Qui est le sujet responsable réel du remboursement de la taxe à l'exportation pour les marchandises exportées par mandat des entreprises de commerce extérieur ?
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Je suis responsable d'une petite usine de confection. Nous venons de recevoir une commande transfrontalière européenne en 2026. Comme nous ne disposons pas de qualification d'importation-exportation, nous avons fait appel à une société d'agence pour nous aider à accomplir les formalités d'exportation.
J'ai déjà effectué des exportations autonomes auparavant, et je déclarais moi-même le remboursement de la taxe. Mais après avoir mandaté l'agent cette fois-ci, je ne comprends pas du tout qui doit s'occuper du remboursement de la taxe.
Je crains que la société d'agence s'approprie le remboursement de la taxe, je ne sais pas quelles conditions je dois remplir si je déclare moi-même le remboursement, et je crains également que l'agent truque la réception des devises et les documents, ce qui affecterait mon éligibilité au remboursement de la taxe. Pourriez-vous m'aider à clarifier ce problème et me dire quels sont les points de risque auxquels je dois prêter attention ?
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Selon la dernière annonce de l'Administration générale des impôts de 2026，le sujet du remboursement de la taxe pour les marchandises exportées en agence est le mandant. L'agent ne peut aider à effectuer la déclaration qu'après avoir accompli l'enregistrement de mandat de remboursement de la taxe，et n'a pas le droit de retenir les fonds de remboursement de la taxe sans autorisation. Cette règle corrige les erreurs de compréhension existantes dans une partie du secteur，il faut donc d'abord clarifier les limites des droits et responsabilités clés.
La vérification préalable des documents est la première étape pour éviter les risques，L'accord d'agence doit inclure clairement les clauses sur la propriété du remboursement de la taxe，stipuler le chemin de transfert des fonds de remboursement et le délai de déclaration，et clarifier en même temps les responsabilités des deux parties dans les étapes d'enregistrement des documents et de réception des devises. Si l'accord n'est pas clair，il est très facile de provoquer des litiges sur les droits et responsabilités par la suite.
La connexion des nœuds clés doit strictement respecter le processus conforme。le mandant doit préparer à l'avance les documents de base tels que le contrat d'achat-vente de marchandises，le certificat de livraison de l'usine，etc. Après avoir accompli le dédouanement à l'exportation，l'agent doit fournir au mandant une copie de la déclaration de douane cachetée ainsi que le certificat de mandat de remboursement de la taxe. Lors de l'étape de réception des devises，il faut s'assurer que le client étranger transfère directement le paiement des marchandises sur le compte de réception de devises de l'agent，qui doit le transférer sur le compte d'entreprise du mandant dans les 3 jours ouvrables，afin d'éviter les interrogations fiscales causées par la rétention des fonds.
Le plan d'urgence pour les situations anormales doit être élaboré à l'avance. Si l'on constate que l'agent retarde le transfert du remboursement de la taxe ou détourne les fonds sans autorisation，on peut demander à l'administration fiscale compétente de suspendre l'examen du remboursement de la taxe pour cette opération sur présentation de l'accord d'agence，et recouvrer les pertes par voie juridique en même temps.
La mise en œuvre finale de la conformité nécessite l'achèvement de l'enregistrement des documents，y compris l'accord d'agence，la déclaration de douane，le certificat de réception de devises，le certificat de mandat de remboursement de la taxe，etc. Ces documents doivent être conservés pendant 10 ans pour consultation. Depuis 2026，les administrations fiscales comparent automatiquement les informations des documents via le système de portail électronique pour garantir la cohérence des quatre flux. Toute faille dans n'importe quelle étape peut entraîner le blocage du remboursement de la taxe.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
En 2026, le système de déclaration en douane a réalisé une liaison en temps réel avec le système fiscal. Dans la déclaration de douane des marchandises exportées en agence, l'expéditeur et le destinataire doivent indiquer le code de crédit social unifié du mandant, et l'unité de production et de vente doit indiquer les informations de l'agent.
Cette configuration définit clairement que le sujet du remboursement de la taxe est le mandant. Il faut noter que le code de marchandise, la quantité et le montant indiqués sur la déclaration de douane doivent être totalement conformes à la livraison réelle, toute erreur minime peut déclencher un contrôle douanier.
