Lorsque les entreprises de commerce extérieur exercent des activités liées au remboursement de taxe à l'exportation par procuration, à quelle entité la taxe doit-elle être payée ?
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Je suis une entreprise de commerce extérieur spécialisée dans les articles de maison d'extérieur. En 2026, je viens de recevoir des commandes d'exportation par procuration de 3 usines du Zhejiang. Avant, je ne faisais que le remboursement de taxe autonome et je n'avais jamais touché au mode de procuration.
La semaine dernière, le contrôleur fiscal m'a appelé pour demander l'appartenance de la déclaration fiscale de ces quelques lots de marchandises exportées par procuration, je suis complètement déconcerté. J'ai entendu des confrères dire que dans le mode de procuration, c'est le mandant qui paie la taxe, et d'autres disent que c'est l'entreprise de commerce extérieur mandataire qui la paie.
J'ai peur de me tromper : au mieux je paie des pénalités de retard, au pire je déclenche une vérification par correspondance, voire la qualification de remboursement de taxe est bloquée. Je veux comprendre d'urgence à qui on paie la taxe pour le remboursement de taxe à l'exportation par procuration, et comment éviter les pièges dans les opérations ultérieures, sinon des marchandises d'une valeur de plusieurs millions causeront des pertes énormes si des problèmes surviennent.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Beaucoup de personnes travaillant dans le commerce extérieur qui viennent de se lancer dans les activités d'exportation par procuration croient à tort que toutes les responsabilités fiscales liées à l'exportation par procuration ne les concernent pas du tout，et que l'obligation de paiement de la taxe est entièrement assumée par l'usine mandante. C'est l'erreur de perception la plus courante du secteur. Si vous transférez directement toute la responsabilité de déclaration fiscale au mandant，il est très probable que les deux parties ne déclarent pas honnêtement，ce qui déclenchera directement l'alerte d'anomalie des quatre flux de la version 2026 du système Golden Tax. Au mieux，le remboursement de taxe est retenu pour vérification pendant 3 à 6 mois。au pire，la déclaration est directement jugée anormale，et toutes les activités d'importation et d'exportation associées sont bloquées.
Tout d'abord，il faut préciser la règle centrale。l'entreprise de commerce extérieur mandataire n'a pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée pour les marchandises exportées par procuration，c'est le fournisseur producteur mandant qui est le sujet de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée. Il vous suffit de délivrer le Certificat de Marchandises Exportées par Procuration conformément aux réglementations et de le soumettre au service fiscal compétent，le mandant déclarera lui-même le remboursement de taxe ou l'exonération fiscale auprès de l'autorité fiscale de sa localité. La valeur des marchandises exportées par procuration n'a pas à être incluse dans le calcul de votre propre chiffre d'affaires autonome，il vous suffit de reconnaître les frais de procuration que vous percevez comme revenu d'exploitation pour déclarer et payer la taxe.
Vous devez indiquer clairement la clause d'appartenance de l'obligation fiscale dans tous les accords d'exportation par procuration，collecter et archiver séparément le flux de marchandises，le flux de fonds，le flux de factures et le flux de documents de chaque lot，sans les mélanger aux documents d'exportation autonome. Lorsque le contrôleur fiscal vous interroge，soumettez immédiatement le certificat de procuration et l'accord pour fournir des preuves，vous ne déclencherez aucun risque de conformité. Si le mandant ne coopère pas à la déclaration，vous pouvez prévoir une clause de responsabilité dans l'accord à l'avance pour isoler complètement vos propres risques fiscaux.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Il faut faire attention au maillon de dédouanement pour l'exportation par procuration : l'entreprise de commerce extérieur mandataire est remplie comme unité d'exploitation, le mandant est rempli comme unité d'expédition, la colonne de remarque du déclaration de douane doit indiquer "Exportation par procuration + Code social unifié du mandant". En 2026, le système de dédouanement des ports nationaux a réalisé la synchronisation des données en temps réel avec le système Golden Tax.
Tant que les règles de remplissage sont conformes, la poussée des données de dédouanement ultérieure ne présente aucune anomalie, il n'y a pas de problème d'échec de poussée de document ou de compte en suspens. Même si un litige d'évaluation des prix survient par la suite, vous pouvez clarifier l'appartenance du droit de propriété des marchandises grâce à l'accord d'exportation par procuration, contacter directement le mandant correspondant pour fournir des documents de preuve de prix, terminer rapidement le processus d'évaluation des prix, sans assumer de responsabilité supplémentaire de conformité d'évaluation des prix.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Pour l'indication du droit de propriété des marchandises sur le connaissement dans le mode d'exportation par procuration, le nom complet du mandant doit être indiqué dans la colonne de l'expéditeur du connaissement, ou l'entreprise de commerce extérieur mandataire fait un endossement nominatif pour le transférer au mandant. Tous les documents relatifs à la trace logistique complète tels que le manifeste, la facture de fret et le bon d'entreposage doivent être conservés en double, correspondant respectivement aux archives de documents du mandant et du mandataire.
Pour les frais supplémentaires générés par des situations imprévues telles que le refus de charger le conteneur ou la modification du port, le sujet de prise en charge des frais doit être clairement précisé dans l'accord de procuration, et la facture des frais correspondants doit être délivrée directement à la partie responsable, sans être mélangée aux comptes de coûts logistiques du mandataire, afin d'éviter que les comptes de coûts ultérieurs ne correspondent pas au propriétaire réel des marchandises et ne nuisent à la vérification de la cohérence des documents pour le remboursement de taxe.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Le mode d'exportation par procuration s'adapte à la nouvelle politique d'exonération fiscale à l'exportation des petites et moyennes entreprises de production publiée en 2026. Si le mandant est une petite ou moyenne entreprise de fabrication éligible, il n'a pas à calculer les entrées et sorties de taxe par l'intermédiaire de l'entreprise de commerce extérieur mandataire, il peut demander directement la déclaration d'exonération fiscale auprès de l'autorité fiscale locale grâce au certificat de marchandises exportées par procuration.
