Qui est responsable de la demande de remboursement de TVA sur exportation par mandat ?
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Je suis le responsable d'une petite entreprise qui exporte des produits ménagers. Le mois dernier, j'ai signé un contrat de mandat d'exportation avec une société d'agence à Shanghai. Les marchandises ont déjà été expédiées et le connaissement a été obtenu, mais je suis inquiet : est-ce que je dois effectuer moi-même la demande de remboursement de TVA, ou la société d'agence le fera pour moi ?
Le contrat n'a pas précisé cela, et l'agent dit « selon l'usage », mais je crains qu'ils ne l'oublient ou ne fassent des erreurs. En effet, le remboursement de TVA constitue une somme importante pour l'entreprise, et un retard mettrait en tension la trésorerie.
De plus, j'ai entendu qu'il y aura des ajustements dans la politique de remboursement de TVA sur exportation en 2026, est-ce que les exigences sur l'entité responsable changent aussi ? Pouvez-vous préciser qui doit s'en occuper et quels points faut-il surveiller ?
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
L'entité responsable de la demande de remboursement de TVA sur exportation par mandat dépend essentiellement de la relation de liaison avec la « cohérence des quatre flux ». Selon la politique de 2026，il est précisé clairement。**l'entité de remboursement est le mandant (l'entreprise exportatrice effective)**，mais l'agent peut être mandaté pour effectuer les démarches. Il faut contrôler les points clés de la chaîne entière suivants :
1. **Vérification préalable des documents**。L'agent doit d'abord vérifier la cohérence des informations de la facture de TVA du mandant avec le contrat d'exportation，la déclaration en douane d'exportation (origine intérieure，correspondance de l'unité de production et de vente)，ainsi que le justificatif d'encaissement (en 2026，les encaissements transfrontaliers en yuan RMB via le système CIPS sont préférés)。la demande ne peut pas être déposée si l'un des documents est manquant，
2. **Coordination des points clés**。L'agent doit transmettre les données électroniques de la déclaration en douane dans les 30 jours suivant le départ des marchandises，et le mandant doit soumettre les documents de demande de remboursement dans le 15ème jour du mois suivant la validation de la facture de TVA (l'agent remplit le « Certificat de marchandises exportées par mandat »)，un écart de coordination supérieur à 7 jours risque de causer un retard，
3. **Plan d'urgence pour anomalies**。Si le nom des marchandises sur la déclaration en douane ne correspond pas à celui de la facture，on peut demander la suppression et la rédeclaration en ligne dans les 10 jours (les douanes soutiennent cela en 2026)。en cas de retard d'encaissement，on peut demander un report d'examen avec le « Tableau d'enregistrement de retard d'encaissement » de la banque，
4. **Application conforme**。Il faut garantir la cohérence des « quatre flux »。flux financier (encaissement par le mandant)，flux documentaire (facturation par le mandant)，flux marchandise (production/achat par le mandant)，flux informationnel (le nom du mandant sur la déclaration en douane)。l'agent fournit seulement le « Certificat de marchandises exportées par mandat » comme assistance，sans pouvoir effectuer directement la demande de remboursement.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
La « unité de production et de vente » sur la déclaration d'exportation par mandat doit indiquer obligatoirement le nom complet du mandant, conformément à l'avis n°12 de l'Administration Générale des Douanes de 2026. Indiquer l'agent entraînera le rejet par l'administration fiscale pour « incohérence de l'origine de la marchandise ».
La « destination intérieure » sur la déclaration en douane doit être cohérente avec le lieu d'enregistrement du mandant ; pour l'exportation dans une autre région, il faut préalablement enregistrer le « protocole de mandat d'exportation dans une autre région » sur l'E-Portail, sinon cela déclenchera une anomalie de vérification logique et affectera la clôture douanière (en 2026, la clôture est réduite à moins de 24 heures, et le traitement des anomalies prend 3 à 5 jours ouvrables). Si cela concerne une évaluation douanière, l'agent doit fournir le contrat d'achat et les justificatifs de paiement du mandant pour éviter que l'évaluation trop basse réduise la base du remboursement.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Le point clé du processus logistique qui affecte le remboursement de TVA est « l'appartenance des droits de propriété de la marchandise » et les « informations du connaissement » : l'« expéditeur » sur le connaissement doit être le mandant ; indiquer l'agent fera considérer par l'administration fiscale que l'appartenance des droits de propriété est incohérente, ce qui empêchera le remboursement. En 2026, les compagnies maritimes exigent que l'expéditeur du connaissement corresponde à l'unité de production et de vente sur la déclaration en douane, sinon elles ne délivreront pas le connaissement.
