Quelles sont les procédures opérationnelles spécifiques et les dernières exigences de conformité pour la déclaration fiscale du commerce de transit
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Je suis engagé dans le commerce transfrontalier de petits et moyens appareils électroménagers dans les provinces du Jiangsu et du Zhejiang. Au cours des six derniers mois, j'ai reçu trois commandes de commerce de transit, les marchandises sont expédiées directement des usines d'Asie du Sud-Est aux clients européens, sans entrer dans la zone douanière nationale, et le recouvrement et le paiement de devises sont effectués par le compte offshore de notre société. J'ai entendu auparavant auprès de pairs que le contrôle de la déclaration fiscale du commerce de transit en 2026 est beaucoup plus strict qu'auparavant, et que les exigences de déclaration varient selon les modes d'activité.
Je n'ai jamais traité de déclaration fiscale pour le commerce de transit auparavant, je ne suis pas sûr des impôts qui doivent être déclarés selon les dernières règles, s'il faut payer la TVA et l'impôt sur les sociétés, quels documents il faut préparer avant la déclaration, et si une erreur de déclaration déclenchera un contrôle fiscal, ce qui me préoccupe beaucoup. Je dois maintenant effectuer la déclaration fiscale semestrielle et je voudrais savoir comment procéder pour effectuer la déclaration de manière conforme.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
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La première étape de la déclaration fiscale du commerce de transit est la vérification préalable des documents. Il faut organiser à l'avance l'ensemble des pièces justificatives d'activité，notamment le contrat de commerce de transit，l'ensemble des connaissements de transport，les pièces justificatives de recouvrement et de paiement de devises，le certificat d'origine，le document de confirmation de transfert de propriété des marchandises. Tous les documents doivent comporter des informations cohérentes sur la désignation des marchandises，la quantité et le montant de la transaction，afin d'éviter que l'incohérence logique des documents ne conduise l'administration fiscale à remettre en cause l'authenticité de l'activité et ne retarde la procédure de déclaration.
Le commerce de transit dont les marchandises n'entrent pas dans la zone douanière nationale ne nécessite pas le paiement de la TVA，il suffit d'intégrer les revenus du commerce de transit dans le bénéfice imposable global de l'entreprise lors de la déclaration de l'impôt sur les sociétés，et de déclarer et payer l'impôt sur les sociétés conformément aux règles. Si une entreprise résidente enregistrée sur le territoire national exerce des activités de commerce de transit，qu'elle utilise un compte national ou un compte offshore pour le recouvrement et le paiement de devises，elle doit déclarer conformément aux règles，il n'existe pas de cas où la déclaration n'est pas requise pour les opérations de recouvrement et de paiement effectuées par compte offshore.
Les étapes clés de déclaration se divisent en deux phases liées。la première consiste à effectuer l'enregistrement des informations relatives au commerce de transit dans le module d'enregistrement des opérations imposables transfrontalières du bureau de taxation électronique dès réception des devises ou achèvement du transfert de propriété des marchandises。la deuxième consiste à déclarer sincèrement les revenus du commerce de transit et les coûts correspondants lors du paiement provisionnel trimestriel de l'impôt sur les sociétés，sans avoir à effectuer de déclaration imposable ou exonérée de TVA.
En ce qui concerne le plan d'intervention pour les anomalies，si vous recevez une notification de vérification de l'authenticité de l'activité de la part de l'administration fiscale，vous devez organiser l'ensemble des documents et les soumettre dans les meilleurs délais pour coopérer à la vérification。si vous n'avez pas effectué l'enregistrement à temps auparavant，complétez activement l'enregistrement et expliquez le contexte de l'activité，ce qui ne déclenchera généralement pas de sanction administrative. Pour la mise en œuvre finale de la conformité，il faut noter que l'ensemble des pièces justificatives d'activité doivent être conservées pendant au moins 10 ans，et que le chemin de recouvrement et de paiement de devises doit être conforme aux dispositions du contrat，afin d'éviter les risques dus à l'incohérence entre le flux de fonds et le flux de propriété des marchandises.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Si le commerce de transit implique un transit par un tiers, et que les marchandises transitent par l'Union européenne avant d'être livrées au client final, vous pouvez demander le report de la TVA, sans avoir à payer la TVA à l'importation à l'avance dans le pays de transit, vous pouvez directement la déduire lors de la déclaration mensuelle de TVA, ce qui permet de réduire efficacement le coût d'immobilisation de fonds des entreprises.
Si le commerce de transit relève d'opérations entre entreprises liées, il doit respecter le principe de pleine concurrence, fixer le prix de transaction de manière raisonnable, afin d'éviter d'être considéré comme une érosion de la base imposable et de déclencher un ajustement de la retenue d'impôt des entreprises non résidentes. En ce qui concerne les bénéfices du commerce de transit perçus sur des comptes offshore, ils doivent être intégrés sincèrement dans les revenus de l'entité nationale pour déclaration, vous ne pouvez pas dissimuler les revenus en les conservant dans des comptes offshore, sinon cela déclenchera l'échange d'informations CRS et fera l'objet d'un contrôle par l'administration fiscale nationale.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le chemin de recouvrement et de paiement de devises du commerce de transit affecte directement la conformité de la déclaration fiscale. Si vous utilisez le CIPS pour le recouvrement et le paiement transfrontaliers en RMB, vous devez remplir correctement le code de transaction « 121030 Commerce de transit » lors de la déclaration, et conserver l'intégralité des informations de chemin de recouvrement et de paiement dans le message SWIFT correspondant pour la vérification de l'administration fiscale.
