Quelles conditions faut-il remplir pour demander soi-même le remboursement de la taxe à l'exportation après avoir confié l'activité d'exportation à une agence régulière d'import-export ?
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Je suis le responsable d'une petite et moyenne entreprise de commerce extérieur spécialisée dans l'exportation de produits pour la maison, avec près de 7 ans d'expérience dans les activités d'exportation transfrontalière. Auparavant, nous confions l'ensemble des services de la chaîne à une agence d'import-export, qui traitait également le remboursement de la taxe puis nous versait les sommes correspondantes.
Cette année, l'entreprise a recruté un poste dédié à la fiscalité transfrontalière, nous souhaitons donc traiter nous-mêmes le remboursement de la taxe pour les commandes exportées par agence à l'avenir. La semaine dernière, nous avons exporté un conteneur complet vers l'Allemagne par l'intermédiaire de l'agence, et nous avons déjà obtenu le certificat de marchandises exportées par agence délivré par celle-ci.
Nous ne connaissons pas la dernière procédure de déclaration de remboursement de taxe de 2026 et les documents clés à préparer, et nous craignons que des erreurs d'opération n'entraînent l'échec du remboursement, voire une obligation de paiement complémentaire de taxe considéré comme vente sur le marché intérieur. Pourriez-vous nous présenter les exigences opérationnelles spécifiques et les points d'attention ?
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut effectuer la vérification de la qualification préalable. Selon les dernières exigences de 2026，l'entreprise doit compléter l'enregistrement du remboursement (exonération) de la taxe à l'exportation sur le portail électronique de l'administration fiscale à l'avance，et le niveau de crédit du contribuable doit être de niveau M ou supérieur. Parallèlement，il faut confirmer que l'agence a téléchargé les informations du certificat de marchandises exportées par agence auprès de son administration fiscale compétente，et que le certificat papier obtenu porte la signature électronique uniforme nationale。un certificat sans signature ne peut pas être utilisé pour la déclaration.
Au stade de la déclaration principale，il faut effectuer les opérations de trois nœuds dans l'ordre。tout d'abord，saisir les informations correspondantes du formulaire de déclaration douanière，du certificat de marchandises exportées par agence et de la facture d'impôt sur la valeur ajoutée en amont dans le système de déclaration，la désignation，la quantité et l'unité des marchandises de tous les documents doivent être strictement identiques. Après avoir confirmé l'exactitude de la correspondance des informations，soumettre la pré-déclaration，attendre la validation du système，puis soumettre la déclaration officielle. Lors de la déclaration officielle，il faut télécharger simultanément la copie numérisée de l'accord d'exportation par agence.
Après la soumission de la déclaration，il faut suivre en permanence le progrès de l'examen. Si vous recevez une notification d'enquête fiscale de l'administration fiscale，vous devez soumettre les documents de transaction de l'ensemble de la chaîne dans un délai de 15 jours ouvrables，y compris le contrat d'approvisionnement，les accusés de réception logistiques，les justificatifs de réception de devises，etc. Il faut s'assurer que les quatre flux。flux de contrat，flux de marchandises，flux de fonds et flux de factures sont parfaitement correspondants. Si vous ne soumettez pas les documents dans le délai sans raison valable，l'échec du remboursement de la taxe sera directement constaté.
Après le versement du remboursement de la taxe，il faut accomplir l'enregistrement des documents pour consultation ultérieure. Tous les documents liés à la déclaration doivent être conservés pendant 5 ans，y compris le reçu du terminal de fret，le bon de chargement，les documents de transport，etc. Depuis 2026，l'exigence d'enregistrement des documents papier a été totalement supprimée，vous pouvez télécharger les documents électroniques sur le système fiscal pour archivage. En cas d'erreur dans les informations de déclaration，vous pouvez demander l'annulation et la nouvelle déclaration avant la fin de l'examen，ce qui n'affectera pas la qualification de remboursement de taxe ultérieure.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les informations du formulaire de déclaration douanière constituent la base de vérification principale de la déclaration de remboursement de taxe. Dans le mode d'exportation par agence, la case expéditeur/destinataire du formulaire de déclaration douanière est remplie avec le nom de l'agence, et la case unité de production et de vente doit être remplie avec le nom de votre entreprise. Une erreur de saisie entraînera directement l'échec de la correspondance dans le système de déclaration de remboursement de taxe. Dans le cadre du mode d'intégration douanière nationale de 2026, vous pouvez extraire directement les informations électroniques du formulaire de déclaration douanière par l'intermédiaire de la fenêtre unique du commerce international, sans avoir à soumettre de formulaire de déclaration papier.
