Principaux types d'impôts et points de vigilance en matière de conformité pour les sociétés d'exportation par mandat
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Je viens de reprendre les activités d'exportation par mandat de l'entreprise. Auparavant, je ne m'occupais que de l'exportation pour compte propre, maintenant j'aide les clients pour le dédouanement, la réception de devises et le règlement, et je ne sais pas du tout quels impôts payer. Par exemple, faut-il émettre une facture de TVA pour fournir des services de mandat aux clients ? Est-ce que je dois payer la TVA, l'impôt sur les sociétés et le droit de timbre ?
Les nouvelles politiques fiscales transfrontalières de 2026 vont-elles affecter notre paiement d'impôts ? Les normes fiscales varient-elles selon les ports ? J'ai peur de payer des impôts injustifiés ou d'avoir des problèmes de conformité et d'être contrôlé. Pourriez-vous m'expliquer en détail ?
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Les impôts et taxes principaux que les sociétés d'exportation par mandat doivent payer comprennent quatre catégories，expliquées une par une ci-dessous en combinant les dernières politiques fiscales de 2026。Premièrement，la TVA. Les services de mandat relèvent de la catégorie des services modernes et sont soumis au taux de TVA de 6 %. Si les services de mandat sont entièrement destinés à des clients étrangers et répondent aux conditions d'exemption pour les services transfrontaliers，une exemption de TVA peut être demandée，sous réserve de conserver des documents tels que les preuves de transport transfrontalier et les reçus de devises pour vérification. Deuxièmement，l'impôt sur le revenu des sociétés. Il est calculé sur la base du revenu imposable annuel. Les entreprises répondant aux normes des PME peuvent bénéficier du taux préférentiel prolongé en 2026，pouvant descendre jusqu'à 5 %. Troisièmement，le droit de timbre. Il est payé à raison de trois dix-millièmes du montant du contrat de mandat. Si le contrat ne précise pas le montant，il peut être déclaré sur la base du montant réel du règlement. Quatrièmement，si une coopération avec des mandataires étrangers est impliquée，il est nécessaire de retenir et de payer l'impôt sur le revenu des personnes morales non résidentes (prélèvement à la source)，généralement à un taux de 10 %.
Le processus central de déclaration conforme doit maîtriser trois points clés。Dans le lien préalable，il est nécessaire d'auditer les documents tels que le contrat de mandat，la déclaration en douane et les reçus de devises pour assurer la cohérence entre le flux de services et le flux de fonds。Dans la déclaration intermédiaire，il faut distinguer les frais de service de mandat des paiements de marchandises perçus pour le compte de tiers afin d'éviter des erreurs dans la base d'imposition。Dans la phase ultérieure，il est nécessaire de bien archiver les documents et de coopérer avec les vérifications par correspondance des autorités fiscales.
Il convient de noter particulièrement qu'en 2026，les douanes et les autorités fiscales ont réalisé une interconnexion des données，et les exigences de vérification de la cohérence des quatre flux ont été davantage resserrées. Cela signifie que le flux contractuel，le flux financier，le flux de marchandises et le flux de facturation doivent correspondre parfaitement. Tout écart dans n'importe quel maillon peut déclencher des risques fiscaux. De plus，il n'y a pas grande différence dans les politiques fiscales pour les services de mandat selon les différents ports，mais certaines zones de libre-échange ont mis en place des politiques de remboursement de la TVA pour les services de mandat. Les entreprises éligibles peuvent demander un remboursement allant jusqu'à 50 %，sous réserve de consulter à l'avance les autorités fiscales locales.
Pour les erreurs courantes en matière de conformité，il faut éviter de combiner les paiements de marchandises perçus pour le compte de tiers avec les frais de service de mandat pour le calcul de l'impôt. Il faut également veiller à ce que la tarification des services de mandat respecte le principe de pleine concurrence pour éviter que les autorités fiscales ne réajustent le revenu imposable. En cas d'anomalie lors d'une vérification fiscale par correspondance，il est nécessaire de préparer rapidement l'ensemble des documents commerciaux et de coopérer avec les autorités fiscales pour éviter tout retard de déclaration entraînant des pénalités de retard.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le service de dédouanement par mandat est un projet assujetti à la TVA et doit payer la TVA au taux de 6 %. Dans la pratique, il faut veiller à ce que la tarification des frais de dédouanement respecte le principe de pleine concurrence pour éviter un ajustement de prix par les douanes. Le système d'intégration de dédouanement du commerce transfrontalier lancé par les douanes en 2026 permet une liaison en temps réel entre les données de dédouanement et le système fiscal.
