Est-il obligatoire de payer l'intégralité de la TVA avant de demander le remboursement de TVA à l'export après la libération des marchandises d'exportation ?
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis le responsable d'une petite usine spécialisée dans l'exportation d'articles ménagers courants, avec un volume d'exportation annuel d'environ 8 millions de RMB. Le dernier comptable expérimenté vient de quitter l'entreprise, et le nouveau comptable ne maîtrise absolument pas les dernières règles de remboursement de TVA de 2026.
La semaine dernière, j'ai réservé 12 conteneurs pour une commande vers l'Union européenne qui doit être dédouanée et expédiée prochainement, mais les informations obtenues de différents canaux sont totalement contradictoires : certaines personnes affirment que toutes les marchandises d'exportation doivent payer intégralement 13% de TVA avant de suivre la procédure de remboursement, d'autres disent que les marchandises éligibles peuvent être exonérées directement sans paiement préalable. Je crains de commettre une erreur qui soit soit immobiliser inutilement d'importants fonds de roulement, soit déclencher un contrôle fiscal qui bloquerait l'accès au remboursement, je veux donc comprendre parfaitement s'il est vraiment obligatoire de payer les taxes avant de demander le remboursement pour les marchandises d'exportation.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Tout d'abord，il est précisé que selon les règles en vigueur en 2026，il n'existe pas d'exigence uniforme de « paiement préalable puis remboursement » pour les marchandises d'exportation，la logique de liaison entre paiement des taxes et remboursement est totalement différente pour les marchandises de différentes qualifications et de différentes catégories.
Dans la phase de vérification préalable des documents，il faut d'abord confirmer trois informations clés。si l'entreprise est un assujetti à la TVA de droit commun，si le taux de remboursement correspondant au code SH douanier des marchandises d'exportation est nul，et si les marchandises appartiennent aux catégories dont le pays interdit explicitement le remboursement et l'exonération de TVA. Pour les marchandises ordinaires exportées par un assujetti à la TVA de droit commun dont le taux de remboursement n'est pas nul，la facture spéciale de TVA d'achat obtenue au stade de l'approvisionnement est le titre de déduction clé，il n'est pas nécessaire de payer au préalable la TVA sur le chiffre d'affaires supplémentaire à la douane ou au service des impôts. Après le dédouanement，vous pouvez demander le remboursement une fois que vous avez réuni tous les documents，il n'y a pas de phase de paiement préalable.
Sur la liaison des nœuds clés，seulement deux scénarios s'appliquent au régime de « paiement préalable puis remboursement »。le premier est les marchandises exportées par des assujettis à la TVA de régime petit commerce traitées comme des ventes intérieures，le second est les catégories spéciales sous contrôle strict avec un taux de remboursement nul，qui doivent être soumises au paiement de la TVA conformément aux dispositions avant de suivre la procédure ultérieure. Si vous appliquez par erreur la procédure de paiement préalable aux marchandises ordinaires éligibles au remboursement，vous immobiliserez des fonds de roulement pendant au moins 3 mois supplémentaires.
Sur le plan du plan d'urgence en cas d'anomalie，dès que le système affiche une fenêtre de demande de paiement des taxes，récupérez immédiatement la table de vérification des taux de remboursement correspondante des marchandises et la soumettez au contrôleur des impôts pour vérification，ne cliquez pas directement sur le paiement，afin d'éviter de prolonger la procédure de réclamation de remboursement ultérieure. Une fois toutes les opérations terminées，mettez en place l'archivage des documents respectant la concordance des quatre flux，vous pourrez réaliser la mise en œuvre de la conformité sur toute la chaîne.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Le champ de la nature de perception et exonération sur la déclaration de douane est la première référence clé pour juger la logique de paiement des taxes et de remboursement. Le système de dédouanement de 2026 a réalisé l'appariement automatique et synchronisé entre la nature de perception et exonération et le taux de remboursement correspondant. Lors de la pré-saisie de la déclaration de douane, le système affichera automatiquement l'identifiant de perception correspondant. Tant que vous ne déclenchez pas l'option de déclaration traitée comme vente intérieure, il n'est pas nécessaire de payer de droits de douane à l'export ni de TVA au stade du dédouanement.
Si le système affiche une indication de paiement de taxes lors de la pré-saisie, vérifiez immédiatement si la classification du code SH est erronée : de nombreuses entreprises classent à tort des articles ménagers ordinaires avec un taux de remboursement de 13% dans des catégories réglementées à taux de remboursement nul, ce qui déclenche automatiquement la fenêtre de demande de paiement du système. Même si vous supprimez la déclaration et la refaites par la suite, il faut au moins 7 jours ouvrables pour la procédure, ce qui retardera directement la date d'expédition et générera des frais de conteneur retardé supplémentaires. Après la fin du dédouanement, téléchargez immédiatement les informations électroniques de la déclaration de douane pour les synchroniser avec le système de déclaration de remboursement, afin d'éviter l'échec de la déclaration causé par le retard d'informations.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La probabilité de déclenchement d'une vérification documentaire avant la déclaration de remboursement n'a pas de lien direct avec le fait que vous ayez payé les taxes au préalable. Au contraire, si vous faites une déclaration de paiement de taxes vous-même sans disposer de factures spéciales d'achat correspondantes, vous risquez fort de déclencher une alerte de « comparaison anormale entre paiement et remboursement ». Pour votre commande de 12 conteneurs, effectuez d'abord la validation de remboursement de toutes les factures d'achat des fournisseurs amont correspondants sur la plateforme de service intégrée de TVA, confirmez que les informations des factures sont synchronisées dans le système des impôts, puis effectuez la vérification de pré-déclaration.
