Quels sont les principaux types de remboursement de taxe à l'exportation, quelles sont leurs scénarios d'application et exigences de demande correspondantes
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Je dirige une entreprise commerciale extérieure de production d'articles de plein air, avec un montant annuel d'exportation s'approchant de 30 millions de yuans. Auparavant, notre équipe financière ne maîtrisait pas bien les règles de remboursement de taxe, nous avons déclaré à tort plusieurs fois des opérations de commerce général qui devaient bénéficier d'un remboursement de 13% comme opérations exonérées, ce qui nous a fait perdre plus de 100 000 yuans sans raison. Le mois dernier, nous avons encore vu notre remboursement de taxe mis en compte en suspens par l'administration fiscale à cause du mauvais choix de type de remboursement, et le remboursement n'a été reçu qu'après deux mois.
Maintenant que les nouvelles politiques de 2026 sont publiées, nos activités sont variées : nous avons non seulement des commandes en conteneur complet du commerce général destinées aux distributeurs étrangers, mais aussi des petites commandes passées par la plateforme de commerce électronique transfrontalier sous le mode 9610, ainsi que de nombreuses exportations par courrier express d'échantillons envoyés aux clients anciens à l'étranger. Je veux juste clarifier quels sont les types de remboursement de taxe à l'exportation, dans quelle situation chacun s'applique, et comment opérer pour éviter tous les pièges, et obtenir intégralement le remboursement de taxe auquel nous avons droit.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
En 2026，le remboursement de taxe à l'exportation en vigueur se divise principalement en trois catégories。la première est l'exemption，le crédit et le remboursement de TVA applicable au commerce général，la deuxième est la politique d'exemption ou de remboursement de TVA applicable à l'exportation au détail du commerce électronique transfrontalier，la troisième est la règle de remboursement spéciale applicable aux formats d'activité spéciaux (tels que l'achat sur le marché，la sortie des échantillons hors des frontières). Les limites d'application des trois politiques sont claires，on peut les adapter avec précision tant que l'on trie les attributs des activités à l'avance.
Avant la déclaration，triez les documents correspondants selon le type d'activité。pour le commerce général，il faut vérifier à l'avance que le nom de produit，la quantité et la valeur marchande de la facture spéciale de TVA d'achat，du déclaration en douane et du certificat de règlement de change correspondent parfaitement. Pour le mode 9610 du commerce électronique transfrontalier，il faut exporter à l'avance la liste des transactions de la plateforme，le bordereau de logistique et la déclaration en douane pour aligner les quatre flux. Pour l'exportation d'échantillons dont la valeur marchande est inférieure à 500 yuans，on peut passer par le canal de déclaration d'exemption sans fournir de certificat de règlement de change supplémentaire.
Il faut connecter précisément les points clés de déclaration。la déclaration d'exemption，crédit et remboursement de TVA du commerce général doit être téléversée avant la période de déclaration de TVA d'avril de l'année suivant la date d'exportation indiquée sur la déclaration en douane. La déclaration récapitulative du mode 9610 peut être soumise par trimestre，et on peut passer par le canal d'enregistrement d'exemption sans correspondre à la facture d'achat pour chaque transaction. En cas de non-conformité de comparaison des informations de déclaration，récupérez d'abord la liste des erreurs de vérification dans la phase de pré-déclaration sur le portail électronique de l'administration fiscale，sans soumettre directement la déclaration officielle，pour éviter de déclencher le processus de vérification par correspondance.
Les entreprises de commerce extérieur de classe A avec cote de crédit de 2026 peuvent bénéficier du canal accéléré de remboursement de taxe，le délai de réception du remboursement de taxe sur le compte est réduit à moins de 3 jours ouvrables，et aucun document papier ne doit être soumis pendant tout le processus de déclaration. Les documents d'enregistrement de toutes les activités doivent être conservés pendant au moins 5 ans，pour éviter le problème de manque de documents lors de la vérification rétrospective ultérieure.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Le champ du mode de contrôle de la déclaration en douane correspond directement à la détermination du type de remboursement de taxe : le commerce général correspond au code 0110, l'exportation au détail du commerce électronique transfrontalier correspond aux codes 9610, 9710, 9810, l'achat sur le marché correspond au code 1039. Les données des déclarations en douane de différents modes de contrôle sont synchronisées directement au système de déclaration de remboursement de taxe de l'administration fiscale.
