Qui doit effectuer la déclaration de remboursement de taxes dans les opérations de collaboration d'agent d'exportation
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis une entreprise de commerce extérieur spécialisée dans l'exportation d'articles de plein air. En 2026, j'ai signé un accord de représentation avec une équipe d'agents d'exportation issue d'un courtier en fret avec lequel nous collaborons depuis de nombreuses années. Avant, quand nous exportions en propre, nous nous occupions nous-mêmes du remboursement de taxes, mais maintenant que le modèle a changé, je ne sais plus quoi faire.
La semaine dernière, nous avons expédié un lot d'équipements de camping vers l'Allemagne, et le document de déclaration douanière est déjà prêt, mais nous sommes bloqués à l'étape du remboursement de taxes. L'agent dit qu'il peut effectuer la déclaration, mais je crains qu'il ne retienne les fonds du remboursement. De plus, j'ai entendu dire que les services fiscaux ont renforcé en 2026 le contrôle des quatre flux pour le remboursement de taxes à l'exportation.
Si le sujet de la déclaration ne correspond pas à la partie contractante ou à la partie qui reçoit le paiement, serons-nous soumis à une enquête par correspondance ou même à une retenue du remboursement? Je veux simplement savoir clairement: dans une collaboration avec un agent d'exportation, quelle partie doit effectuer les formalités de remboursement de taxes? Y a-t-il des exigences de conformité claires? Comment diviser les droits et responsabilités?
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Conformément aux nouvelles règles sur le remboursement de taxes par agent d'exportation publiées conjointement par la Douane nationale et l'Administration fiscale en 2026，le sujet de la déclaration de remboursement de taxes pour les opérations d'agent d'exportation peut être convenu librement par les deux parties，mais doit strictement respecter l'exigence de conformité des quatre flux: le flux contractuel，le flux de marchandises，le flux de fonds et le flux de documents doivent être parfaitement alignés.
Si l'agent est choisi comme sujet de déclaration de remboursement de taxes，les deux parties doivent d'abord signer un accord formel d'agent d'exportation，préciser le délai et la méthode de transfert des fonds de remboursement. L'agent doit collecter l'ensemble des documents (document de déclaration douanière，contrat d'exportation，certificat de réception de paiement，liste d'emballage，etc.) tout au long du processus，compléter les déclarations préliminaire et formelle de remboursement，et transférer les fonds de remboursement au compte du mandant selon l'accord une fois qu'ils sont arrivés. Ce modèle convient aux petites et moyennes entreprises de commerce extérieur qui ne sont pas familiarisées avec les opérations de remboursement de taxes，car il permet d'économiser les coûts de main-d'œuvre interne，mais il faut vérifier strictement les qualifications de conformité fiscale de l'agent.
Si le mandant choisit de déclarer lui-même，l'agent doit indiquer le mandant comme expéditeur réel lors de la déclaration douanière et transférer par endossement l'ensemble des documents de déclaration douanière au mandant，qui complétera la réception de paiement et la déclaration de remboursement. Ce modèle permet de contrôler directement les fonds de remboursement，mais le mandant doit disposer d'une capacité complète d'opération de remboursement et veiller à ce que l'agent ne retarde pas la remise des documents.
Il faut noter particulièrement que les services fiscaux ont renforcé en 2026 la liaison des données intersectorielles. Si le sujet de la déclaration ne correspond pas au sujet qui reçoit le paiement ou au sujet signataire du contrat，une enquête par correspondance fiscale sera déclenchée directement，ce qui peut entraîner soit un retard dans le remboursement，soit même un risque de refus du remboursement. Par conséquent，quel que soit le modèle choisi，il faut clarifier les droits et responsabilités au début de la collaboration et conserver l'ensemble des documents de transaction pour les vérifications.
De plus，certains clients confondent les différences de remboursement de taxes entre l'exportation en propre et l'exportation par agent. Le sujet du remboursement de taxes dans le cadre de l'exportation par agent n'est pas fixe，il dépend des conventions des deux parties，et non pas de l'agent par défaut. C'est aussi une erreur de perception courante dans l'industrie，qu'il faut clarifier à l'avance.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Pour la confirmation du sujet du remboursement de taxes par agent d'exportation, il faut vérifier principalement les clauses de mandat dans l'accord d'agent et les informations de l'unité opérationnelle sur le document de déclaration douanière. En 2026, le système d'enquête par correspondance fiscale comparera automatiquement l'unité opérationnelle du document de déclaration douanière, l'unité qui reçoit le paiement et l'unité déclarante du remboursement.
Si l'agent n'a pas clarifié la relation de mandat dans l'accord, une alerte sera déclenchée directement si l'unité déclarante ne correspond pas à l'unité qui reçoit le paiement. Dans la pratique, si le mandant déclare lui-même, il faut demander à l'agent d'indiquer "exportation mandatée" dans la colonne de remarques du document de déclaration douanière et de fournir un certificat d'exportation de marchandises par agent, qui est un document indispensable pour la déclaration de remboursement.
De plus, il faut conserver le reçu de chaque réception de paiement pour garantir que le flux de fonds correspond au flux contractuel et éviter d'être considéré comme une exportation fictive en raison de problèmes de reflux de fonds. Si l'agent est choisi pour déclarer, il faut confirmer que l'agent a complété l'enregistrement de qualification pour le remboursement de taxes à l'exportation et que sa note fiscale est de niveau B ou supérieur, sinon la vitesse d'arrivée des fonds de remboursement sera affectée. En même temps, il faut préciser dans l'accord le délai d'arrivée des fonds de remboursement pour éviter que l'agent ne retienne les fonds.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Du point de vue de l'architecture fiscale, le choix du sujet du remboursement de taxes par agent d'exportation affecte les coûts fiscaux des deux parties. En 2026, si l'agent est un contribuable général, il peut émettre une facture spéciale de TVA pour ses frais de service d'agent, et le mandant peut déduire la TVA sur les intrants.