Si le prix du service de mandat est nettement inférieur au prix de marché équitable, cela peut déclencher une alerte fiscale. De plus, les frais de retard de déclaration et les pénalités de retard générés au cours du processus de dédouanement par mandat ne peuvent pas être déduits avant l'impôt sur le revenu des sociétés et doivent être comptabilisés séparément pour ne pas affecter le revenu imposable de l'impôt sur les sociétés.
Si les marchandises mandatées concernent des zones de surveillance spéciales, il faut également prêter attention aux politiques de préférence fiscale dans la zone, comme la politique de remboursement de la TVA pour les services de mandat dans la Zone de libre-échange de Shanghai. Les entreprises éligibles peuvent demander un remboursement allant jusqu'à 50 %, sous réserve de préparer les documents pertinents à l'avance pour la déclaration.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le service de commission de transport international relève des services modernes, avec un taux de TVA de 6 %. Si le service de mandat implique un transport transfrontalier, il faut confirmer s'il répond aux conditions d'exemption de TVA de 2026, c'est-à-dire que les services de commission de transport international fournis pour l'exportation de marchandises peuvent bénéficier de l'exemption de TVA, mais les documents tels que le connaissement et les justificatifs de fret pour le transport transfrontalier doivent être conservés.
De plus, les frais portuaires divers et les frais de transport générés au cours de la logistique, s'ils sont avancés par la société de mandat puis encaissés auprès du client, doivent être comptabilisés séparément pour éviter toute confusion avec les frais de service de mandat entraînant des erreurs de calcul des impôts. La politique de subvention pour la logistique verte lancée par l'Association internationale des commissionnaires de transport en 2026 accorde un certain remboursement d'impôts aux entreprises de mandat utilisant des modes de transport à faible émission de carbone.
Les entreprises éligibles peuvent en faire la demande pour réduire les coûts fiscaux du maillon logistique. Il convient de noter que si le service de mandat utilise l'incoterm CIF, les frais de transport et d'assurance doivent être indiqués séparément pour éviter une combinaison entraînant une augmentation de la charge de TVA.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La structure fiscale d'une société d'exportation par mandat doit être conçue en fonction des caractéristiques de l'activité transfrontalière. Si des clients étrangers sont impliqués, il faut porter attention au problème de retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes morales non résidentes. Les dernières règles de mise en œuvre du plan d'action BEPS en 2026 exigent que la tarification des services de mandat respecte le prix de marché équitable pour éviter un ajustement des transactions associées.
De plus, il est possible d'utiliser la politique d'exemption de TVA pour les services transfrontaliers pour demander une exemption pour les services d'exportation par mandat éligibles, réduisant ainsi la charge de TVA. En même temps, il est nécessaire d'assurer une isolation des risques fiscaux en séparant la comptabilité des activités de mandat et des activités d'exportation pour compte propre afin d'éviter les risques fiscaux croisés. Si l'entreprise mène simultanément des activités de mandat et pour compte propre, elle doit configurer des livres comptables distincts pour comptabiliser avec précision les revenus et les coûts respectifs, évitant ainsi que les autorités fiscales ne calculent les impôts au taux le plus élevé.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
La conformité des paiements et des encaissements de devises des sociétés d'exportation par mandat affecte directement la déclaration fiscale. Après l'optimisation du système de paiement transfrontalier en yuan CIPS en 2026, l'encaissement de devises par mandat doit assurer la cohérence entre le flux de fonds et le flux de services, c'est-à-dire que les frais de service de mandat payés par le client doivent entrer par des canaux conformes, évitant toute anomalie de retour de fonds.
De plus, lors du change, il faut distinguer les frais de service de mandat des paiements de marchandises perçus pour le compte de tiers et les comptabiliser séparément pour assurer l'exactitude de la base d'imposition de la déclaration de TVA. Si l'encaissement et le paiement de devises impliquent des comptes offshore, il faut respecter les dernières réglementations de contrôle des changes et achever l'enregistrement du compte à l'avance pour éviter d'être classé comme objet clé de surveillance des changes. En cas de retard dans l'encaissement de devises, il faut expliquer la raison aux autorités fiscales à temps pour éviter d'affecter l'approbation de la demande d'exemption de TVA.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Le contrat d'exportation par mandat doit préciser les clauses de charge fiscale pour éviter les litiges dus à des clauses peu claires. Dans le commerce international en 2026, les clauses fiscales pour les services transfrontaliers doivent être conformes à la loi fiscale nationale et aux pratiques internationales.