Si les informations de la déclaration de douane sont erronées, il faut annuler la déclaration et la redéclarer dans les 3 jours ouvrables après la déclaration initiale, sinon l'opération ne pourra pas faire l'objet d'une déclaration de remboursement de taxe normale. De plus, l'agent doit synchroniser à l'avance les données électroniques de la déclaration de douane au mandant, afin que celui-ci vérifie les informations des documents à l'avance et évite les problèmes lors de l'étape d'examen ultérieure.
Certaines sociétés d'agence modifient sans autorisation les informations de l'expéditeur et du destinataire sur la déclaration de douane pour tenter de déclarer le remboursement de la taxe en leur propre nom. Ce comportement viole non seulement l'annonce de l'Administration générale des impôts de 2026, mais empêche également le mandant d'obtenir normalement le remboursement de la taxe. Par conséquent, lors de la signature de l'accord d'agence, il faut demander clairement à l'agent d'indiquer le mandant comme expéditeur et destinataire sur la déclaration de douane, et d'envoyer la déclaration de douane électronique au mandant pour vérification et confirmation avant la déclaration.
En même temps, le mandant doit conserver les copies électroniques et papier de la déclaration de douane pour consultation par l'administration fiscale. Si l'agent ne déclare pas la déclaration de douane conformément aux exigences, le mandant peut lui demander de prendre en charge les responsabilités de rupture de contrat correspondantes conformément à l'accord, y compris l'indemnisation des pertes de remboursement de la taxe et les coûts de conformité générés.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Dans les opérations d'exportation en agence, l'expéditeur indiqué sur le connaissement doit être identique à l'expéditeur et au destinataire indiqués sur la déclaration de douane. En 2026, la Fédération internationale du transport maritime a unifié les règles d'enregistrement des connaissements. Si les informations de l'expéditeur ne correspondent pas à celles de la déclaration de douane, les marchandises ne pourront pas être dédouanées normalement, ce qui affectera la déclaration de remboursement de la taxe.
Il faut noter que le destinataire indiqué sur le connaissement doit être le nom complet et l'adresse du client étranger, il faut éviter d'utiliser des informations vagues, sinon cela peut entraîner le risque que le client étranger ne puisse pas retirer les marchandises. De plus, l'agent doit négocier avec la compagnie maritime pour obtenir la plus longue période de stockage gratuit dans le port et de location gratuite de conteneur, on peut généralement obtenir 14 jours de stockage gratuit et 7 jours de location gratuite de conteneur, afin d'éviter des frais de stationnement dans le port et des frais de retard de conteneur supplémentaires qui réduiraient la marge bénéficiaire de l'entreprise.
Le contrôle du droit de propriété sur les marchandises est également une étape clé de l'exportation en agence. Après la délivrance du connaissement, le mandant doit demander à l'agent de lui envoyer une copie du connaissement pour vérification, et confirmer que les informations du destinataire sont correctes avant d'endosser l'original.
Si le mandant doit transférer le droit de propriété sur les marchandises, il doit délivrer une autorisation écrite à l'agent, qui effectuera l'endossement et le transfert du connaissement. Certaines sociétés d'agence retiennent le connaissement sans autorisation pour tenter de faire pression sur le mandant pour qu'il paie des frais supplémentaires.
Par conséquent, l'accord doit préciser le délai de livraison du connaissement et les responsabilités de rupture de contrat, afin de garantir que le mandant peut contrôler le droit de propriété sur les marchandises à temps. En même temps, le mandant doit conserver les copies électroniques et papier du connaissement comme partie de l'enregistrement des documents, pour consultation par l'administration fiscale.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Après l'entrée en vigueur des nouvelles règles sur le report de la TVA de l'Union européenne en 2026, les marchandises exportées en agence vers l'UE peuvent demander le report de la TVA lors de l'importation, sans avoir à payer la TVA à l'importation à l'avance. Cette politique n'entre pas en conflit avec le remboursement de la taxe à l'exportation, mais il faut conserver les documents justificatifs du report de la TVA comme partie de l'enregistrement des documents.
Il faut noter que la demande de report de la TVA doit être soumise à l'avance aux douanes de l'UE par l'agent ou le mandant, et il faut garantir que l'importateur réel des marchandises est le client étranger, sinon cela peut susciter des interrogations de l'administration fiscale de l'UE. De plus, la fixation des prix des transactions liées transfrontalières doit respecter le principe de transaction indépendante. Si le mandant et l'agent sont liés, il faut préparer à l'avance les documents de fixation des prix pour consultation par l'administration fiscale, afin d'éviter l'ajustement du montant du remboursement de la taxe.
