Comment déterminer le sujet de remboursement de la taxe à l'exportation pour les services d'agent d'importation et d'exportation de marchandises ?
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Nous sommes une usine spécialisée dans l'électronique grand public. La semaine dernière, nous avons expédié un lot d'écouteurs sans fil en Allemagne par l'intermédiaire d'une société d'agent. Nous nous préoccupons actuellement du remboursement de la taxe à l'exportation : l'agent nous a dit précédemment qu'il se chargeait du dédouanement, mais qui bénéficie du remboursement de taxe, nous ou l'agent ? Nous avons entendu parler par des pairs que certains agents retiennent le remboursement de taxe, est-ce vrai ?
En outre, quelles conditions devons-nous remplir pour obtenir le remboursement ? Par exemple, la conformité des quatre flux est-elle obligatoire ? Si la société d'agent ne dispose pas du droit d'importation et d'exportation, le remboursement de taxe ne peut-il pas être traité ? Le formulaire de déclaration en douane de ce lot de marchandises est déjà sorti, nous devons le clarifier rapidement, sinon la rotation des fonds sera affectée. Pourriez-vous nous l'expliquer en détail s'il vous plaît ?
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Clarifions d'abord la règle principale du remboursement de taxe à l'exportation pour les activités d'agent d'importation et d'exportation de 2026。le sujet du remboursement de taxe est le mandant (qui doit posséder la qualification d'exportation)，et l'agent ne fait que traiter les formalités pour le compte du mandant. C'est la ligne rouge de la politique，il n'existe pas de cas où l'agent bénéficie du remboursement de taxe (sauf si le mandant ne possède pas de qualification et que les deux parties concluent un accord illégal，mais le risque est très élevé).
Pour la vérification préalable des documents，il faut prêter attention aux points suivants。le mandant doit fournir la facture spéciale de TVA (la date d'émission ne doit pas dépasser 90 jours par rapport à la date d'exportation indiquée sur le formulaire de déclaration en douane，la limite de 180 jours a été supprimée en 2026)，le formulaire de déclaration en douane (volet de remboursement de taxe à l'exportation) et le certificat de recouvrement des devises (en 2026，certaines régions ont lancé le pilote de suppression du certificat de recouvrement des devises papier，seules les données électroniques sont nécessaires). L'agent doit vérifier simultanément si la qualification d'exportation du mandant (telle que l'enregistrement de l'opérateur de commerce extérieur，le certificat d'enregistrement de l'unité de déclaration en douane) est valide.
Pour la connexion des nœuds clés。dans les 7 jours ouvrables après le dédouanement，l'agent doit synchroniser les données électroniques du formulaire de déclaration en douane au mandant，et le mandant doit terminer la certification de la facture de TVA dans les 15 jours ouvrables。l'agent aide le mandant à soumettre la déclaration de remboursement de taxe sur le bureau d'impôt électronique，et l'administration fiscale termine la vérification dans les 20 jours ouvrables après la soumission de la déclaration (l'Administration générale des impôts a optimisé le processus de vérification en 2026，ce qui a été réduit de 30% par rapport à 2023).
Plan d'urgence pour les anomalies。en cas de non-conformité des quatre flux (telle que l'en-tête de facture ne correspond pas au mandant，le compte de recouvrement des devises n'est pas le compte d'entreprise du mandant)，il faut ajuster la situation dans les 10 jours ouvrables avant la déclaration，sinon une vérification fiscale par correspondance sera lancée et le remboursement de taxe sera retardé de plus de 30 jours。si l'agent ne possède pas de qualification d'importation et d'exportation，il faut remplacer immédiatement par un agent qualifié，sinon la déclaration de remboursement de taxe ne peut pas être effectuée.
Mise en œuvre finale de la conformité。le mandant doit conserver tous les documents (facture，formulaire de déclaration en douane，certificat de recouvrement des devises，accord d'agent) pendant au moins 5 ans，l'agent doit coopérer à la vérification fiscale par correspondance et fournir les certificats pertinents，et l'accord d'agent signé par les deux parties doit clarifier la clause « le remboursement de taxe appartient au mandant » pour éviter les litiges.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Pour l'étape de déclaration en douane des activités d'agent d'importation et d'exportation en 2026, il faut prêter attention aux points suivants : si la case « unité d'exploitation » du formulaire de déclaration en douane est remplie avec le nom de l'agent, la case « unité mandante » doit être remplie avec le nom complet du mandant (conforme à l'en-tête de la facture de TVA), sinon la douane renverra le formulaire pour une nouvelle déclaration.