Si les informations extraites ne correspondent pas à la transaction réelle, vous pouvez contacter l'agence pour demander la modification des informations du formulaire de déclaration auprès de la douane du lieu de déclaration. Le délai de modification est généralement de 3 à 5 jours ouvrables. Après la modification, la douane mettra à jour les informations dans le système fiscal de manière synchronisée, sans que vous ayez à soumettre vous-même un certificat de modification. Il faut noter que la date d'exportation indiquée sur le formulaire de déclaration doit être comprise dans la période de validité de votre qualification de remboursement de taxe : si la date d'exportation est antérieure à la date d'enregistrement, vous ne pouvez pas demander le remboursement de la taxe.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Au stade de la vérification du remboursement de la taxe, l'authenticité du flux de marchandises sera vérifiée. Il faut conserver les documents logistiques de l'ensemble de la chaîne, y compris les justificatifs de transport national, le connaissement international, le reçu du terminal de fret, le bon de chargement, etc. Les informations de l'expéditeur indiquées sur le connaissement doivent correspondre aux informations de l'unité de production et de vente du formulaire de déclaration douanière. Si l'expéditeur du connaissement est l'agence, il faut soumettre en complément l'accord d'exportation par agence et le certificat de transfert de propriété des marchandises.
Si les marchandises sont transportées en colis groupés, vous devez demander au transitaire de délivrer un certificat de propriété séparé pour les colis groupés, indiquant le numéro de conteneur, le numéro de scellé, le nombre de colis, le poids et d'autres informations correspondantes aux marchandises, afin d'éviter l'échec de l'enquête fiscale du fait d'informations logistiques incomplètes. Par ailleurs, depuis 2026, les informations logistiques pour l'Union européenne peuvent être extraites par l'intermédiaire du système ENS, vous pouvez télécharger simultanément les enregistrements de déclaration ENS comme justificatif du flux de marchandises.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le traitement autonome du remboursement de la taxe permet d'optimiser le coût fiscal de l'entreprise. En 2026, la politique de remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée restante due aux petites et moyennes entreprises de commerce extérieur peut être cumulée avec la politique de remboursement de la taxe à l'exportation.
Si l'entreprise dispose d'un crédit d'impôt en amont non déduit, vous pouvez demander simultanément le remboursement du crédit d'impôt lors de la déclaration de remboursement de la taxe à l'exportation, et le délai de versement peut être raccourci de 3 à 5 jours ouvrables. Par ailleurs, il faut faire attention à la date d'émission de la facture en amont : vous devez obtenir la facture spéciale de taxe sur la valeur ajoutée dans les 90 jours suivant la date d'exportation, et le nom du vendeur indiqué sur la facture doit être strictement identique au nom du fournisseur indiqué sur le contrat d'approvisionnement.
Si vous obtenez une facture exonérée de taxe ou une facture ordinaire délivrée par un contribuable à petite échelle, vous ne pouvez pas demander le remboursement de la taxe à l'exportation, vous ne pouvez faire qu'une déclaration d'exonération de taxe. Si l'exercice comporte à la fois des activités de vente sur le marché intérieur et des activités d'exportation, vous devez comptabiliser séparément le crédit d'impôt en amont des activités d'exportation, et ne pas le mélanger avec le crédit d'impôt en amont des ventes intérieures.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Le justificatif de réception de devises est l'un des documents clés de la vérification du remboursement de taxe. Selon les dernières exigences de 2026, la réception de devises pour les marchandises exportées doit être effectuée dans les 180 jours suivant la déclaration d'exportation en douane. Si vous ne pouvez pas recevoir les devises dans le délai pour des raisons exceptionnelles, vous devez soumettre une demande de report de réception de devises à l'administration fiscale compétente à l'avance, le report maximal est de 360 jours. Le nom du payeur indiqué sur le justificatif de réception de devises doit correspondre au nom de l'acheteur indiqué sur le contrat d'exportation.
Si le payeur est un tiers, vous devez soumettre en complément un accord de paiement tripartite, indiquant la raison du paiement par délégation et le numéro de formulaire de déclaration douanière des marchandises exportées correspondantes. Pour les activités réglées en RMB par l'intermédiaire du système CIPS, vous pouvez télécharger directement le justificatif de réception de RMB, sans fournir de certificat de vérification de change supplémentaire. Le taux de change de conversion peut être calculé selon le taux du jour de la déclaration. S'il existe un gain de change, il doit être comptabilisé séparément et ne peut pas être inclus dans la base d'imposition du remboursement de la taxe à l'exportation.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
L'accord d'exportation par agence est un document indispensable pour la déclaration de remboursement de taxe. L'accord doit stipuler clairement que l'entité chargée du traitement du remboursement de taxe est votre entreprise, et que l'agence ne se charge que de fournir le support de documents liés à la déclaration douanière et à la logistique.
Aucune clause stipulant que l'agence bénéficie des droits au remboursement de taxe ne doit figurer dans l'accord. Par ailleurs, l'accord doit stipuler le délai de livraison des documents par l'agence, exigeant que l'agence délivre le certificat de marchandises exportées par agence, les informations électroniques du formulaire de déclaration douanière et d'autres documents dans les 30 jours suivant l'exportation des marchandises.