Certaines entreprises confondent la relation entre le report de la TVA et le remboursement de la taxe à l'exportation, estimant que le report de la TVA affecte la demande de remboursement de la taxe à l'exportation. En réalité, les deux concernent des étapes fiscales différentes.
Le remboursement de la taxe à l'exportation est le remboursement de la TVA pour l'étape d'exportation, tandis que le report de la TVA est le paiement différé de la TVA pour l'étape d'importation, leurs sujets de déclaration et leurs processus sont tous différents. Lors de la déclaration de remboursement de la taxe à l'exportation, le mandant doit soumettre en même temps les documents justificatifs du report de la TVA, pour garantir l'intégrité du flux de documents.
De plus, en 2026, les administrations fiscales ont réalisé l'échange d'informations avec le système fiscal de l'UE. Si les documents justificatifs du report de la TVA ne sont pas conservés conformément aux exigences, cela peut déclencher une enquête fiscale par correspondance et affecter le délai de versement du remboursement de la taxe, il faut donc bien préparer la conservation des documents à l'avance.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les nouvelles règles sur la gestion des changes de 2026 précisent que la réception des devises pour les opérations d'exportation en agence doit respecter le principe de "réception de devises par mandat et transfert", c'est-à-dire que le client étranger doit transférer le paiement des marchandises sur le compte de réception de devises de l'agent, qui doit le transférer sur le compte d'entreprise du mandant dans les 3 jours ouvrables. Le paiement ne peut pas être transféré directement par le client étranger sur le compte du mandant, sauf si le mandant a obtenu la qualification de réception de devises autonome.
Il faut noter que le montant de la réception de devises doit être totalement identique au montant FOB indiqué sur la déclaration de douane. S'il existe des frais supplémentaires tels que commission, frais de transport, etc., ils doivent être clairement stipulés dans l'accord d'agence et transférés séparément lors de la réception des devises, afin d'éviter d'affecter la cohérence du montant de la réception de devises.
L'utilisation du système de paiement transfrontalier en yuan CIPS permet d'optimiser le taux de change de conversion et de réduire les pertes dues à la différence de change. En 2026, le système CIPS couvre plus de 100 pays et régions du monde, et sa vitesse de règlement est supérieure de 30% à celle du système SWIFT. Le mandant peut demander à l'agent d'utiliser le système CIPS pour le transfert de la réception des devises, afin de réduire les coûts causés par les fluctuations des taux de change.
De plus, les certificats de réception de devises doivent être conservés en intégralité, y compris l'avis de crédit bancaire, le certificat de transfert, etc., comme partie de l'enregistrement des documents pour consultation par l'administration fiscale. S'il existe une différence entre le montant de la réception de devises et le montant indiqué sur la déclaration de douane, il faut soumettre une note explicative dans les 15 jours ouvrables, sinon cela peut entraîner le blocage du remboursement de la taxe et affecter le délai de versement du remboursement.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
L'accord d'exportation en agence est le document clé pour clarifier les droits et responsabilités des deux parties. Les nouvelles règles juridiques sur le commerce international de 2026 exigent que l'accord d'agence précise les clauses clés telles que la propriété du remboursement de la taxe, le chemin de transfert des fonds, les responsabilités de rupture de contrat, etc., sinon il peut être considéré comme invalide.
Il faut noter que l'accord doit préciser que l'agent ne peut pas retenir les fonds de remboursement de la taxe sans autorisation. En cas de détournement, il doit payer une indemnité de rupture de contrat d'au moins 10% du montant du remboursement de la taxe, et prendre en charge les frais juridiques générés par ce fait.
De plus, l'accord doit préciser le sujet responsable de l'enregistrement des documents. Généralement, le mandant est chargé de conserver les documents, mais l'agent doit fournir l'assistance nécessaire, telle que la copie de la déclaration de douane cachetée, etc.
L'utilisation de la garantie bancaire doit être prudente. Certaines sociétés d'agence demandent au mandant de délivrer une garantie d'exécution pour protéger les droits et intérêts de l'agent, mais il faut préciser la portée et la durée d'utilisation de la garantie pour éviter son abus par l'agent. Par exemple, la garantie ne peut être utilisée que pour les frais avancés par l'agent pour le mandant, et ne peut pas être utilisée pour compenser les fonds de remboursement de la taxe.