Après le dédouanement, il faut synchroniser les données électroniques du formulaire de déclaration au mandant pour éviter « la non-conformité des unités » lors de la déclaration. La fenêtre unique a mis en place le formulaire de déclaration électronique en 2026, il faut s'assurer que les données correspondent parfaitement à celles de la facture et du contrat, sinon la marchandise est facilement sujette à l'inspection.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Points clés de l'étape logistique affectant le remboursement de taxe : le destinataire du connaissement doit correspondre au mandant ou au client désigné par celui-ci, si l'agent le modifie sans autorisation, cela entraînera la non-conformité du sujet de recouvrement des devises.
En 2026, certaines lignes maritimes ont mis en place le connaissement électronique, il faut s'assurer que l'expéditeur est le mandant (ou rempli par l'agent avec une remarque), et la différence entre la date de signature du connaissement et celle du formulaire de déclaration en douane ne doit pas dépasser 3 jours. Les frais de surestaries doivent être payés par le mandant qui doit obtenir la facture correspondante, sinon l'administration fiscale remettra en question l'authenticité de la transaction lors de la vérification par correspondance.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Politiques fiscales de 2026 : le mandant doit être un contribuable général de la TVA (les contribuables à petite échelle ne bénéficient que de l'exonération fiscale), et les marchandises exportées doivent être hors du champ d'application de l'« imposition considérée comme vente sur le marché intérieur » (le remboursement de taxe pour certains produits électroniques à faible valeur ajoutée a été supprimé en 2026, il faut confirmer le taux de remboursement à l'avance).
Les transactions liées doivent respecter le principe de fixation indépendante des prix, sinon l'administration fiscale ajustera le montant du remboursement de taxe. Le report de la TVA s'applique dans certains pays de l'UE et de l'ASEAN, il faut le confirmer à l'avance pour éviter le paiement excessif.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Étape de recouvrement des devises : les certificats papier ont été supprimés en 2026, il faut obtenir les données électroniques par l'intermédiaire de CIPS/SWIFT, et une erreur de ±5% entre le montant de recouvrement des devises et celui du formulaire de déclaration en douane est autorisée (soit un assouplissement de 2% par rapport à 2023).
Si l'agent recouvre les devises pour le compte du mandant, il doit fournir la lettre d'autorisation du mandant et transférer le montant au compte d'entreprise du mandant dans les 3 jours ouvrables, sinon le recouvrement sera classé comme anormal. Le recouvrement des devises par compte offshore doit respecter le principe d'authenticité commerciale pour éviter d'être considéré comme reflux de capitaux.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
L'accord d'agent doit clarifier les points suivants : 1. Le remboursement de taxe appartient au mandant ; 2. L'agent fournit les documents complets dans les 7 jours ouvrables ; 3. Si l'échec du remboursement de taxe est causé par une erreur de document de l'agent, l'agent indemnise 100% du montant du remboursement de taxe ; 4.
Les litiges sont de la compétence du tribunal du lieu de résidence du mandant. Après la révision de la Loi sur l'agent de commerce extérieur en 2026, l'agent qui n'a pas de qualification et cause l'échec du remboursement de taxe doit assumer l'entière responsabilité.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
En cas de non-conformité entre les marchandises et le formulaire de déclaration en douane lors de l'inspection (telle qu'une erreur de code de marchandise), il faut supprimer la déclaration et la soumettre à nouveau, ce qui retardera la date d'exportation et affectera le délai de déclaration de 120 jours (prolongé de 30 jours en 2026).
La présence du mandant ou de son personnel autorisé est requise, si l'agent traite l'affaire sans autorisation et cause la saisie des marchandises, le remboursement de taxe sera affecté. En 2026, lors de l'inspection intelligente, si l'emballage ne correspond pas à la fiche de données de sécurité (MSDS), il faut réemballer les marchandises, ce qui retardera le départ.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Points clés de la vérification des quatre flux en 2026 : 1. Flux de contrats : accord d'agent + contrat de vente ; 2.
Flux de factures : pour l'exportation par agent mandatée par une entreprise de production, l'agent doit délivrer le Certificat de marchandises exportées par agent dans les 10 jours ouvrables ; 3. Flux de capitaux : le recouvrement des devises est conforme au formulaire de déclaration en douane ; 4.
Flux de marchandises : les documents de transport correspondent. Si les documents sont incomplets, le remboursement de taxe sera suspendu, et les documents doivent être conservés pendant au moins 5 ans.