Si le mode de contrôle de la déclaration en douane est rempli incorrectement, la déclaration de remboursement de taxe ultérieure ne pourra pas passer la vérification même si l'on ajuste le type. Avant la déclaration quotidienne, on peut se connecter au module de vérification des données de déclaration en douane du guichet unique pour vérifier à l'avance si les champs clés tels que le mode de contrôle, la date d'exportation et la valeur marchande correspondent aux activités réelles.
Si une erreur de remplissage est détectée, on peut lancer une demande de modification dans les 15 jours après la validation de la déclaration en douane. Après le délai, il faut soumettre des documents tels que la note explicative et les certificats de transaction originaux pour procéder au processus de suppression et de redéclaration, afin d'éviter la mise en suspens du remboursement de taxe ultérieur.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La différence de bénéfice liée à l'écart de taxe correspondant à différents types de remboursement de taxe peut être calculée avec précision : dans le cadre du mode d'exemption, crédit et remboursement, on peut bénéficier au maximum du taux de remboursement complet de 13%. Dans le cadre du mode d'exemption de TVA sans facture du commerce électronique transfrontalier, on n'a pas besoin de déduire l'achat mais peut être exonéré de la TVA sur les ventes, le coût global est de 4 à 6 points de pourcentage inférieur à celui du commerce général.
Les formats d'activité spéciaux tels que l'exportation de logiciels peuvent également bénéficier de la double préférence de remboursement immédiat après perception cumulé avec l'exemption à l'exportation. Les entreprises qui remplissent les conditions peuvent demander la qualification de report de TVA, pour retarder le moment de paiement de la TVA au stade de l'importation jusqu'à la déclaration au stade de la vente ultérieure, sans avoir à la payer d'avance directement au passage de la douane, ce qui réduit encore plus le blocage des fonds de roulement. Le prix des transactions liées doit être maintenu dans la plage de plus ou moins 10% de la valeur juste du même secteur, pour éviter de déclencher la vérification anti-évasion fiscale.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le degré de correspondance des données de règlement de change affecte directement la reconnaissance du type de remboursement de taxe : le remboursement de taxe du commerce général exige le règlement de change intégral. Dans le cadre du mode 9610 du commerce électronique transfrontalier, le règlement de change récapitulatif via un compte de paiement tiers est autorisé, sans avoir à correspondre à la valeur de chaque commande individuelle.
Pour l'exportation d'échantillons offerts sans contrepartie, il n'y a pas besoin de règlement de change, il suffit de soumettre une note explicative sur la raison de non-règlement de change à l'administration fiscale pour terminer l'enregistrement d'exemption. Au quotidien, on peut exporter régulièrement les détails de règlement de change du système de paiement transfrontalier CIPS pour croiser la comparaison avec la liste des commandes de la déclaration de remboursement de taxe.
Si la devise de règlement de change est différente de la devise de la déclaration en douane, préparez à temps les documents explicatifs de conversion de taux de change pour éviter l'alerte d'anomalie des données de règlement de change. Les activités réglées par compte offshore doivent être marquées séparément dans le registre, et les certificats complets de la chaîne de transaction doivent être conservés.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La vérification de la cohérence des quatre flux est le critère central de l'examen du remboursement de taxe, les exigences de correspondance des quatre flux correspondant à différents types de remboursement de taxe varient légèrement : pour le commerce général, il faut garantir que le flux de marchandises, le flux de fonds, le flux de factures et le flux de contrats correspondent parfaitement un à un. Pour l'exportation au détail du commerce électronique transfrontalier, les quatre flux peuvent correspondre par lots de manière récapitulative, sans avoir à correspondre à chaque commande de consommateur final.
Pendant la phase de pré-déclaration, on peut utiliser directement l'outil de vérification intégré du système fiscal pour détecter à l'avance le conflit logique entre les informations de facture et les informations de déclaration en douane. Les activités déclarées après le mois écoulé doivent être marquées avec une raison de report raisonnable.