De plus, la clause de force majeure doit être clairement stipulée, par exemple comment les deux parties partagent les pertes telles que le stationnement dans le port, les retards causés par des événements de force majeure comme l'épidémie, la guerre, la grève portuaire, etc., afin d'éviter les litiges par la suite. En même temps, l'accord doit préciser le mode de résolution des litiges, tel que le choix de l'arbitrage ou du procès, ainsi que le tribunal compétent, pour garantir que le litige peut être résolu à temps et réduire les coûts de défense des droits.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
En 2026, la proportion de contrôles aléatoires des douanes a augmenté à 30%. Si les marchandises exportées en agence sont sélectionnées pour contrôle, il faut coopérer avec les douanes pour effectuer le déchargement du conteneur, l'inspection et d'autres travaux. Ce processus affectera le délai de déclaration du remboursement de la taxe, il faut donc se préparer à l'avance.
Il faut noter que l'emballage et les marques des marchandises doivent être conformes à la déclaration de douane. S'il y a un emballage en bois, il faut fournir à l'avance le certificat de fumigation, sinon les marchandises peuvent être retenues par les douanes, ce qui entraîne un retard de livraison.
De plus, l'identification de l'authenticité du sceau est une étape clé de l'inspection sur place. Il faut garantir que le sceau est un sceau spécial approuvé par les douanes et que le numéro du sceau est identique à celui indiqué sur la déclaration de douane, afin d'éviter l'échange des marchandises.
Si l'inspection révèle que les marchandises ne sont pas conformes à la déclaration de douane, il faut annuler la déclaration et la redéclarer dans le délai stipulé par les douanes, sinon l'opération ne pourra pas faire l'objet d'une déclaration de remboursement de taxe normale. Le mandant doit désigner à l'avance une personne chargée de la coordination des travaux de contrôle douanier, pour garantir que les documents pertinents tels que le contrat d'achat-vente, la liste de colisage, le certificat de livraison, etc. peuvent être fournis à temps.
De plus, lors de l'inspection sur place, il faut vérifier si la quantité, le poids, les spécifications des marchandises sont conformes à la déclaration de douane. S'il y a une différence, il faut communiquer à temps avec l'agent pour ajuster les informations de la déclaration de douane, afin d'éviter les problèmes ultérieurs. En même temps, il faut conserver les copies papier et électroniques de l'avis d'inspection comme partie de l'enregistrement des documents, pour consultation par l'administration fiscale.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Après l'entrée en vigueur des nouvelles règles sur l'audit du remboursement de la taxe à l'exportation en 2026, les administrations fiscales compareront automatiquement la cohérence du flux de marchandises, du flux de fonds, du flux de documents et du flux de contrats via le système de portail électronique. Toute faille dans n'importe quelle étape peut entraîner le blocage du remboursement de la taxe.
Il faut noter que la vérification de la cohérence des quatre flux inclut : le bon de sortie de l'entrepôt et le bon de transport des marchandises doivent être conformes à la quantité et au poids indiqués sur la déclaration de douane ; le flux de fonds doit être conforme au montant indiqué sur le certificat de réception de devises et la déclaration de douane ; le flux de documents doit inclure l'accord d'agence, la déclaration de douane, le certificat de réception de devises, le certificat de mandat de remboursement de la taxe, etc. ; le flux de contrats doit inclure le contrat d'achat-vente entre le mandant et le client étranger, et l'accord d'agence entre le mandant et l'agent.
L'enquête fiscale par correspondance est une étape importante de l'audit du remboursement de la taxe. Si vous recevez un avis d'enquête par correspondance de l'administration fiscale, vous devez fournir les documents pertinents et la note explicative dans les 15 jours ouvrables, sinon cela entraînera le blocage du remboursement de la taxe. Le mandant doit établir à l'avance un système de gestion des documents de remboursement de la taxe, pour garantir que tous les documents sont conservés en intégralité et peuvent être récupérés à temps.
De plus, la déclaration de remboursement de la taxe portant sur plusieurs mois doit être effectuée dans la période de déclaration du mois suivant. En 2026, les administrations fiscales ont ajusté la date limite de déclaration du remboursement de la taxe au 15 de chaque mois. Une déclaration tardive empêchera le versement normal du remboursement de la taxe. En même temps, il faut effectuer régulièrement une auto-vérification des documents de remboursement de la taxe pour garantir la cohérence des quatre flux, éviter les risques de conformité et affecter le délai de versement du remboursement de la taxe.