Si le système n'affiche aucun doute, vous pouvez soumettre la déclaration officielle après avoir terminé l'encaissement des fonds. Il faut garantir que le flux de marchandises, le flux de fonds, le flux de factures et le flux de contrats sont totalement concordants, il n'est pas nécessaire de soumettre aucun document de preuve de paiement de taxes supplémentaire. Le cycle moyen d'examen normal du remboursement a été réduit à 7 jours ouvrables, il n'y aura pas de situation de compte en attente. Si vous avez des données non déclarées restantes auparavant, nettoyez d'abord les données historiques avant de déclarer le nouveau lot, afin d'éviter le rejet de lots entiers pour des doutes multiples.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Les entreprises d'exportation éligibles peuvent demander la qualification de projet pilote de report de TVA sur remboursement à l'export nouvellement mise en œuvre en 2026. Il n'est absolument pas nécessaire d'avancer les taxes correspondant aux achats, vous pouvez directement réaliser la déduction reportée des achats au stade de l'approvisionnement, le cycle de réception du remboursement ultérieur peut être raccourci de 40% supplémentaires, ce qui réduit considérablement l'immobilisation des fonds de roulement.
Le seuil d'accès à cette qualification de projet pilote exige seulement que l'entreprise n'ait pas commis de violation fiscale grave au cours des 2 dernières années, et que son crédit fiscal soit de classe B ou supérieure pour pouvoir postuler. Toutes les entreprises productrices dont le volume d'exportation annuel dépasse 5 millions de RMB remplissent les conditions d'accès de base.
Il est à noter que les catégories de produits éligibles à la qualification de report ne comprennent pas les marchandises à taux de remboursement nul. Avant la déclaration, soumettez la liste de toutes les marchandises à exporter au service des impôts compétent pour la vérification d'archivage à l'avance, n'appliquez pas la politique de report hors champ d'application, afin d'éviter des risques de conformité fiscale inutiles.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le point temporel d'encaissement des fonds d'exportation affecte directement la réalisation du processus de remboursement. Le système de surveillance des changes 2026 et le système de remboursement ont réalisé le partage automatique des données, il n'est pas nécessaire pour les entreprises de soumettre manuellement les pièces justificatives d'encaissement. Il vous suffit de terminer l'encaissement intégral correspondant à la commande avant la période de déclaration de TVA du mois d'avril de l'année suivant le dédouanement à l'export, le système appariera automatiquement les données d'encaissement pour terminer la vérification.
Si certaines commandes sont réglées par paiement T/T différé et que la date d'encaissement dépasse la période d'avril de l'année suivante, vous pouvez demander à l'avance au service des impôts l'archivage de prolongation d'encaissement, il n'est pas nécessaire de payer de taxes supplémentaires. Il faut noter que le payeur des fonds encaissés doit correspondre exactement au nom de l'acheteur étranger mentionné dans le contrat commercial, ne pas faire payer le montant par un compte tiers, sinon cela déclenchera directement une alerte d'anomalie d'encaissement et bloquera le processus de remboursement.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Si les marchandises d'exportation sont sélectionnées pour une vérification sur place, tant que les propriétés réelles des marchandises correspondent totalement au code SH et au nom de produit déclarés, elles seront libérées normalement après la vérification, cela n'affectera pas du tout le processus de remboursement ultérieur et il n'est pas nécessaire de payer de taxes supplémentaires. Lors de la vérification sur place, coopérez avec les agents des douanes pour fournir les notices de produit et les rapports de test correspondants, ne cachez pas la composition réelle des marchandises, afin d'éviter d'être jugé comme fausse déclaration de classification en raison d'un différend de classification, ce qui entraînera un traitement de vente intérieure et exigera le paiement complémentaire de la TVA correspondante conformément aux dispositions.
Si lors de la vérification, vous constatez que l'identifiant de perception et exonération affiché par le système est erroné, vous pouvez soumettre les documents de preuve du taux de remboursement à l'agent de douane de service sur place pour demander une correction manuelle, il n'est pas nécessaire de suivre la procédure classique de suppression et de refonte de déclaration, la correction de l'identifiant peut être effectuée le jour même pour une libération normale au plus vite.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
L'ajustement des termes commerciaux internationaux permet d'optimiser davantage l'organisation des flux de fonds liés au paiement des taxes et au remboursement. Si votre commande de 12 conteneurs vers l'Union européenne est actuellement régie par le terme FOB, vous pouvez négocier à l'avance avec vos fournisseurs sur la date d'émission des factures, obtenir la facture spéciale de TVA d'achat 10 jours avant le dédouanement des marchandises pour effectuer la validation de remboursement, soumettre la demande de remboursement au deuxième délai de déclaration après le dédouanement, et recevoir le remboursement en 3 jours au plus vite.
Si le terme est CIF, veillez à séparer les frais accessoires tels que les frais de logistique internationale et les primes d'assurance de la valeur marchande sur la facture, la partie des frais accessoires n'a pas besoin d'être incluse dans la base de calcul de la TVA, ce qui évite le paiement inutile de taxes supplémentaires. Vous pouvez dédouaner séparément les marchandises de taux de remboursement différents, afin d'éviter que les marchandises à taux de remboursement élevé ne soient classées à tort dans des catégories à taux de remboursement faible et génèrent des pertes d'écart de taxe inutiles, l'efficacité globale d'immobilisation des fonds peut être améliorée de plus de 30%.