Le délai limite de vérification du règlement de change est le 30 avril de l'année suivant la date d'exportation indiquée sur la déclaration en douane. Pour les activités correspondantes qui n'ont pas effectué le règlement de change après le délai, on ne peut faire qu'une déclaration d'exemption et ne peut pas bénéficier du traitement de remboursement de taxe. Tous les documents d'enregistrement doivent être reliés et conservés par ordre chronologique, pour être fournis à tout moment pour vérification.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Les enregistrements de vérification sur place de la douane sont synchronisés au système d'examen du remboursement de taxe. Si le nom, la spécification et la quantité des marchandises vérifiées effectivement ne correspondent pas aux contenus remplis sur la déclaration en douane, le système de remboursement de taxe déclenchera directement une alerte d'anomalie.
Les exigences de vérification des marchandises correspondant à différents types de remboursement de taxe sont différentes : pour les marchandises du commerce général, il faut garantir que le résultat de vérification correspond parfaitement au code des marchandises de la facture d'achat. Lors de la vérification de l'ensemble des marchandises exportées au détail du commerce électronique transfrontalier, il faut pouvoir correspondre aux informations des marchandises de chaque commande pour éviter le mélange et le mauvais placement.
Dès réception de la note de notification de vérification, triez immédiatement les documents correspondants tels que la liste de colisage et la liste détaillée, et désignez le personnel familier des situations des marchandises pour coopérer sur place. Avant le contrôle mécanique, vérifiez à l'avance s'il y a des articles cachés non déclarés, pour éviter que le différend de classification ultérieur n'affecte la reconnaissance de la qualification de remboursement de taxe.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Les clauses convenues dans le contrat commercial affectent directement la détermination de la conformité du type de remboursement de taxe, les exigences des éléments de contrat correspondant à différents types de remboursement de taxe sont différentes : le contrat d'exportation du commerce général doit indiquer clairement les éléments clés tels que la valeur marchande, l'objet de transaction et le moment de règlement de change. La capture d'écran de la page de commande de l'arrière-plan de l'exportation au détail du commerce électronique transfrontalier peut servir de certificat de substitution au contrat de transaction, sans avoir à signer de contrat d'achat et de vente papier supplémentaire.
Pour toutes les activités liées à l'offre d'échantillons d'exportation, il faut indiquer la mention « sans valeur commerciale, offert gratuitement » sur la facture pro forma, pour éviter d'être considéré comme une omission de déclaration de revenus du commerce général. Pour les marchandises liées à l'enregistrement de la protection de la propriété intellectuelle à la douane, il faut conserver l'accord d'autorisation d'utilisation, pour éviter que le différend de propriété n'entraîne le rejet de la demande de remboursement de taxe. Les activités d'exportation sous lettre de crédit doivent conserver séparément la copie de la lettre de crédit comme certificat de preuve de l'authenticité de la transaction.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
L'espace d'ajustement de l'architecture de la chaîne d'approvisionnement correspondant à différents types de remboursement de taxe est assez large, on peut adapter la politique de remboursement de taxe optimale en décomposant raisonnablement les modules d'activité. Par exemple, déclarez les commandes importantes du commerce général et les petites commandes au détail du commerce électronique transfrontalier dans des ports différents, pour adapter respectivement la politique d'exemption, crédit et remboursement et la politique d'exemption de TVA sans facture.
Sur le choix des termes commerciaux, privilégiez la clause FOB pour déclarer l'exportation, la base de calcul du remboursement de taxe est directement déterminée sur la base du prix fob, sans avoir à calculer en plus la déduction des frais de transport et d'assurance. L'entreprise peut construire un système de liaison de stocks interrégional, stocker les marchandises correspondant à différents types de remboursement de taxe dans des entrepôts séparés, calculer respectivement les coûts, mesurer précisément le ratio de bénéfice sous différents modes de remboursement de taxe, ajuster dynamiquement la proportion des activités pour maximiser la jouissance des avantages politiques, le coût de conformité de la chaîne d'approvisionnement globale peut être réduit d'environ 15%.