour les activités d'exportation par procuration ?
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis le responsable d'une entreprise de commerce extérieur qui vient de se lancer dans l'exportation par procuration. J'ai terminé ma première transaction d'exportation par procuration le mois dernier, et maintenant que nous arrivons à l'étape du remboursement de TVA, je suis complètement perdu.
J'étais seulement familier du processus de remboursement de TVA pour l'exportation directe, alors comment diffère-t-il de celui de l'exportation par procuration ? J'ai déjà obtenu l'Attestation de marchandises exportées par procuration, mais je ne sais quels documents préparer ensuite, quand effectuer la déclaration, et si le statut de partie mandatée peut entraîner des blocages pour le remboursement de TVA.
Récemment, j'ai appris que les douanes et les services fiscaux ont de nouvelles exigences de contrôle conjoint en 2026, est-ce que cela affectera notre délai de remboursement de TVA ? J'ai vraiment peur de retarder le remboursement de TVA par manque de connaissances des processus, voire de déclencher des risques de conformité. Pouvez-vous expliquer en détail le processus complet de remboursement de TVA pour l'exportation par procuration, ainsi que les détails à noter ?
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Il faut d'abord clarifier la logique principale du remboursement de TVA pour exportations par procuration。après l'exportation par procuration réalisée par la partie mandatée，la partie mandante demande le remboursement (sauf cas particuliers)，le processus complet comporte 5 nœuds principaux :
Étape 1。Vérification préalable des documents，il faut confirmer la disponibilité de deux attestations et deux documents。l'Attestation de marchandises exportées par procuration (délivrée par la partie mandatée)，la Déclaration en douane des marchandises exportées (données électroniques synchronisées)，l'Accord d'exportation par procuration，le justificatif de recouvrement des devises (en 2026，l'écart entre le temps de recouvrement des devises et celui de la déclaration de remboursement ne doit pas dépasser 180 jours). Il faut vérifier successivement le code des produits de la déclaration en douane et le taux de remboursement pour éviter les écarts de taux dus à une erreur de code.
Étape 2。Préparation préalable à la déclaration de remboursement de TVA，la partie mandante doit，dans chaque période de déclaration de la TVA depuis le mois suivant celui de l'exportation par douane jusqu'au 30 avril de l'année suivante，se connecter à l'Espace Fiscal Électronique pour soumettre une pré-déclaration，effectuer la déclaration officielle après validation par le système，et simultanément réaliser l'archivage des documents，y compris le détail des marchandises exportées，la liste d'emballage，les documents de transport，etc. En 2026，il est requis d'ajouter la téléversement de la copie électronique de l'accord de procuration dans le système d'archivage.
Dans l'enchaînement des nœuds principaux，il faut noter la concordance des flux de fonds entre la partie mandatée et la partie mandante。le recouvrement des devises pour l'exportation par procuration doit être effectué directement par le client étranger sur le compte de la partie mandante，ou transféré via le compte de la partie mandatée avec fourniture d'une déclaration de transfert，pour éviter que les services fiscaux ne le considèrent comme un retour anormal de fonds.
En cas d'anomalies，si la pré-déclaration échoue à la validation，il faut prioritairement rechercher les différences entre les données de la déclaration en douane et celles de la déclaration。en 2026，le système fiscal a ajouté une validation automatique de l'indice d'exportation par procuration，si l'indice n'est pas correctement marqué，la déclaration sera directement rejetée. En cas d'interrogation fiscale，il faut fournir rapidement tous les documents。accord de procuration，justificatif de recouvrement des devises，documents de transport，etc。et coopérer à la vérification.
La conformité finale doit garantir la cohérence des quatre flux。flux de marchandises，flux de documents，flux de fonds，flux d'informations parfaitement concordants. En 2026，les systèmes douaniers et fiscaux nationaux réalisent une synchronisation en temps réel des données，toute différence de données déclenche une alerte，donc il faut effectuer une vérification croisée de tous les documents avant l'exportation pour éviter des retards de remboursement dus à des corrections ultérieures.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
En 2026, le système de déclaration en douane ajoute un champ d'indice spécifique pour les activités d'exportation par procuration : lors de la déclaration, il faut choisir « exportation de marchandises par procuration » dans la colonne « mode de commerce », indiquer le nom complet et le code d'organisation social unique de la partie mandante dans la colonne « expéditeur/ destinataire », et indiquer les informations de la partie mandatée dans la colonne « unité de production et vente ». Si l'indice n'est pas correctement marqué, le système transmettra automatiquement les données aux services fiscaux pour déclencher une alerte anormale.
Si une erreur d'indice est constatée lors de l'étape de déclaration en douane, il faut soumettre une demande de modification via la « Plateforme Unique » avant la sortie des marchandises, et fournir la copie de l'accord d'exportation par procuration pour effectuer la modification, sans besoin de soumettre de documents papier sur place. Pour les activités d'exportation par procuration entre différents ports, le système national de passage en douane intégré a réalisé une synchronisation en temps réel des données en 2026, la partie mandante n'a pas besoin de soumettre des documents de déclaration en douane plusieurs fois dans différentes régions, il suffit de réaliser l'archivage auprès des services fiscaux compétents.
