Quels sont les documents de conformité obligatoires à préparer pour la déclaration du remboursement de taxe à l'exportation relevant de la période de l'année précédente ?
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Je suis le déclarant fiscal d'une petite société de commerce extérieur qui exporte des articles ménagers. L'année dernière, c'est-à-dire en 2025, nous n'avons pas encore terminé la déclaration de remboursement de taxe pour environ 28 commandes d'exportation. Nous étions précédemment très occupés à traiter les commandes de marchandises en gros des clients européens et n'avons pas du tout pris en compte cette affaire.
Ces derniers jours, j'ai vu sur Internet que la période de déclaration d'avril 2026 est la dernière date limite pour le remboursement de taxe de l'année précédente. Je suis complètement déconcerté maintenant, je ne sais pas comment choisir la période d'appartenance de déclaration pour cette « année précédente ». Plusieurs déclarations préalables précédentes ont indiqué que la vérification des données a échoué.
J'ai peur de rater le délai et de passer directement au régime d'exonération de taxe, voire à devoir payer la taxe supplémentaire comme s'il s'agissait d'une vente intérieure, ce qui entraînera une perte de plus de cent mille yuans de remboursement de taxe. Je voudrais demander comment procéder pour déclarer sans encombre le remboursement de taxe à l'exportation de l'année précédente, et s'il y a des pièges auxquels il faut faire particulièrement attention ?
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La déclaration de l'année précédente dont vous parlez fait référence aux opérations de remboursement de taxe correspondant aux déclarations en douane d'exportation de 2025，qui doivent faire l'objet d'une déclaration officielle avec tous les justificatifs réunis avant la fin de la période de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée d'avril 2026. La première étape consiste à effectuer la vérification préalable des documents。exporter d'abord toutes les données des déclarations en douane d'exportation de 2025，puis les faire correspondre une par une aux factures spéciales de TVA d'achat et aux justificatifs de réception de devises à l'exportation correspondantes，afin de s'assurer que la date d'exportation，le code marchandise et la quantité sur la déclaration en douane correspondent parfaitement à ceux de la facture d'achat. Pour toutes les commandes dont la réception de devises n'est pas encore effectuée，il faut télécharger à l'avance la déclaration de réception de devises réputée，afin d'éviter que la vérification ultérieure ne soit rejetée directement.
Pour la liaison des nœuds clés，sélectionnez d'abord la période d'appartenance exclusive « Déclaration des opérations d'exportation 2025 » dans le module de remboursement de taxe à l'exportation du bureau de taxation électronique，ne sélectionnez pas la période de déclaration classique de 2026. Soumettez d'abord la déclaration préalable，le système affichera automatiquement les informations de déclaration en douane et de facture erronées，corrigez-les une par une avant de soumettre la déclaration officielle. Dans les 3 jours ouvrables suivant la soumission，faites attention au reçu d'acceptation du système. Si une vérification par correspondance est demandée，préparez immédiatement le contrat，le bordereau de transport et la copie du connaissement correspondants à la commande.
Pour le plan de secours en cas d'anomalie，si la déclaration indique que les informations de la déclaration en douane n'ont pas encore été synchronisées avec le système de l'administration fiscale，portez directement la copie de la déclaration en douane revêtue du sceau officiel au guichet du bureau fiscal compétent pour effectuer la synchronisation manuelle des informations. Ne soumettez pas sans cesse des déclarations invalides dans le système pour ne pas perdre de temps. Si la réception de devises n'est pas terminée à l'approche de la date limite，tant que la situation ne relève pas d'un scénario d'exportation irrégulier，la soumission d'une note de report de réception de devises permet de reporter de 3 mois la fourniture des justificatifs de réception de devises，sans affecter la qualification au remboursement de taxe.
Pour la mise en œuvre conforme finale，dans les 15 jours suivant la fin de toutes les déclarations，reliez tous les documents par ordre de commande et classez-les pour consultation ultérieure. Les documents papier correspondant à la concordance des quatre flux doivent être conservés séparément pendant plus de 3 ans pour répondre aux contrôles aléatoires ultérieurs. L'ensemble des opérations permet d'éviter la grande majorité des échecs de déclaration du remboursement de taxe de l'année précédente.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Vérifiez l'état douanier de toutes les déclarations en douane d'exportation de 2025, confirmez que l'état de dédouanement de toutes les déclarations en douane est « dédouané ». S'il existe des déclarations en douane dont les informations de dédouanement sont anormales, lancez directement une demande de correction des données de déclaration en douane via le Guichet Unique du Commerce International de Chine, soumettez les justificatifs correspondants de reçu de quai et de manifeste, la synchronisation des données sera terminée dans 2 jours ouvrables. Ne soumettez pas la déclaration de remboursement de taxe avec une déclaration en douane non dédouanée, cela déclenchera directement l'alerte de comparaison de données interministérielle entre l'administration fiscale et les douanes.
