Comment déclarer et payer conformément à la loi les différents impôts dans le cadre des activités d'agence par les sociétés d'agence de remboursement de taxe à l'exportation
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Je suis une nouvelle société qui a juste obtenu la qualification d'agence de remboursement de taxe à l'exportation. Récemment, j'ai reçu trois commandes d'agence de commerce extérieur. Maintenant que nous sommes dans la période de déclaration fiscale, je ne sais pas du tout comment payer l'impôt pour ce type de société. Nous gagnons seulement des frais de service d'agence. Les montants de remboursement de taxe reversés à l'usine sont-ils considérés comme nos revenus ? Dois-je payer l'impôt sur eux ?
De plus, quels impôts doivent payer respectivement le mandant et nous, l'agent ? Y aura-t-il une double imposition ? J'ai demandé à plusieurs collègues, mais leurs opinions sont différentes : certains disent qu'il suffit de payer la TVA sur les frais de service, d'autres disent qu'il faut aussi payer l'impôt sur le revenu. J'ai peur de faire une déclaration erronée et d'être contrôlé par les autorités fiscales, ce qui affectera aussi ma qualification de remboursement de taxe future. Je suis tellement inquiet que je ne peux pas dormir et je veux savoir les règles spécifiques de paiement d'impôt conformément à la loi.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut clarifier les frontières des sujets imposables. Dans le mode d'agence de remboursement de taxe à l'exportation，la société d'agence n'a l'obligation de payer l'impôt que sur les revenus de service d'agence qu'elle a obtenus. Les montants de remboursement de taxe à l'exportation reversés au mandant ne sont pas des revenus imposables de la société d'agence et ne doivent pas être inclus dans les revenus pour la déclaration fiscale.
Dans la phase préliminaire，il faut classer les revenus，distinguer trois types de fonds。revenus de frais de service d'agence，frais avancés et paiements pour le compte d'autrui，et montants de remboursement de taxe à l'exportation. Les frais avancés，les paiements pour le compte d'autrui et les montants de remboursement ne sont pas inclus dans la gamme imposable. Seuls les frais de service d'agence sont déclarés pour payer la TVA et l'impôt sur les sociétés.
Concernant la liaison des nœuds clés，il faut compléter normalement la déclaration de TVA pendant la période de perception mensuelle，remplir les frais de service d'agence dans la colonne de service de courtage et agence dans les services modernes. L'impôt sur le revenu est précompté par trimestre et liquidé annuellement. Si les conditions d'imposition sur la différence sont remplies，la TVA peut être calculée sur le chiffre d'affaires après déduction de la différence.
En ce qui concerne les plans d'urgence pour les anomalies，si une déclaration erronée est causée par la confusion des fonds，il faut compléter la déclaration corrigée à temps pendant la période de perception，fournir à l'autorité fiscale l'accord d'agence et le flux de fonds pour prouver la gamme des revenus imposables，afin d'éviter les amendes et les intérêts de retard. La concordance des quatre flux est une exigence de conformité clé。il faut conserver l'accord d'agence，le flux de fonds，les documents d'exportation et les factures de frais de service pour consultation. Finalement，le paiement d'impôt conformément à la loi peut être réalisé.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Les services d'agence d'exportation transfrontaliers fournis par des unités domestiques qui remplissent les conditions d'exemption de taxe pour l'exportation de services peuvent bénéficier de la politique d'exemption de TVA et ne pas payer de TVA. Il faut effectuer l'enregistrement pour exemption fiscale auprès de l'autorité fiscale compétente à l'avance et conserver les documents tels que la déclaration douanière des marchandises exportées, l'accord d'agence et les certificats de recouvrement de devises pour consultation.
Si des transactions liées domestiques et étrangères existent, il faut fixer un prix raisonnable pour les frais de service d'agence pour éviter d'être considéré comme transfert de profits et entraîner des enquêtes liées à BEPS. On peut verrouiller les règles de prix pour les trois prochaines années via un accord de prix préconvenu pour réduire le risque d'ajustement fiscal.
Pour les exportations par des entreprises non résidentes, il faut aussi déduire et payer l'impôt retenu à la source pour les entreprises non résidentes selon les règles. Attention à ne pas omettre l'obligation de retenue à la source pour éviter des sanctions de conformité ultérieures.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Dans l'étape de paiement d'impôt pour le remboursement de taxe à l'exportation, il faut focaliser sur la conformité du flux de fonds. Les montants de remboursement de taxe à l'exportation collectés par la société d'agence sont des fonds collectés pour le compte du mandant et doivent être reversés en totalité au mandant. Il est interdit de les retenir ou de les détourner, et de les compter dans ses propres revenus d'exploitation. Sinon, cela entraînera un paiement excessif d'impôt et des problèmes de discordance des quatre flux, déclenchant une enquête par correspondance fiscale.