Il faut noter particulièrement que la colonne « remarques » de la déclaration en douane pour l'exportation par procuration doit comporter la mention « exportation par procuration » et le numéro d'archivage de la partie mandante, c'est l'un des champs clés vérifiés par le système fiscal en 2026, l'omission de cette mention entraînera le rejet direct de la pré-déclaration et retardera le délai de remboursement de TVA.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Les documents du secteur logistique dans les activités d'exportation par procuration influencent directement l'intégrité de l'archivage pour le remboursement de TVA, en 2026, les services fiscaux exigent de fournir l'ensemble des copies de connaissements maritimes pour l'archivage du remboursement, et le destinataire du connaissement doit être parfaitement concordant avec le nom du débiteur du recouvrement des devises étrangères ; en cas de modification de port de débarquement, de changement de navire, etc., il faut actualiser rapidement les informations du connaissement et le téléverser à nouveau dans le système d'archivage.
Les documents de calcul de la période gratuite d'entreposage et des frais de stockage doivent également être inclus dans l'archivage, car certains marchandises peuvent subir des retards à cause de contrôles, les frais générés doivent être mentionnés dans le contrat commercial comme étant à la charge de qui, sinon les services fiscaux pourraient considérer que les frais ne sont pas liés à l'activité, ce qui affectera la vérification du remboursement de TVA. De plus, les connaissements des lignes directes bénéficient d'une vitesse de vérification des documents plus rapide que ceux des lignes avec escales, en 2026, certains ports ont ouvert un couloir vert pour l'archivage du remboursement de TVA pour les activités d'exportation par procuration sur lignes directes.
Il faut noter que la cession par endossement du connaissement doit être conforme aux dispositions du contrat commercial, si la partie mandante demande l'endossement du connaissement à un tiers, il faut le mentionner explicitement dans l'accord de procuration et conserver la trace de l'endossement comme matériau d'archivage, pour éviter que les services fiscaux ne considèrent que le transfert de propriété des marchandises n'est pas conforme.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Pour les activités d'exportation par procuration avec une partie mandante étrangère, il faut noter particulièrement la question de l'impôt prélevé à la source sur les entreprises non résidentes en 2026 : les frais de procuration perçus par la partie mandatée doivent être soumis à l'impôt sur les sociétés de 10% conformément à la législation fiscale chinoise ; si le pays de résidence de la partie mandante a conclu une convention fiscale avec la Chine, on peut demander l'application du taux conventionnel, il faut préparer à l'avance des documents comme le certificat de résidence fiscale.
La tarification des frais de procuration doit respecter le principe de transaction indépendante, en 2026, le système fiscal a ajouté une comparaison des valeurs de référence du secteur pour les frais de procuration, si la tarification dépasse la fourchette raisonnable (généralement 1% à 3% du prix FOB des marchandises exportées), cela déclenchera une enquête sur les prix de transfert. De plus, pour les activités d'exportation par procuration de commerce électronique transfrontalier, on peut demander la politique de report de la TVA, il faut conserver à l'avance les documents d'entrée des marchandises et la liste de ventes, pour éviter de payer la TVA prématurément.
Il faut noter que les fonds du remboursement de TVA pour l'exportation par procuration doivent être versés directement sur le compte courant de la partie mandante ; si le transfert est effectué via le compte de la partie mandatée, il faut fournir la déclaration de transfert et le certificat de réception de la partie mandante, pour éviter que les services fiscaux ne le considèrent comme un retour anormal de fonds.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
En 2026, les départements de contrôle des changes ont publié de nouvelles exigences de conformité pour le recouvrement et le versement des devises dans les activités d'exportation par procuration : le recouvrement doit être effectué directement par l'acheteur étranger sur le compte courant de la partie mandante ; si le transfert est effectué via le compte de la partie mandatée, il faut réaliser le transfert dans les 3 jours ouvrables après le recouvrement et soumettre la déclaration de transfert aux départements de contrôle des changes.
Pour les activités utilisant le système de paiement transfrontalier de RMB CIPS, il faut s'assurer que le nom et le numéro de compte du bénéficiaire dans le message soient parfaitement concordants avec les informations d'archivage de la partie mandante ; en 2026, le système a ajouté une fonction de validation automatique de l'identité du bénéficiaire, si les informations ne concordent pas, les fonds ne pourront pas arriver à temps. De plus, pour les activités de recouvrement à terme de plus de 90 jours, il faut réaliser l'archivage via la « Plateforme de Gestion des Changes Numérique de l'Administration Nationale des Contrôles des Changes » dans les 30 jours après l'exportation, sinon cela affectera la déclaration de remboursement de TVA.