S'il existe des déclarations en douane qui ont fait l'objet d'une suppression et d'une nouvelle déclaration en 2025, notez la correspondance entre le nouveau numéro de déclaration en douane généré et le numéro original, et joignez-le à la première page des documents de déclaration, pour éviter que le système fiscal ne puisse pas récupérer les données correspondantes et que la déclaration reste en attente de traitement. Les déclarations en douane interports dans le cadre de l'intégration douanière unifiée n'ont pas besoin de soumettre de note papier supplémentaire, il suffit de s'assurer que les champs de données correspondent parfaitement aux informations publiées par l'Administration générale des douanes.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Rassemblez les justificatifs de trajectoire logistique de toutes les commandes d'exportation de 2025, préparez pour chaque déclaration en douane la facture de fret délivrée par le transitaire, la copie du connaissement délivrée par la compagnie maritime et la copie de l'ordre de chargement du port. L'expéditeur, le destinataire, le port de destination et la date d'expédition sur tous les justificatifs logistiques doivent correspondre parfaitement aux informations sur la déclaration en douane. Si certaines commandes sont expédiées en groupage et que vous ne trouvez pas de numéro de connaissement séparé, demandez au transitaire de délivrer une attestation de sous-connaissement de groupage revêtue de son sceau officiel, en indiquant le numéro de connaissement principal correspondant.
S'il existe des commandes qui ont subi un débarquement forcé ou un changement de port l'année dernière, rangez les enregistrements de communication avec le transitaire à ce moment-là et les justificatifs de frais générés par le changement de port, et joignez-les aux documents de la commande correspondante, pour éviter que le contrôle ultérieur ne juge le flux de marchandises anormal. Tous les justificatifs liés à la logistique n'ont pas besoin d'être téléchargés dans le système à l'avance, il suffit de les conserver pour consultation, ils pourront être présentés directement comme justificatifs lors de la vérification par correspondance ultérieure.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Rassemblez les factures d'achat de toutes les commandes d'exportation de 2025, confirmez que la date de délivrance, le nom du produit et le modèle sur la facture correspondent parfaitement aux éléments de déclaration sur la déclaration en douane. S'il y a une différence trop importante entre le nom de produit sur la facture et celui sur la déclaration en douane, préparez en complément le rapport de contrôle qualité des marchandises et la notice de produit comme justificatifs, ne pas annuler et rééditer directement les factures d'achat de l'année dernière, cela risque de déclencher une alerte d'anomalie des données d'entrée et de sortie.
Si certaines commandes sont dédouanées à l'étranger selon le régime de report de TVA, classez et archivez les justificatifs de dédouanement par report correspondants, il n'est pas nécessaire de déclarer la TVA étrangère supplémentaire lors de la déclaration, il suffit de procéder selon les règles de remboursement de taxe nationales. Veuillez noter que le prix des commandes d'exportation liées ne doit pas être inférieur au prix moyen des clients non liés de la même période, pour éviter d'être jugé comme un transfert de prix et déclencher un contrôle anti-évasion fiscale.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Extrayez les bordereaux de réception de devises de toutes les commandes d'exportation de 2025, faites correspondre le montant une par une avec le montant de la déclaration en douane correspondante. Si la différence est inférieure à 5% de manière raisonnable, il n'est pas nécessaire de fournir de note supplémentaire. Pour la partie dépassant la différence raisonnable, préparez les justificatifs correspondants tels que le protocole de commission et la note d'indemnisation.
Si la réception de devises transfrontalières en yuan est effectuée via le système CIPS, extrayez directement la capture d'écran du message de paiement correspondant, il n'est pas nécessaire de fournir de relevé de compte offshore supplémentaire. S'il existe des réceptions de devises de l'année dernière qui n'ont pas fait l'objet d'une déclaration de balance des paiements, rendez-vous d'abord sur la plateforme d'application de l'Administration de change pour compléter la déclaration de balance des paiements du lot correspondant, puis soumettez la déclaration de remboursement de taxe, pour éviter que la comparaison entre les données de change et les données fiscales ne soit incohérente et que la déclaration soit rejetée. Calculez le montant avec le taux de change en temps réel de la période lors du change, ne modifiez pas arbitrairement le taux de change comptable.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Classez tous les contrats de commerce extérieur des commandes d'exportation de 2025. Les informations des deux parties à la transaction, la valeur des marchandises, le délai de livraison et le terme commercial dans le contrat doivent être conformes aux informations sur la déclaration en douane et le justificatif de réception de devises.
Si certaines commandes sont signées par facture pro forma, archivez en complément la facture pro forma revêtue des sceaux officiels des deux parties. S'il existe des commandes réglées par lettre de crédit, rangez tous les copies de lettre de crédit, les justificatifs de remise de documents et les documents de négociation bancaire, n'omettez aucune page de signature.