Pendant l'enquête par correspondance, il faut fournir à l'autorité fiscale des documents tels que l'accord d'agence d'exportation, le flux de reversement des montants de remboursement et les factures de frais de service pour prouver que les montants de remboursement ne sont pas des revenus imposables de la société elle-même. Il faut faire un enregistrement des documents au quotidien et conserver les documents relatifs à chaque transaction d'agence pendant plus de dix ans pour répondre aux vérifications ultérieures de l'autorité fiscale et éviter des ajustements fiscaux dus à la perte de documents.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Pour l'écart de change lors de la conversion de devises dans le processus d'agence de remboursement de taxe à l'exportation, il faut distinguer les cas pour déterminer si l'impôt est dû. Si l'écart de change est assumé par la société d'agence, il est inclus dans les profits et pertes du période courant et doit être intégré dans le revenu imposable pour payer l'impôt sur les sociétés. Si l'écart de change est assumé par le mandant et que la société d'agence ne fait que collecter et reverser les fonds, aucun impôt n'est dû.
Pour les transactions d'agence réglées en RMB via CIPS, il n'y a pas d'écart de change, donc le revenu peut être directement selon les frais de service réellement collectés. Il faut attention à ce que les chemins de recouvrement et de paiement de devises soient clairs. La société d'agence ne peut pas retenir directement les recouvrements de devises d'exportation pour compenser les montants de remboursement. Tous les flux de fonds doivent laisser des traces claires pour éviter d'être considéré comme dissimulation de revenus et entraîner des risques de conformité.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Dans la coopération d'agence de remboursement de taxe à l'exportation, il faut clairement la division des obligations fiscales dans l'accord d'agence, la propriété des montants de remboursement de taxe à l'exportation et les types de taxes que chaque partie doit , afin d'éviter des disputes fiscales ultérieures. Si l'accord que la société d'agence assume les taxes relatives, le montant des taxes doit être intégré dans les revenus de frais de service d'agence pour calculer le montant d'impôt dû.
Il est interdit de diviser en secret et de traiter hors comptes. L'accord doit clairement la manière de la responsabilité si une partie cause des pertes à l'autre en raison de non-conformité fiscale, afin d'éviter des risques juridiques inutiles. Il est interdit de transférer les obligations fiscales légales via l'accord, sinon la est invalide et le sujet imposable légal doit encore la responsabilité.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Dans les activités d'agence de remboursement de taxe à l'exportation, les règles de remplissage de l'unité d'exploitation et de l'expéditeur sur la déclaration douanière affectent la définition des obligations fiscales. Dans le mode d'exportation par agence, l'unité d'exploitation est la société d'agence et l'expéditeur est le mandant. Si le bénéficiaire des montants de remboursement de taxe à l'exportation est la société d'agence, ce n'est que pour le compte du mandant et ne constitue pas un revenu imposable.
Si une erreur de remplissage de la déclaration douanière cause la confusion entre les informations de l'unité d'exploitation et de l'expéditeur, cela peut entraîner l'autorité fiscale à considérer la société d'agence comme le propriétaire de tous les revenus de remboursement de taxe à l'exportation et à demander le paiement complémentaire d'impôt. Dans ce cas, il faut effectuer l'annulation et la re-déclaration de la déclaration douanière à temps, fournir l'accord d'agence à l'autorité fiscale pour prouver la relation commerciale réelle, compléter l'ajustement fiscal et éviter des amendes et la dégradation du niveau de crédit.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Les sociétés d'agence de remboursement de taxe à l'exportation peuvent réduire le coût fiscal global en optimisant leur structure commerciale : comptabiliser séparément différents types de activités, distinguer les services d'agence transfrontaliers exempts de taxe et les services d'agence domestiques imposables, et bénéficier respectivement des politiques fiscales correspondantes pour éviter d'appliquer un taux d'impôt élevé.
Pour des mandants de différentes tailles, on peut ajuster le mode de tarification, séparer les frais avancés et les frais de service pour éviter que les frais avancés soient intégrés dans les revenus pour l'impôt. Les sociétés qui remplissent les conditions de petites et micro entreprises à faible profit peuvent aussi bénéficier de la politique d'exemption d'impôt sur le revenu pour ces entreprises, réduire le fardeau fiscal global, ajuster dynamiquement la division des activités et bénéficier raisonnablement de divers avantages fiscaux.