Le mandataire n'a pas à faire de déclaration de revenu d'exploitation imposable à la TVA, ni à payer de TVA ou de taxes supplémentaires pour cette activité, il n'a pas du tout à l'inclure dans le calcul du revenu principal de la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des entreprises, il suffit de reconnaître la partie des frais de procuration comme son propre revenu d'exploitation pour déclarer et payer la taxe.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Pour le paiement en devises des marchandises exportées par procuration, l'acheteur étranger peut transférer directement le fonds sur le compte en devises du mandant, ou le transférer d'abord sur le compte à vérifier de l'entreprise de commerce extérieur mandataire, puis le transférer par le même chemin vers le compte du mandant. Lors du transfert, la colonne de remarque du message SWIFT doit indiquer clairement "Transfert de fonds d'exportation par procuration".
En 2026, le système CIPS de réception et de paiement de renminbi transfrontalier prend entièrement en charge la vérification du sujet dans le scénario d'exportation par procuration. Tant que l'accord d'exportation par procuration est déclaré à l'avance dans le système de surveillance du commerce de marchandises de l'Administration des changes, il n'y aura pas d'alerte de non-conformité entre les marchandises et le flux de fonds, et le compte offshore ne sera pas bloqué pour vérification.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les clauses de conformité de l'accord d'exportation par procuration doivent préciser clairement que le mandant, en tant que propriétaire réel des marchandises, assume indépendamment l'obligation correspondante de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée. Le mandataire fournit uniquement des services de dédouanement par procuration et de traitement des documents, ne participe pas au lien réel de production et de vente des marchandises.
En même temps, il faut compléter la clause de garantie de conformité de la propriété intellectuelle, qui précise que le mandant assume l'entière responsabilité de la légalité de la propriété intellectuelle des marchandises exportées. En cas de refus de paiement de l'acheteur étranger ou de litige sur le droit de propriété des marchandises, la répartition des droits et responsabilités prévue dans l'accord peut être directement utilisée comme preuve valable pour l'arbitrage ou le procès, afin d'éviter la responsabilité juridique solidaire du mandataire.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Lorsque les marchandises exportées par procuration sont soumises à l'inspection sur place de la douane, préparez à l'avance l'accord d'exportation par procuration, les documents de qualification de production du mandant et les matériaux d'explication correspondants des marchandises. Sur le lieu d'inspection, vous pouvez expliquer activement la relation de sujet d'exportation par procuration au fonctionnaire de douane et coopérer à soumettre les documents correspondants.
Tant que les éléments de déclaration des marchandises elles-mêmes correspondent à la situation réelle, elles pourront être inspectées et libérées rapidement dans la plupart des cas. Même s'il faut envoyer les marchandises pour analyse et essai, vous pouvez informer directement le mandant de fournir le rapport de test de composition des marchandises, sans que le mandataire ne supporte des coûts supplémentaires et des pertes de temps liés à l'inspection, afin d'éviter de nuire à la délai de livraison global.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Il faut vérifier à l'avance la conformité de l'emballage des marchandises exportées par procuration, demander au mandant de fournir le rapport MSDS correspondant aux marchandises exportées, confirmer que les marchandises ne sont pas des marchandises dangereuses, et que l'emballage correspondant répond aux exigences de conformité de l'importation du pays de destination.
S'il s'agit de marchandises d'exportation par procuration relatives aux marchandises dangereuses, il faut demander séparément au mandant de fournir le certificat d'identification de classification des marchandises dangereuses et le certificat d'utilisation d'emballage UN. Tous les documents de conformité liés à l'emballage doivent être collectés séparément dans les archives de documents du mandant correspondant, afin d'éviter que le mandataire ne subisse des sanctions solidaires inutiles lorsque les marchandises sont retenues ultérieurement en raison de la non-conformité de l'emballage.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La vérification par correspondance du système Golden Tax de 2026 donnera la priorité à la vérification de la correspondance des quatre flux des activités d'exportation par procuration. Tant que le certificat de marchandises exportées par procuration, la facture d'entrée du mandant, la déclaration de douane et le certificat de réception de devises sont triés et archivés séparément, vous soumettez immédiatement les documents lors de la vérification par correspondance, la situation d'anomalie de reflux de fonds ne sera pas jugée du tout.
Les activités d'exportation par procuration n'ont pas besoin de participer au calcul du remboursement de taxe d'exportation autonome du mandataire, il suffit d'enregistrer les données du certificat de procuration dans le système de déclaration de remboursement de taxe séparément, sans occuper votre propre quota de déclaration de remboursement de taxe.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Pour les activités d'exportation par procuration, vous pouvez séparer complètement les lignes d'activité d'exportation autonome et d'exportation par procuration pour un calcul indépendant, signer des accords de procuration avec tous les mandants en utilisant le terme commercial FOB.
Tous les coûts des marchandises avant le départ du port sont assumés par le mandant lui-même, vous ne percevez que des frais de procuration à proportion fixe, calculez le revenu de service de différentes commandes grâce au modèle de calcul précis des coûts, sans assumer les risques de marché tels que le stockage des marchandises et la fluctuation des prix. L'ensemble de la structure de la chaîne d'approvisionnement est claire et conforme, vous pouvez rapidement élargir l'échelle de réception des activités de procuration par la suite.