Si l'année dernière vous avez eu des commandes pour lesquelles le client a retardé la réception des marchandises pour cas de force majeure, conservez la lettre d'information de force majeure et le protocole complémentaire ultérieur correspondants, pour éviter que le contrôle ultérieur ne juge l'authenticité de la transaction douteuse. Pour les marchandises d'exportation qui ont un enregistrement de propriété intellectuelle, indiquez le numéro d'enregistrement à un endroit visible des documents correspondants pour accélérer le processus de contrôle.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Rassemblez toutes les commandes d'exportation de 2025 qui ont fait l'objet d'un contrôle sur place par les douanes, classez et archivez séparément la note de contrôle, le justificatif de libération après contrôle satisfaisant et le rapport d'analyse (le cas échéant) de ce moment-là. La probabilité que la déclaration de remboursement de taxe de ces commandes soit sélectionnée pour une vérification par correspondance est relativement plus élevée. La préparation de tous les documents à l'avance peut réduire considérablement la durée du contrôle.
Si certaines commandes ont subi un réglage fin des données de déclaration en douane après inspection du conteneur à ce moment-là, copiez et conservez la page de modification revêtue du sceau délivrée par les douanes à ce moment-là, pour s'assurer que les données de remboursement de taxe déclarées correspondent parfaitement aux données de la déclaration en douane libérée définitivement. Ne soumettez pas la déclaration de remboursement de taxe avec les données non corrigées de la déclaration initiale, pour éviter que la comparaison logique ne soit pas valide. Tous les justificatifs liés au contrôle n'ont pas besoin d'être soumis à l'administration fiscale à l'avance, ils seront fournis à la demande lors du contrôle ultérieur.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Classez les rapports MSDS, le certificat d'identification de classification des marchandises dangereuses et le certificat d'identification d'utilisation d'emballage UN pour toutes les commandes d'exportation de 2025 impliquant des marchandises dangereuses et des catégories spéciales. Ces commandes de catégories spéciales sont facilement sélectionnées pour la vérification des documents lors de la déclaration de remboursement de taxe. Préparer tous les documents de qualification à l'avance peut éviter de devoir compléter des documents à plusieurs reprises et retarder le processus de déclaration.
Si certaines marchandises ordinaires sont emballées avec des mesures spéciales d'humidité résistante et de renforcement, il n'est pas nécessaire de fournir de certificat d'emballage supplémentaire, il suffit de s'assurer que les données de la liste de colisage des marchandises correspondent parfaitement au poids net et au poids brut de la déclaration en douane. Si le poids de l'emballage est inclus dans le poids des marchandises de la déclaration en douane, préparez la note descriptive des matériaux d'emballage correspondante, en indiquant clairement le détail de séparation entre le poids net des marchandises et le poids de l'emballage, pour éviter que le contrôle ultérieur ne juge la logique du poids incohérente.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Extrayez d'abord le détail des points douteux de vérification de la déclaration préalable dans le système de déclaration de remboursement de taxe, marquez le type de chaque point douteux. Les points douteux relevant de la catégorie de données non synchronisées peuvent être ignorés directement pour soumettre la déclaration officielle. Corriger une par une les données correspondantes pour les points douteux relevant de la catégorie d'erreur de logique de données, ne pas ignorer directement les points douteux à haut risque pour soumettre la déclaration officielle, cela sera très probablement rejeté directement.
Pour la déclaration des opérations d'exportation de 2025, sélectionnez uniformément la période d'appartenance 202603 ou 202604, ne pas déclarer avec d'autres périodes d'appartenance pour éviter que les données de déclaration ultérieures ne soient classées de manière erronée. S'il existe des commandes qui ont fait l'objet d'une déclaration d'exonération de taxe l'année dernière et qui font maintenant l'objet d'une demande de remboursement de taxe, il faut d'abord annuler les données de déclaration d'exonération de taxe précédentes, puis déclarer à nouveau selon les données de remboursement de taxe, pour éviter le problème de double déclaration. La durée de conservation des justificatifs de réception de devises doit satisfaire aux exigences de durée de contrôle de l'administration fiscale, ne pas jeter arbitrairement les bordereaux de réception de devises des années précédentes.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Vérifiez à nouveau les termes commerciaux de toutes les commandes d'exportation de 2025. Pour les commandes selon le terme FOB, calculez la base de remboursement de taxe directement selon le prix FOB sur la déclaration en douane. Pour les commandes selon le terme CIF ou CFR, déduisez les frais de transport et d'assurance avant de calculer la valeur des marchandises pour la déclaration de remboursement de taxe, ne pas déclarer directement selon la valeur totale des marchandises pour éviter le problème de valeur déclarée des marchandises trop élevée.
Statistiquez la valeur totale des exportations de toute l'année 2025, le montant total de TVA d'achat correspondant et le montant prévisible de remboursement de taxe, effectuez un calcul précis des coûts, vérifiez que le solde du compte de créance de remboursement de taxe sur les livres comptables correspond parfaitement aux données de déclaration dans le système, pour éviter que les données comptables d'entrée ne correspondent pas aux données de déclaration de remboursement de taxe. Si vous prévoyez d'avoir des commandes d'exportation de même catégorie à l'avenir, vous pouvez mettre en place à l'avance une stratégie de liaison des stocks pour adapter le rythme de délivrance des factures d'achat, afin de réduire la charge de travail de déclaration de remboursement de taxe des années ultérieures.