Si l'agent est choisi comme sujet du remboursement, il doit payer la TVA sur les frais de service d'agent selon les règles, tandis que le mandant n'a pas besoin de traiter séparément les affaires fiscales liées au remboursement. Si le mandant déclare lui-même, il doit effectuer la déclaration de remboursement par lui-même et garantir que sa propre note fiscale répond aux exigences.
De plus, pour les opérations d'agent d'exportation dans le secteur du commerce électronique transfrontalier, si la déferrement de la TVA de l'UE est impliqué, il faut accorder une attention supplémentaire aux exigences de conformité fiscale de l'UE pour éviter que les problèmes de déclaration de TVA n'affectent le remboursement de taxes domestique. Certaines entreprises optimisent leur architecture fiscale transfrontalière pour contrôler les coûts de remboursement au minimum, mais elles doivent respecter les règles relatives à BEPS pour éviter les risques fiscaux.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
La division du sujet du remboursement de taxes par agent d'exportation doit respecter les exigences de conformité pour les paiements et réceptions transfrontaliers. En 2026, les systèmes CIPS et SWIFT ont réalisé une interopérabilité en temps réel avec le système fiscal. L'unité qui reçoit le paiement doit correspondre à l'unité déclarante du remboursement, sinon elle sera considérée comme non conforme.
Si le mandant déclare lui-même, il faut garantir que l'unité qui reçoit le paiement est le mandant lui-même et que le montant reçu correspond au montant du document de déclaration douanière. Si l'agent reçoit le paiement pour le compte du mandant, il faut préciser le processus de réception de paiement par procuration dans l'accord d'agent et fournir un certificat de réception de paiement par procuration, sinon il sera considéré comme une réception de paiement illégale.
De plus, il faut suivre la note de surveillance de l'Administration de gestion des devises. Si l'entreprise est classée en catégorie B, l'efficacité de la réception de paiement et du remboursement de taxes sera affectée. Dans la pratique, certaines entreprises reçoivent des paiements via des comptes offshore, mais elles doivent garantir la conformité des comptes pour éviter l'échec du remboursement de taxes en raison de problèmes de compte.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Les informations de l'unité opérationnelle sur le document de déclaration douanière déterminent directement la base du sujet de la déclaration de remboursement. En 2026, le système de déclaration douanière du port de Shanghai a réalisé une intégration transparente avec le système fiscal.
Si l'unité opérationnelle sur le document de déclaration douanière est l'agent, l'agent est par défaut le sujet de la déclaration de remboursement; si l'unité opérationnelle est le mandant, le mandant doit déclarer lui-même. Dans la pratique, certains clients demandent à l'agent de déclarer en nom du mandant. Dans ce cas, il faut clarifier la relation de mandat dans la procuration de déclaration douanière à l'avance et indiquer "exportation mandatée" dans la colonne de remarques du document de déclaration douanière.
De plus, si la déclaration douanière sur des ports nationaux est impliquée, il faut garantir que les informations des documents de déclaration douanière de chaque port sont cohérentes pour éviter une enquête par correspondance sur le remboursement en raison de différences de données. Si des erreurs apparaissent dans les informations du document de déclaration douanière, il faut annuler et redéclarer à temps, sinon l'opportunité de la déclaration de remboursement sera affectée.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La division des droits et responsabilités du remboursement de taxes par agent d'exportation doit être clarifiée par un accord juridique formel. En 2026, la responsabilité de la preuve dans les litiges de commerce domestique incombe à la partie qui fait une revendication.
Si le sujet du remboursement et la méthode de transfert des fonds ne sont pas clarifiés dans l'accord d'agent, le mandant aura du mal à fournir des preuves en cas de litige. Par conséquent, l'accord d'agent doit préciser les clauses suivantes: sujet de la déclaration de remboursement, délai et compte d'arrivée des fonds de remboursement, division des responsabilités en cas d'échec du remboursement, délai et responsabilité de la remise des documents.
De plus, il faut clarifier que si l'échec du remboursement est dû à une erreur de l'agent, l'agent doit la responsabilité de compensation correspondante, y compris mais sans s'y limiter aux pertes de remboursement et aux pénalités de retard. Certaines entreprises choisissent d'ajouter une clause de penalité pour protéger davantage leurs intérêts, mais il faut noter que le taux de penalité doit respecter les dispositions légales pour éviter qu'il ne soit considéré comme une clause invalide.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
La circulation des documents dans la chaîne logistique affecte l'opportunité de la déclaration de remboursement. En 2026, les règles d'endossement des connaissements maritimes mondiaux ont été mises à jour. Si le mandant déclare lui-même le remboursement, il faut garantir que les informations du destinataire sur le connaissement correspondent à celles du document de déclaration douanière et que le connaissement est transféré par endossement au mandant. Si l'agent effectue le remboursement pour le compte du mandant, l'agent doit détenir l'ensemble des connaissements originaux et soumettre une copie du connaissement lors de la déclaration de remboursement.
De plus, il faut prêter attention à la période de stockage gratuit au port et aux frais de retard de retour de conteneur. Si les marchandises sont bloquées au port en raison de retards de documents, des frais supplémentaires seront générés et le délai de délivrance du document de déclaration douanière peut être affecté, ce qui retardera la déclaration de remboursement. Par conséquent, il faut convenir à l'avance avec le courtier en fret des délais de remise des documents pour garantir l'opportunité de la déclaration de remboursement. Certaines entreprises choisissent d'acheter une assurance contre les retards logistiques pour éviter davantage les risques de remboursement dus à des problèmes logistiques.