Est-ce que toutes les taxes sur les intrants correspondantes doivent être transférées dans le cadre de la déclaration de remboursement de taxe à l'exportation
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Nous sommes une petite et moyenne entreprise de commerce extérieur exportant des articles de maison. En 2026, nous venons de développer une nouvelle activité B2B transfrontalière en Asie du Sud-Est. Notre ancien comptable externe vient de partir, et le nouveau comptable nous a dit que toutes les taxes sur les intrants correspondantes au remboursement de taxe à l'exportation doivent être transférées en totalité. Cependant, nous avons eu 12 commandes de production proprement dite applicables au régime d'exonération, compensation et remboursement le mois dernier.
Si nous transférons toutes les taxes sur les intrants, nous devrons supporter des coûts supplémentaires d'environ 140 000 yuans. Actuellement, nous avons 210 000 yuans de taxes sur les intrants à déduire suspendus sur nos comptes, et nous devons effectuer la déclaration préliminaire de remboursement du mois prochain. Je suis très inquiet : je crains soit de transférer trop et de perdre inutilement des coûts, soit de transférer trop peu et de déclencher une alerte fiscale qui verrouillerait notre compte de remboursement. Je veux simplement comprendre si le transfert de taxes sur les intrants est obligatoire pour le remboursement de taxe à l'exportation, dans quels scénarios il est nécessaire de procéder au transfert et dans lesquels aucune opération n'est requise, afin de ne pas franchir par inadvertance les limites des politiques.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut corriger une erreur de perception répandue dans le secteur。toutes les activités faisant l'objet d'un remboursement de taxe à l'exportation ne nécessitent pas le transfert total des taxes sur les intrants. Un transfert total sans distinction entraînerait au contraire des pertes de coûts inutiles pour l'entreprise.
Au stade de l'examen des documents préalables，il faut d'abord adapter la politique de remboursement applicable à ses propres activités。pour les activités d'exportation des entreprises manufacturières soumises au régime d'exonération，compensation et remboursement，seule la partie des intrants correspondant à la différence entre le taux de perception et le taux de remboursement doit être transférée. La partie des intrants pour laquelle le remboursement peut être déclaré normalement n'a pas besoin d'être transférée et peut directement participer au calcul de la déduction des crédits fiscaux suspendus。pour les activités d'exportation des entreprises purement commerciales soumises au régime d'exonération et remboursement，la partie des intrants correspondant à la différence entre le taux de remboursement et le taux de perception doit être transférée，et la partie des intrants pour laquelle le remboursement a été déclaré doit simplement être séparée du montant des taxes sur les intrants，sans nécessiter de transfert total.
Si un transfert manquant de taxes sur les intrants est découvert après la déclaration du remboursement，il peut être complété et ajusté dans la colonne de transfert des taxes sur les intrants de l'annexe II de la déclaration de TVA au cours des périodes de déclaration suivantes. Il suffit de soumettre simultanément une note explicative à l'autorité fiscale compétente pour enregistrement，et cela ne déclenchera pas directement d'alerte.
Après avoir terminé toutes les opérations de transfert des taxes sur les intrants，les documents présentant une concordance entre les flux de marchandises，de capitaux，de documents et de contrats doivent être conservés pendant 5 ans pour consultation. En cas de vérification par correspondance ultérieure，ils peuvent être soumis directement pour vérification. L'ensemble du processus ne génère aucun coût de conformité supplémentaire et répond pleinement aux exigences les plus récentes de vérification du contrôle des risques pour le remboursement de taxe à l'exportation au niveau national en 2026.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le code de supervision sur la déclaration en douane correspond directement à la détermination de la politique de remboursement applicable par la suite. Si les marchandises correspondantes dans la déclaration en douane appartiennent à la liste la plus récente des exportations exonérées de taxe mais non remboursables publiée en 2026, toutes les taxes sur les intrants correspondantes doivent être transférées en totalité.
Si le transfert n'est pas effectué, la différence constatée lors de la comparaison entre les données douanières et celles du système fiscal générera directement une alerte anormale envoyée à l'autorité fiscale compétente, et le canal de déclaration de remboursement sera verrouillé temporairement. L'entreprise doit soumettre une note explicative complète et des documents de justification pour demander le déverrouillage.
La durée de vérification peut aller jusqu'à 3 mois au maximum, ce qui ralentit considérablement la vitesse de versement du remboursement. Avant la déclaration quotidienne, il est possible de réaliser une vérification croisée entre les déclarations en douane d'exportation du mois et la liste la plus récente de remboursement, et de séparer à l'avance les commandes de différentes catégories de supervision pour les comptabiliser séparément, afin d'éviter toute confusion dans le calcul du transfert des taxes sur les intrants par la suite.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La logique de calcul du transfert des taxes sur les intrants doit correspondre à la structure fiscale de chaque entité. Pour les entreprises manufacturières soumises au régime d'exonération, compensation et remboursement, la base de calcul du montant transféré correspondant à la différence entre le taux de perception et le taux de remboursement doit être parfaitement alignée sur le prix franco-frontière (FOB) d'exportation de la période en cours, et ne doit pas inclure des éléments non compris dans le calcul du prix FOB tels que les frais de transport, d'assurance et les frais accessoires. Sinon, un écart de calcul du montant transféré supérieur à 10% déclenchera une alerte automatique de contrôle des risques du système fiscal d'or.
