Quels sont les droits et taxes légaux impliqués dans l'importation par mandataire ? Quelles sont les différences de règles de calcul pour différentes catégories de marchandises ?
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Je suis une PME du secteur de la vente au détail de cosmétiques importés en magasin physique. Je fais ce métier depuis un an tout juste. Auparavant, je m'approvisionnais via des acheteurs privés à l'étranger. Cette année, avec l'augmentation du volume d'affaires, je prévois de passer à l'importation formelle par commerce général.
Je viens d'entrer en contact avec un organisme d'importation par mandataire pour discuter d'une coopération. Je n'ai jamais eu affaire au processus d'importation formel auparavant et je n'y connais rien en matière de droits et taxes. D'une part, je crains que le mandataire ne gonfle les montants des droits et taxes, augmentant inutilement mes coûts.
D'autre part, je crains qu'un oubli de paiement de taxe n'entraîne la retenue de marchandises ou ne déclenche des risques de non-conformité affectant ma future exploitation. Je veux maintenant comprendre quels sont les impôts impliqués dans l'importation par mandataire, quelle est la base de calcul pour chaque taxe, s'il existe un espace légal pour réduire les coûts, et quels sont les points clés à surveiller lors de la déclaration et du paiement ?
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
De nombreux commerçants réalisant pour la première fois une importation par commerce général tombent dans deux extrêmes。soit ils acceptent l'offre groupée du mandataire sans regarder le détail des taxes，supportant injustement 10 % à 15 % de coûts déraisonnables。soit pour réduire les coûts，ils demandent au mandataire de sous-déclarer la valeur des marchandises. Cela déclenche un examen des prix par les douanes，nécessitant non seulement le paiement complémentaire des droits et taxes，mais aussi des intérêts de retard de 0,5 ‰ par jour. Dans les cas graves，les marchandises peuvent être retenues，affectant le cycle de mise en rayon.
Actuellement，l'importation par mandataire implique généralement trois catégories principales de droits et taxes. D'abord，les droits de douane，dont la base d'imposition est la valeur CIF (Coût，Assurance，Fret) à l'arrivée，et le taux est déterminé par le code HS de la marchandise. Ensuite，la TVA à l'importation，dont le taux est de 13 % pour la plupart des marchandises，avec une base de calcul de (Valeur CIF + Droits de douane + Taxe de consommation). Enfin，la taxe de consommation，qui ne s'applique qu'à des catégories spécifiques comme le tabac，l'alcool，les cosmétiques et les voitures de luxe. Pour les cosmétiques，le taux est généralement de 15 %.
Il existe deux voies claires pour réduire les coûts de manière conforme. Premièrement，si les conditions sont remplies，on peut demander un report du paiement de la TVA. Cela évite de payer physiquement la TVA lors de l'importation。elle est différée jusqu'à l'étape de la vente pour être déduite de la TVA collectée，ce qui réduit considérablement le coût d'occupation du capital. Les conditions d'admission exigent que l'organisme mandataire possède la certification AEO de niveau avancé et que l'entreprise propriétaire de la marchandise ait une cote de crédit fiscal de classe A ou supérieure. Deuxièmement，pour les marchandises originaires des pays membres du RCEP，on peut demander des préférences tarifaires (réduction des droits de douane) sur présentation d'un certificat d'origine conforme. Les cosmétiques peuvent bénéficier d'un traitement zéro droit de douane au maximum. Il faut respecter la règle du transport direct et veiller à ce que les informations de valeur sur le certificat d'origine correspondent exactement à la déclaration en douane.
