Quelles sont les conditions pour le remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire et les exigences de conformité à respecter
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis une petite et moyenne usine de production d'articles pour la maison en Chine. Cette année, je viens d'obtenir le droit d'exportation autonome et j'ai tenté de prendre quelques commandes commerciales étrangères. Ne disposant pas d'une équipe professionnelle d'import-export, nous avons trouvé un mandataire pour nous aider à effectuer les opérations d'exportation.
Nous en sommes maintenant à l'étape du remboursement de la TVA, et je suis complètement perdu. J'ai entendu des confrères dire que le remboursement de la TVA via un mandataire posait souvent des problèmes : soit les documents ne sont pas complets et on ne touche pas le remboursement, soit on fait l'objet d'une enquête fiscale par courrier, ce qui retarde tout de plusieurs mois et peut nuire à la crédibilité de notre entreprise.
Je veux comprendre comment le remboursement de la TVA est réellement traité dans le cadre d'une exportation par mandataire, quels documents nous devons préparer en tant que mandant, quelles tâches nous devons accomplir en collaboration, et s'il y a des pièges à éviter. Pourriez-vous m'expliquer clairement les exigences de l'ensemble du processus ?
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Pour le traitement du remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire，la première étape est l'examen préalable des documents. Le mandant doit préparer quatre documents clés。les factures de TVA spéciales pour l'achat des marchandises，les informations électroniques de la déclaration de douane d'exportation，l'accord de mandat d'exportation et les justificatifs de règlement des devises. Tout d'abord，la répartition des droits et obligations entre les parties dans l'accord de mandat sera vérifiée，en s'assurant que le nom，la quantité et le montant des marchandises exportées sur la déclaration de douane correspondent parfaitement aux informations de la facture d'achat，afin d'éviter que une inadéquation des informations n'affecte la déclaration de remboursement. En parallèle，les qualifications du fournisseur seront vérifiées à l'avance pour écarter les risques liés à des fournisseurs anormaux.
La connexion des nœuds principaux se divise en trois étapes fixes。la première，le mandataire，après le dédouanement des marchandises exportées，exportera rapidement les données électroniques de la déclaration de douane à partir du port électronique et émettra une preuve formelle de marchandises exportées par mandataire au mandant。la deuxième，le mandant effectuera la vérification et la certification des factures correspondantes sur la plateforme intégrée de service des factures de TVA，confirmant l'exactitude du montant de la taxe en amont。la troisième，au cours de la période de déclaration de TVA，l'entité de déclaration convenue par les deux parties soumettra la déclaration de remboursement à l'autorité fiscale compétente. Avant la déclaration，une vérification de pré-déclaration sera effectuée pour écarter à l'avance les erreurs de données.
En ce qui concerne le plan d'urgence，si les autorités fiscales lancent une enquête par courrier，l'ensemble des matériaux justificatifs prouvant la cohérence des quatre flux sera préparé à l'avance pour coopérer à la vérification fiscale，évitant ainsi une prolongation du cycle de vérification due à des documents non conformes。en cas d'informations de documents incomplètes，une demande de prorogation de déclaration sera déposée rapidement pour vous aider，afin que le droit au remboursement ne soit pas invalidé.
À l'étape finale de mise en œuvre de la conformité，après la soumission de la déclaration de remboursement，la progression du remboursement sera suivie tout au long du processus pour confirmer que le montant du remboursement est crédité intégralement. En parallèle，l'ensemble des documents de déclaration sera organisé pour l'archivage et le dépôt，avec une durée de conservation non inférieure aux 5 ans requis par la politique，afin de répondre aux exigences des vérifications ultérieures des autorités fiscales.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Les informations de la déclaration de douane correspondant au remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire doivent être parfaitement cohérentes avec les marchandises effectivement exportées. La déclaration du code de marchandises (code HS) pour les marchandises exportées doit être précise ; une erreur de classification du code de marchandises entraînera directement une application erronée du taux de remboursement, entraînant soit un remboursement moindre, soit un déclenchement d'une alerte de remboursement. En cas d'erreur dans les informations de la déclaration de douane, il est nécessaire de demander rapidement la suppression de la déclaration et une nouvelle déclaration, et ne pas déclarer le remboursement directement avec des informations erronées, sinon cela bloquerait l'ensemble du processus de remboursement et, dans les cas graves, serait jugé comme une déclaration inexacte, affectant la crédibilité de dédouanement de l'entreprise.