Si le retard de livraison des documents par l'agence vous empêche de déclarer le remboursement de taxe dans le délai, vous pouvez demander à l'agence de supporter les pertes correspondantes conformément aux dispositions de l'accord. S'il s'agit de marchandises liées à la propriété intellectuelle, vous devez compléter l'enregistrement de protection de la propriété intellectuelle auprès de la douane à l'avance, afin d'éviter la saisie des marchandises du fait de litiges de propriété intellectuelle, qui affecterait la déclaration de remboursement de taxe.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Si les marchandises exportées sont sélectionnées pour inspection et analyse en laboratoire lors de la vérification douanière, vous devez conserver l'intégralité des enregistrements d'inspection et des rapports d'analyse. Si le résultat de l'analyse ne correspond pas à la désignation des marchandises et au code SH déclarés, vous devez ajuster les informations du formulaire de déclaration douanière à temps, afin d'éviter que la déclaration erronée n'entraîne la récupération du remboursement de taxe ultérieur.
Si les marchandises sont endommagées ou manquantes lors de l'inspection, vous devez ajuster simultanément le montant déclaré de remboursement de la taxe à l'exportation, et déclarer le remboursement selon la valeur réelle des marchandises exportées. Si vous déclarez selon le montant initial du formulaire de déclaration, vous serez jugé coupable de fraude au remboursement de taxe, et vous encourez une amende voire la suspension de la qualification de remboursement de taxe. Depuis 2026, les enregistrements d'inspection douanière sont synchronisés avec le système fiscal, vous n'avez pas à soumettre vous-même les enregistrements d'inspection, vous pouvez extraire directement les informations correspondantes dans le système de déclaration.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Si les marchandises exportées sont des marchandises dangereuses, vous devez fournir le certificat d'emballage UN complet, la fiche de données de sécurité (MSDS), le rapport d'identification de classification des marchandises dangereuses. Ces documents doivent être inclus dans la catégorie des documents à conserver pour la vérification du remboursement de taxe.
Si vous ne pouvez pas fournir les certificats correspondants, vous serez jugé en situation d'exportation non conforme, et vous ne pouvez pas demander le remboursement de la taxe. L'emballage des marchandises dangereuses doit porter l'identification correcte des marchandises dangereuses, le contenu de l'identification doit correspondre strictement à la catégorie des marchandises dangereuses indiquée sur la fiche MSDS et sur le formulaire de déclaration douanière.
Si l'identification est erronée et que les marchandises sont saisies par la douane du port de destination, ce qui empêche la réception de devises dans le délai, cela affectera directement la déclaration de remboursement de taxe. Par ailleurs, depuis 2026, pour les marchandises avec emballage en bois, vous devez fournir le certificat de marquage IPPC : les marchandises sans marquage ne peuvent pas être dédouanées, ce qui affectera également la procédure de remboursement de taxe ultérieure.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Après avoir accompli la déclaration de remboursement de taxe, vous devez vérifier régulièrement l'exactitude des données déclarées. Chaque mois, vous devez comparer la différence entre le montant de remboursement de taxe déclaré et le montant réel du crédit d'impôt en amont : une différence inférieure à 5% est considérée comme raisonnable. Si la différence dépasse 10%, elle déclenchera une alerte du système fiscal, et vous devrez soumettre des documents explicatifs sur la différence. Depuis 2026, le taux de réussite de la vérification de la pré-déclaration de remboursement de la taxe à l'exportation doit atteindre plus de 98%.
Si le taux de réussite de la vérification de la pré-déclaration est inférieur à 90% pendant 3 mois consécutifs, vous serez classé comme objet de vérification prioritaire, toutes les déclarations de remboursement de taxe ultérieures seront examinées manuellement, et le délai de versement sera prolongé de 15 à 30 jours ouvrables. Par ailleurs, les documents électroniques enregistrés pour consultation doivent être non modifiables. Si l'administration fiscale constate que les documents enregistrés sont falsifiés lors de la vérification, la qualification de remboursement de taxe sera suspendue pendant 6 à 12 mois, et dans les cas graves, vous serez obligé de payer la taxe complémentaire considérée comme vente sur le marché intérieur et des intérêts de retard seront ajoutés.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le traitement autonome du remboursement de la taxe dans le mode d'exportation par agence permet d'optimiser le taux de rotation des fonds de la chaîne d'approvisionnement. Vous pouvez ajuster le rythme de paiement des approvisionnements selon le délai de versement du remboursement de taxe : si le délai de versement du remboursement est de 1 mois, vous pouvez fixer le délai de paiement des approvisionnements à 45 jours, et utiliser les fonds du remboursement de taxe pour couvrir une partie des paiements d'approvisionnement, afin de réduire la pression sur la trésorerie.
Par ailleurs, vous pouvez optimiser la base d'imposition du remboursement de taxe en ajustant les conditions commerciales : si vous concluez la transaction selon le terme FOB, la base d'imposition est la valeur FOB des marchandises ; si vous utilisez le terme CIF, vous devez déduire les frais de transport internationaux et les primes d'assurance pour obtenir la base d'imposition. Vous pouvez choisir le terme commercial adapté selon la situation réelle de vos activités, afin d'améliorer le revenu réel du remboursement de taxe. Si le montant annuel d'exportation de l'entreprise dépasse 5 millions de dollars américains, vous pouvez demander à être classé comme entreprise d'exportation de catégorie 1, et le délai de versement du remboursement de taxe peut être raccourci à moins de 3 jours ouvrables.