Si vous utilisez un compte offshore pour les opérations, vous devez conserver l'intégralité des relevés de compte offshore et les ordres de transfert de propriété des marchandises, afin d'assurer la correspondance entre le flux de fonds et le flux de propriété des marchandises. Pour le commerce de transit dont l'écart de temps entre le recouvrement et le paiement dépasse 180 jours, vous devez effectuer l'enregistrement au préalable auprès de l'Administration des Changes, expliquer la raison du report, afin d'éviter d'affecter la qualification de la déclaration fiscale.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le commerce de transit dont les marchandises n'entrent pas dans la zone douanière nationale ne remplit pas les conditions de demande de remboursement de la taxe à l'exportation, il n'est pas nécessaire d'effectuer de déclaration de remboursement de taxe à l'exportation, ni de préparer les documents d'enregistrement pour le remboursement de taxe. Si le commerce de transit implique une partie de marchandises achetées sur le territoire national puis réexportées, vous devez comptabiliser séparément les coûts de la partie du commerce de transit et de la partie du remboursement de taxe à l'exportation, afin d'éviter toute confusion dans la comptabilisation des coûts qui entraînerait une anomalie lors de la correspondance relative au remboursement de taxe à l'exportation.
Lorsque l'administration fiscale vérifie le commerce de transit, elle vérifie principalement la « cohérence des quatre flux », à savoir la cohérence du flux contractuel, du flux des marchandises, du flux de fonds et du flux des factures. Vous devez organiser les documents correspondants à l'avance, assurer la cohérence logique, afin d'éviter d'être considéré comme ayant augmenté artificiellement les coûts en raison de l'incohérence des quatre flux, ce qui affecterait le niveau de crédit fiscal.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Pour le commerce de transit, vous devez préciser dans le contrat l'étape, la date et la répartition des responsabilités du transfert de propriété des marchandises, et conserver les originaux des endossements de transfert de propriété et des documents de garantie correspondants, qui servent de pièces justificatives juridiques principales pour l'administration fiscale afin de vérifier l'authenticité de l'activité.
Vous devez préciser dans le contrat que la nature de la transaction est le commerce de transit, indiquer le lieu d'expédition et la destination finale des marchandises, afin d'éviter que la formulation vague du contrat ne conduise à être considéré comme un commerce d'importation et d'exportation général, ce qui augmenterait les coûts fiscaux inutiles. Si vous utilisez le règlement par lettre de crédit, vous devez vérifier la description de la transaction dans les clauses de la lettre de crédit, vous assurer qu'elle est conforme à la nature réelle du commerce de transit, afin d'éviter que les clauses abusives ne provoquent des anomalies dans le recouvrement et le paiement de devises ainsi que dans la déclaration.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Si les marchandises du commerce de transit entrent temporairement dans une zone franche nationale pour transit puis sont réexportées, vous devez déclarer l'enregistrement d'entrée en douane et conserver la liste d'enregistrement d'entrée correspondante, qui sert de pièce justificative auxiliaire pour la déclaration fiscale. Dans ce cas, le commerce de transit ne nécessite toujours pas le paiement de la TVA à l'importation, les règles de déclaration fiscale sont identiques à celles du transit direct à l'étranger, il suffit de déclarer l'impôt sur les sociétés.
Si vous avez précédemment déclaré le commerce de transit comme commerce général en raison d'une erreur de déclaration, vous devez demander à la douane de supprimer la déclaration et de la refaire en temps voulu, et demander simultanément à l'administration fiscale de corriger la déclaration, afin d'éviter le problème de double imposition qui affecterait le crédit fiscal de l'entreprise.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Vous pouvez optimiser la structure de transaction en fonction du volume des marchandises, des bénéfices et du cycle de recouvrement et de paiement du commerce de transit. Si vous exercez des activités de commerce de transit à long terme, vous pouvez comptabiliser les activités de commerce de transit de manière indépendante, et calculer précisément les coûts fiscaux selon différents chemins.
Si plusieurs pays de transit sont concernés, vous pouvez choisir un lieu de transit avec un écart fiscal plus faible pour votre implantation, optimiser les coûts fiscaux de manière raisonnable, tout en respectant les exigences de conformité locales du pays de transit. Vous pouvez ajuster la date de recouvrement et de paiement de devises en fonction des fluctuations des taux de change, l'associer au cycle de déclaration, pour augmenter les revenus liés aux écarts de change, sans affecter la conformité de la déclaration fiscale, et améliorer globalement le niveau de bénéfice net du commerce de transit.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le connaissement du commerce de transit est la pièce justificative principale pour prouver l'authenticité de l'activité. Si vous utilisez le transport multimodal, vous devez conserver le connaissement de l'ensemble du trajet, ainsi que les pièces justificatives de l'endossement de transfert de propriété des marchandises, vous ne pouvez pas conserver uniquement le connaissement de la dernière étape, sinon l'authenticité de l'activité sera remise en cause.
Si le port des marchandises est modifié lors du transit, vous devez conserver à temps le certificat de modification de port et l'annotation de modification du connaissement, et mettre à jour simultanément les documents auxiliaires de la déclaration fiscale, afin d'éviter que l'incohérence entre les informations du connaissement et le chemin de commerce réel ne provoque une anomalie de déclaration. Les frais de surestaries et les frais de modification de port générés lors du transit peuvent être comptabilisés dans les coûts du commerce de transit, et déduits avant impôt lors de la déclaration de l'impôt sur les sociétés, vous devez conserver les pièces justificatives de paiement et les factures correspondantes.