Dans le cadre d'une opération d'exportation par mandataire, la preuve de marchandises exportées par mandataire doit être émise formellement au sein du système de déclaration de remboursement de la TVA à l'exportation, et les informations doivent être parfaitement cohérentes avec la déclaration de douane ; les preuves manuscrites ou imprimées par soi-même ne peuvent pas passer l'audit fiscal. Dans le cadre du fonctionnement intégré du dédouanement, la transmission des données de remboursement de la TVA pour l'exportation par mandataire inter-ports nécessite 1 à 3 jours ouvrables ; il faut réserver suffisamment de temps pour la déclaration et ne pas attendre la date limite de soumission pour éviter un échec de la déclaration dû à une non-synchronisation des données.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Le remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire exige que les marchandises exportées quittent effectivement le territoire. Les informations du bon d'emballage, du connaissement et du manifeste dans la chaîne logistique doivent être cohérentes avec celles de la déclaration de douane.
La description des marchandises et les informations du destinataire sur le connaissement doivent correspondre à la déclaration de douane, et les informations du manifeste doivent être mises à jour en temps opportun. Dans certains ports, le retard de transmission des informations du manifeste peut empêcher la synchronisation des informations électroniques de la déclaration de douane vers le système fiscal, affectant la déclaration de remboursement.
Si les marchandises nécessitent un changement de port, il faut modifier rapidement les informations de la déclaration de douane et du manifeste, et ne pas déclarer le remboursement avec les informations d'origine, sinon cela serait jugé comme une inexactitude des informations, déclenchant une vérification. Après l'expédition des marchandises, il faut conserver l'ensemble des documents logistiques, y compris les copies du connaissement original, le bon d'emballage et la liste de poids, car tous ces éléments font partie des matériaux nécessaires au dépôt des documents de remboursement, et leur absence affecterait le droit au remboursement.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire peut choisir différents sujets de remboursement en fonction de l'accord entre les parties. Si le mandant est une entreprise de production, le montant du remboursement peut être calculé selon les règles de remboursement de la TVA à l'exportation des entreprises de production. Le processus de remboursement de la TVA pour l'exportation par mandataire ne modifie pas le droit du mandant à bénéficier du taux de remboursement initial.
Le taux de remboursement correspondant aux marchandises est exécuté selon la date d'exportation de la déclaration de douane en appliquant la norme de taux de remboursement la plus récente, sans qu'il soit nécessaire de calculer selon la date de signature du contrat. Pour les opérations d'exportation par mandataire réglées en yuans transfrontaliers, le traitement du remboursement n'est pas affecté ; tant que le justificatif de règlement en yuans correspondant est fourni, la déclaration normale peut être effectuée, sans qu'il soit nécessaire de fournir une preuve supplémentaire de change. S'il existe un crédit de TVA en amont reportable, le remboursement sera traité prioritairement selon les dernières règles de remboursement du crédit reportable, sans attendre la file d'attente du processus de remboursement original.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les informations de règlement des devises correspondant au remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire doivent être authentiques, et le montant du règlement doit correspondre au montant de la déclaration de douane d'exportation. Seul un écart dans la plage autorisée par la politique est conforme aux exigences. Pour certaines situations spéciales de règlement, comme le règlement en yuans transfrontaliers via le système CIPS, il faut conserver le message de paiement correspondant comme matériau justificatif de la conformité du règlement.