Si il est convenu que le client supporte les impôts, le type d'impôt, le taux et le mode de paiement doivent être précisés dans le contrat. De plus, il faut porter attention aux impôts liés à la propriété intellectuelle.
Si le service de mandat implique la licence d'utilisation de brevets ou de marques, il faut retenir et payer la TVA et l'impôt sur les sociétés pour éviter des sanctions fiscales pour omission. Si des clauses molles apparaissent dans le contrat, comme une charge fiscale non précisée, il faut négocier avec le client pour les modifier à temps afin d'éviter des risques juridiques et des litiges fiscaux ultérieurs.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Bien que le contrôle sur site par les douanes ne génère pas directement d'impôts, il peut affecter l'exactitude de la déclaration fiscale. Si le contrôle révèle une inadéquation entre les marchandises et la déclaration, cela pourrait entraîner un ajustement de l'évaluation, affectant ainsi la base d'imposition des frais de service de mandat. Le système de contrôle intelligent lancé par les douanes en 2026 peut identifier rapidement les anomalies de déclaration. Les sociétés de mandat doivent préparer les documents à l'avance pour assurer la cohérence entre les informations sur les marchandises et la déclaration, évitant les erreurs de calcul des impôts dues au contrôle.
De plus, les frais de dépalettage et d'envoi pour inspection générés par le contrôle doivent être clarifiés quant à qui les supporte. S'ils sont avancés par la société de mandat, ils doivent être encaissés auprès du client et une facture de TVA doit être émise pour éviter que l'entreprise ne supporte des impôts supplémentaires. En cas de litige lors du contrôle, il faut contacter rapidement le service de contrôle des douanes pour communiquer et fournir les matériaux de preuve pertinents pour éviter l'ajustement fiscal.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le service d'emballage spécial relève d'un projet assujetti à la TVA, avec un taux de 6 %. Si les marchandises mandatées sont des marchandises dangereuses, un certificat d'emballage UN doit être fourni, et les frais de service d'emballage connexes doivent être comptabilisés séparément pour éviter d'être combinés avec les frais de service de mandat pour le calcul de l'impôt.
La politique de subvention pour l'emballage vert lancée en 2026 accorde un certain remboursement d'impôts aux entreprises de mandat utilisant des emballages écologiques. Les entreprises éligibles peuvent en faire la demande pour réduire les coûts fiscaux du maillon d'emballage.
De plus, il faut assurer la conformité des factures pour les frais d'emballage et éviter d'obtenir des factures de TVA spéciales fictives. Si les marchandises mandatées impliquent une déclaration de marchandises dangereuses, il faut préparer à l'avance des documents tels que la fiche de données de sécurité et le certificat d'identification d'emballage pour éviter que les impôts sur les services d'emballage ne puissent être déduits en raison de documents incomplets.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Bien que les sociétés d'exportation par mandat ne traitent pas directement le remboursement des droits de draw-back à l'exportation, elles doivent aider les clients à préparer l'archivage des documents de remboursement. L'audit du remboursement des droits de draw-back à l'exportation en 2026 a renforcé la vérification des activités de mandat. Il faut assurer la cohérence des quatre flux pour les marchandises d'exportation mandatées, c'est-à-dire la cohérence du flux contractuel, du flux financier, du flux de marchandises et du flux de facturation.
De plus, la facture des frais de service de mandat doit répondre aux exigences d'émission de factures de TVA spéciales, et le client peut s'en servir pour déduire la TVA en amont. Si la facture est émise incorrectement, cela affectera le remboursement du client et la propre déclaration fiscale de l'entreprise. Il faut procéder régulièrement à un auto-examen des documents des activités de mandat, y compris le contrat de mandat, la déclaration en douane, les reçus de devises, etc., pour éviter les anomalies lors des vérifications fiscales par correspondance. En cas de documents manquants, il faut les compléter à temps pour assurer le bon déroulement du processus de remboursement.