Si une entreprise exerce à la fois des activités de vente domestique et d'exportation, les intrants partagés tels que l'électricité, l'eau et les consommables, qui ne peuvent pas être directement répartis, doivent être séparés selon la proportion des chiffres d'affaires de vente domestique et d'exportation du mois. La partie correspondant à la proportion du chiffre d'affaires d'exportation doit faire l'objet d'un calcul du montant transféré selon la différence entre le taux de perception et le taux de remboursement, et ne peut pas être directement déduite en totalité des taxes sur les sorties de vente domestique, afin d'éviter toute vérification fiscale liée à la tarification des transactions entre parties liées.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Au stade de la déclaration préliminaire de remboursement de taxe à l'exportation, il est possible de vérifier à l'avance la concordance du montant transféré des taxes sur les intrants. Après avoir soumis la déclaration préliminaire, le système comparera automatiquement les écarts logiques numériques entre les informations des factures de taxes sur les intrants, les informations des déclarations en douane et les informations des documents de perception de devises. Dès que le système indique une anomalie dans la concordance du montant transféré des taxes sur les intrants, il faut retracer immédiatement les informations sur le visage des factures de taxes sur les intrants correspondant aux commandes, vérifier que la dénomination et la quantité des marchandises sur la facture correspondent parfaitement à celles de la déclaration en douane, puis ajuster le montant transféré.
Si un transfert manquant est découvert après la réalisation de la déclaration officielle, il peut être complété dans la déclaration rectificative de TVA de la période correspondante au cours de la période d'ajustement rétrospectif de 3 mois. Si la période d'ajustement rétrospective est dépassée, il faut soumettre une demande d'enregistrement spécial, et il est interdit d'ajuster arbitrairement les données des périodes précédentes dans la période en cours, afin d'éviter des problèmes de comptes suspendus non conformes aux réalités.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Les données relatives au transfert des taxes sur les intrants doivent correspondre parfaitement aux données de perception et de paiement de devises. L'écart entre le montant du reçu de perception de devises pour chaque commande d'exportation et le prix franco-frontière de la déclaration en douane doit être contrôlé dans une plage raisonnable de 5%, et la base de calcul du montant transféré correspondant doit être alignée sur le montant réellement reçu en devises.
Dans le cas de paiements transfrontaliers en yuan via le système CIPS, les commandes correspondantes déclarées en douane en yuan doivent être séparées et comptabilisées individuellement, et ne doivent pas être mélangées aux commandes déclarées en douane en dollars pour la conversion du taux de change, afin d'éviter des écarts numériques dus à des différences de taux de change dans le calcul du montant transféré. Lors des vérifications ultérieures des messages SWIFT ou des flux CIPS, il est possible de correspondre directement à la logique de calcul de chaque transfert de taxe sur les intrants, sans aucune faille dans la logique de régularisation des comptes.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Pour les commandes impliquant des clauses commerciales spéciales, il faut confirmer à l'avance les limites de calcul du transfert des taxes sur les intrants. Par exemple, dans le cadre du mode de livraison EXW, les intrants correspondant aux coûts liés aux étapes de transport ultérieures après la passation de propriété des marchandises dans l'usine ne font pas partie des intrants regroupés correspondant aux marchandises exportées et ne nécessitent pas de participer au calcul du transfert basé sur la différence entre le taux de perception et le taux de remboursement.
Si la commande prévoit une clause de paiement du solde de la facture 6 mois après la vente, tant que la garantie de paiement correspondante et le document de perception du solde sont conservés par la suite, il est toujours possible de calculer normalement le montant transféré des taxes sur les intrants, et il n'est pas nécessaire de transférer en totalité les taxes sur les intrants à l'avance en raison d'un retard de perception de devises, ce qui garantit que le flux de trésorerie de l'entreprise ne sera pas occupé à l'avance.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Lors du calcul précis des coûts d'exportation annuels, le montant transféré des taxes sur les intrants peut être considéré comme une dimension de comptabilisation des coûts indépendante. Selon les différents scénarios d'application des politiques pour les commandes d'exportation annuelles, il faut prévoir à l'avance la plage raisonnable du montant transféré annuel et adapter le rythme d'obtention des factures de taxes sur les intrants correspondantes.
Si une entreprise dispose simultanément d'un entrepôt de zones franches domestique et d'un entrepôt frontalier à l'étranger avec un stock interconnecté, les intrants correspondant aux marchandises en cours de route vers l'entrepôt à l'étranger n'ont pas besoin d'être transférés à l'avance. Il suffit de calculer le montant transféré correspondant après avoir réellement effectué la déclaration en douane d'exportation et obtenu la déclaration en douane. Cela permet d'optimiser raisonnablement l'occupation du flux de trésorerie mensuel de l'entreprise et d'augmenter globalement l'efficacité de rotation des capitaux annuels d'environ 12%.