S'il s'agit d'un règlement de devises sur un compte offshore, il faut tenir des enregistrements conformes des paiements et encaissements, garantissant que la circulation des fonds est claire et qu'il n'y a pas de retour de fonds, car un retour de fonds déclencherait directement une alerte fiscale et entraînerait la suspension du remboursement. Dans les opérations d'exportation par mandataire, le sujet du paiement et de l'encaissement doit être cohérent avec le sujet convenu dans l'accord de mandat ; ne pas modifier arbitrairement le sujet de l'encaissement, sinon cela affecterait la conformité de la cohérence des quatre flux et déclencherait une vérification.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La répartition des droits et responsabilités pour le remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire doit être clairement stipulée dans l'accord de mandat d'exportation, y compris le sujet du remboursement, la responsabilité de la déclaration, l'appartenance des fonds de remboursement et la responsabilité en cas de situation anormale, afin d'éviter les litiges dus à une répartition floue des droits et responsabilités. Si le remboursement est effectué directement au mandant, l'accord doit préciser que le mandataire a l'obligation d'émettre la preuve de marchandises exportées par mandataire et de la livrer rapidement, et la responsabilité des pertes dues à une déclaration tardive en raison d'une livraison tardive doit être clarifiée.
Pour les documents et matériaux impliqués dans le processus de remboursement, la responsabilité de l'authenticité des matériaux fournis par le mandant doit être clarifiée dans l'accord ; le mandant est responsable de l'authenticité des factures d'achat et des informations sur les marchandises qu'il fournit. En parallèle, la responsabilité de conservation du dépôt des documents doit être convenue pour garantir la satisfaction des exigences de vérification fiscale.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Si les marchandises exportées par mandataire font l'objet d'une inspection sur place par les douanes, il faut coopérer avec les douanes pour l'inspection des marchandises, garantissant que les marchandises réelles correspondent aux informations déclarées sur la déclaration de douane. Après l'inspection, il faut obtenir rapidement la conclusion de l'inspection ; si l'inspection révèle une erreur dans les informations des marchandises, il faut modifier les informations de la déclaration de douane avant de traiter le remboursement, et ne pas dissimuler le résultat de l'inspection pour déclarer directement le remboursement.
Si l'inspection nécessite un envoi en laboratoire, il faut bien conserver le rapport d'envoi et la conclusion d'analyse, car ces matériaux doivent être inclus comme matériaux supplémentaires dans le dépôt des documents de remboursement pour faire face aux vérifications fiscales ultérieures. En cas de dommage ou de remplacement des scellés, il faut conserver les matériaux de preuve écrits du remplacement des scellés pour éviter des questions de conformité dues à une incohérence des informations de scellés.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
L'exigence fondamentale du remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire est de satisfaire la vérification de la cohérence des quatre flux, c'est-à-dire que les informations du flux de marchandises, du flux de factures, du flux de capitaux et du flux contractuel soient parfaitement cohérentes. C'est le point clé de la vérification de la conformité du remboursement de la TVA à l'exportation ; toute inadéquation d'informations dans un maillon déclenchera une enquête fiscale par courrier.
Avant la déclaration de remboursement, il faut effectuer un auto-examen à l'avance pour vérifier si les informations des quatre flux sont cohérentes et écarter les risques à l'avance. Le dépôt des documents doit être organisé et archivé dans les 15 jours suivant la déclaration de remboursement, et ne pas être organisé en retard, sinon une rectification sera demandée, affectant la progression du remboursement. La réponse à l'enquête fiscale par courrier doit être rapide, en fournissant l'ensemble des matériaux selon les exigences ; une réponse tardive ou des matériaux incomplets entraîneront le rejet du remboursement.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Le remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire peut être combiné avec l'ajustement de l'architecture de la chaîne d'approvisionnement pour optimiser le délai de remboursement. Pour les activités d'exportation stables à long terme, le cycle de déclaration des commandes peut être ajusté pour correspondre à la période de déclaration de TVA, raccourcissant ainsi le délai d'encaissement du remboursement et améliorant l'efficacité de l'utilisation des fonds.
Selon les différents Incoterms, la répartition des responsabilités pour le remboursement de la TVA à l'exportation par mandataire variera également ; dans le cadre d'une clause FOB pour l'exportation par mandataire, le mandant est responsable de la livraison des marchandises, et la collecte des documents liés au remboursement est plus pratique ; sous une clause CIF, il faut prêter attention à la conservation des documents de fret et d'assurance pour garantir un calcul précis du remboursement. Selon la situation financière de l'entreprise, le temps de déclaration peut être raisonnablement arrangé, utilisant les règles de connexion entre le remboursement du crédit reportable et le remboursement de la TVA à l'exportation pour optimiser la trésorerie de l'entreprise et réduire les coûts d'occupation des fonds.