Il faut noter particulièrement que le recouvrement des devises pour les activités d'exportation par procuration ne doit pas comporter de recouvrement par un tiers ; en cas de recouvrement par un tiers, il faut fournir l'accord de recouvrement par procuration entre la partie mandante et le tiers, sinon les services fiscaux considéreront que le flux de fonds est anormal et suspendront la vérification du remboursement de TVA.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
L'accord d'exportation par procuration est la base légale principale du processus de remboursement de TVA, en 2026, les services fiscaux exigent de fournir la copie électronique de l'accord de procuration pour l'archivage du remboursement, l'accord doit définir clairement la répartition de la responsabilité du remboursement : si l'échec du remboursement est dû à une erreur de déclaration en douane de la partie mandatée, la perte correspondante est à la charge de la partie mandatée ; si l'échec est dû à des documents incomplets fournis par la partie mandante, la perte est à la charge de la partie mandante.
Pour les activités d'exportation par procuration à grande échelle, on peut demander à la partie mandante de fournir une garantie d'exécution, la garantie doit définir clairement le champ de garantie, y compris la perte de remboursement de TVA, les frais de stockage, etc. En 2026, les systèmes douaniers et bancaires ont réalisé une synchronisation en temps réel des informations de la garantie, il n'est pas nécessaire de vérifier l'original de la garantie sur place. De plus, l'accord de procuration doit définir clairement l'appartenance de la propriété intellectuelle des marchandises, pour éviter la saisie des marchandises pour atteinte à la propriété intellectuelle et retarder le délai de remboursement de TVA.
Il faut noter que si les activités d'exportation par procuration impliquent un règlement par lettre de crédit, il faut définir clairement le traitement des clauses dures de la lettre de crédit dans l'accord, pour éviter l'absence de recouvrement des devises à cause des clauses dures et affecter la déclaration de remboursement de TVA.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
En 2026, la section de vérification sur place des douanes a ajouté un système d'identification de l'authenticité des scellés ; la partie mandatée doit coller des scellés électroniques reconnus par les douanes après l'emballage des marchandises, les informations du scellé doivent être concordantes avec la déclaration en douane ; si le scellé est endommagé ou les informations ne concordent pas, les marchandises ne pourront pas passer en douane directement et retarder le délai de remboursement de TVA.
Avant le contrôle par machine, il faut préparer l'emballage des marchandises à l'avance, pour éviter que l'empilement de marchandises volumineuses entraîne des images de contrôle par machine floues et déclenche une vérification manuelle. Si on reçoit une notification de vérification, il faut prévoir un personnel sur place dans les 48 heures pour coopérer à la vérification, et préparer simultanément les documents comme la liste d'emballage des marchandises, la facture commerciale, etc., pour que le personnel de vérification vérifie rapidement les informations des marchandises.
Pour les activités d'exportation par procuration de marchandises dangereuses, il faut préparer à l'avance le rapport d'évaluation d'emballage UN, et le présenter aux douanes lors de la vérification ; en 2026, les douanes ont ouvert un canal spécial pour la vérification des marchandises dangereuses, ce qui peut réduire le délai de vérification. De plus, si on constate que les marchandises ne concordent pas avec la déclaration en douane lors de la vérification, il faut contacter rapidement le bureau de déclaration en douane pour modifier la déclaration, pour éviter la saisie des marchandises.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le cœur de l'audit du remboursement de TVA en 2026 est la vérification de la cohérence des quatre flux : flux de marchandises, flux de documents, flux de fonds, flux d'informations doivent être parfaitement concordants. Les services fiscaux effectueront une comparaison croisée via le système de déclaration en douane, le système de contrôle des changes et le système de déclaration fiscale, toute différence de données déclenchera une alerte.
Si on reçoit une interrogation fiscale, il faut fournir l'ensemble des documents dans les 15 jours ouvrables : accord de procuration, déclaration en douane, justificatif de recouvrement des devises, documents de transport, etc. En 2026, le système d'interrogation a ajouté une fonction de soumission en ligne, il n'est pas nécessaire de soumettre des documents papier sur place. De plus, il faut s'assurer que le numéro de l'Attestation de marchandises exportées par procuration est concordant avec celui de la déclaration en douane ; si les numéros ne concordent pas, l'interrogation échouera directement.
L'archivage des documents doit être réalisé dans les 15 jours après la déclaration de remboursement de TVA ; en 2026, le système fiscal a ajouté une fonction de rappel d'archivage, si l'archivage n'est pas réalisé à temps, la vérification du remboursement de TVA sera retardée. Il faut noter particulièrement que les documents archivés doivent être conservés pendant 10 ans ; si les services fiscaux effectuent une vérification ultérieure, il faut fournir rapidement les documents archivés, pour éviter le paiement supplémentaire de l'impôt et des intérêts moratoires par manque de documents.