Un client a déjà eu un retard de remboursement de 2 mois parce que l'agent a indiqué l'expéditeur incorrectement. Le nom du bénéficiaire des factures pour les frais de detention de conteneurs et de modification de port doit être le mandant ; indiquer l'agent entraînera une incohérence du flux de dépenses, et la réponse à la demande d'information de l'administration fiscale ne sera pas valable. Il est recommandé de choisir des itinéraires directs pour éviter les transferts de connaissement qui modifient les informations.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Après les ajustements de la politique de remboursement de TVA sur exportation en 2026, le mandant doit surveiller la coordination entre la déduction de l'impôt sur le revenu et le remboursement : les factures de TVA des contribuables généraux doivent être utilisées pour le remboursement dans les 30 jours et ne peuvent pas être déduites ; les contribuables à régime simplifié ne peuvent bénéficier que d'une exonération fiscale (pas de remboursement), et l'agent doit fournir le « Certificat de marchandises exportées par mandat ».
Pour l'exportation de marchandises électroniques transfrontalières, il faut distinguer entre le commerce général et l'exportation au détail : le premier est soumis au remboursement par mandat, le second est soumis à l'exonération via la plateforme de la zone pilote. La nouvelle règle BEPS exige que les honoraires de l'agent soient conformes au principe de transaction indépendante ; un montant trop élevé entraînera l'ajustement de la base du remboursement par l'administration fiscale.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
L'encaissement et le paiement sont des conditions préalables indispensables pour le remboursement. En 2026, les paiements transfrontaliers en yuan RMB via le système CIPS sont majoritaires : le mandant doit garantir que son compte d'encaissement est un compte de devises pour opérations courantes, et l'écart entre le montant encaissé et le montant FOB sur la déclaration en douane ne doit pas dépasser 5%.
Si l'encaissement provient d'un compte offshore, il faut fournir un justificatif de lien (actions, contrat commercial), sinon l'anomalie du flux financier entraînera un rejet. L'agent ne peut pas encaisser ou payer des devises pour le compte du mandant : le mandant doit recevoir directement les fonds.
Un client a déjà échoué au remboursement parce que l'agent a encaissé pour son compte. Si l'encaissement est retardé de plus de 90 jours, il faut demander un enregistrement de retard, sinon cela affectera le versement (en 2026, le versement prend 15 jours ouvrables sans anomalie).
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le contrat de mandat d'exportation doit préciser la responsabilité en matière de remboursement : convenir que l'agent fournira le « Certificat de marchandises exportées par mandat » et les données électroniques de la déclaration en douane, et que le mandant fournira les factures, les justificatifs d'encaissement et déposera la demande. Si l'agent ne fournit pas les documents à temps et cause un retard, il doit supporter une perte égale à 10% du montant du remboursement.
La clause de force majeure doit préciser la répartition des pertes pour les ajustements de politique douanière (comme la baisse du taux de remboursement en 2026). En matière de propriété intellectuelle, le mandant doit fournir un certificat de brevet ; l'agent ne doit pas enfreindre les droits, sinon la retenue de la marchandise affectera le remboursement.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
L'inspection sur place nécessite de vérifier la cohérence entre la marchandise et les documents : si le contrôle par machine détecte un écart de poids ou de nom de marchandise, il faut fournir sur place le rapport de pesage et le packing list (le contrôle par machine est dominant en 2026). Le sceau doit être apposé par le mandant ou le transitaire désigné ; en cas de rupture, il faut signaler immédiatement et apposer un nouveau sceau pour éviter des anomalies dans le flux marchandise.
Les produits dangereux doivent fournir un certificat d'approbation d'emballage au format UN, électronique et papier, en 2026, sinon ils seront retenus au port. En cas d'anomalie lors de l'inspection, il faut soumettre les documents correctifs dans les 10 jours, sinon cela affectera la clôture douanière de la déclaration en douane.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Les points qui affectent le remboursement dans l'emballage sont la MSDS et les étiquettes : pour les produits chimiques, il faut fournir une MSDS conforme au format UN dont le mandant est le fabricant ; sinon les douanes considéreront que l'origine de la marchandise est incohérente. L'emballage doit indiquer clairement le nom et l'adresse du mandant ; si c'est flou, on ne peut pas confirmer l'appartenance des droits de propriété.
Pour l'isolation et le renforcement, il faut fournir un rapport de test ; sinon les dommages causés pendant le transport seront considérés comme une non-exportation effective. Les palettes en bois doivent fournir un certificat de traitement thermique (exigence environnementale en 2026) pour éviter les amendes douanières qui affectent le remboursement.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le cœur de l'audit de remboursement est la cohérence des quatre flux : flux financier (encaissement par le mandant), flux documentaire (facturation par le mandant), flux marchandise (contrat d'achat, connaissement), flux informationnel (déclaration en douane, certificat de l'agent). En 2026, l'administration fiscale vérifie automatiquement ces quatre flux : une incohérence déclenchera une demande d'information, à laquelle il faut répondre dans les 15 jours, sinon la somme sera reportée pendant maximum 6 mois.
Les documents doivent être conservés pendant 5 ans (déclaration en douane, factures, justificatifs d'encaissement, etc.) ; leur absence entraînera la récupération du montant du remboursement. Pour la déclaration après le mois, il faut garantir la cohérence entre la déclaration de TVA et les données de remboursement, sinon la demande échouera.