Lors du calcul des coûts，il faut impérativement exiger du mandataire les reçus officiels de paiement des droits et taxes délivrés par les douanes. Tous les montants de droits et taxes doivent être conformes aux reçus. Le mandataire ne peut percevoir que les frais de service de mandataire convenus et ne peut pas majorer les postes de droits et taxes. Sur la base d'un calcul pour des cosmétiques ordinaires d'une valeur de 1 million，en superposant les deux politiques préférentielles，on peut économiser au moins 8 % des coûts d'importation，et le coût d'occupation du capital peut être réduit d'environ 11 %.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Si la valeur des marchandises importées déclarée est inférieure au seuil de référence d'examen des prix pour des marchandises similaires à la même période par les douanes, cela déclenche directement un processus d'examen manuel des prix. Il faut soumettre des documents tels que la facture commerciale d'origine, la preuve de paiement de change transfrontalier, le contrat commercial entre les parties, et la preuve du prix de sortie usine du fournisseur étranger pour attester de la réalité de la transaction.
Si une preuve valide ne peut être fournie, les douanes calculeront les droits et taxes selon leur propre résultat d'évaluation, généralement 10 % à 20 % plus élevé que la valeur réelle, ajoutant des coûts inutiles. Une erreur de classification du code HS est une autre cause fréquente d'écart fiscal. Différents codes peuvent correspondre à des écarts de taux allant jusqu'à 20 %.
Si une erreur de classification entraîne un paiement insuffisant, les douanes ont le droit de recouvrer l'impôt dans les 3 ans, tout en infligeant une amende de 0,5 à 5 fois le montant impayé. Dans les cas graves, l'entreprise peut être inscrite sur la liste des débiteurs défaillants, affectant l'efficacité de dédouanement de toutes les opérations d'importation et d'exportation futures.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
La base de calcul des droits de douane à l'importation est la valeur CIF, comprenant trois coûts de base : la valeur de la marchandise, le fret international et l'assurance internationale. Le calcul des coûts de la logistique affecte directement le montant total final des droits et taxes.
Si l'on choisit le mode d'importation en groupage, le fret et l'assurance du conteneur complet doivent être répartis proportionnellement à la valeur de chaque envoi dans les coûts. Il ne faut pas réduire intentionnellement le montant du fret déclaré, sinon les douanes ajusteront la valeur CIF selon la norme de fret moyenne de la même route à la même période, ce qui entraînera une augmentation des droits et taxes.
Les frais de stationnement à quai, de conservation de conteneurs et de manutention portuaire générés après l'arrivée des marchandises au port ne font pas partie du calcul de la valeur en douane et ne doivent pas être inclus dans la base d'imposition. Lors du calcul des droits et taxes, il faut veiller à exclure ces frais pour éviter de payer inutilement des impôts supplémentaires en les incluant dans la valeur en douane.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Dans le mode d'importation par mandataire, le document à double intitulé (reçu de TVA spéciale à l'importation) avec deux noms permet à la fois à l'entreprise propriétaire et à l'entreprise mandataire d'être des sujets de déduction. Les parties doivent convenir à l'avance de l'attribution de la déduction pour éviter une double déduction ou l'absence de déduction des deux côtés, entraînant une perte de TVA déductible.
Pour les biens de consommation soumis à taxe à l'importation, la taxe de consommation payée lors de l'importation peut être déduite ultérieurement lors des étapes de production nationale ou de sous-traitance, conformément à la réglementation. Il faut conserver précieusement l'original du reçu de paiement de la taxe de consommation des douanes comme justificatif de déduction.
S'il s'agit de transactions transfrontalières associées, la tarification des marchandises importées doit respecter le principe de pleine concurrence. On ne doit pas transférer des profits en sous-déclarant la valeur des marchandises, sinon les autorités fiscales ont le droit d'ajuster le prix de transaction selon une méthode raisonnable, de payer le complément de TVA et d'impôt sur les sociétés, et de percevoir des intérêts de retard.
[#splitter#]Lors de l'étape de paiement de change transfrontalier, les montants des droits et taxes doivent être déclarés séparément du paiement de la marchandise. La partie fiscale ne relève pas de la vérification du paiement de change à l'importation et n'a pas besoin de correspondre au montant de la valeur de la marchandise sur la déclaration en douane. Ne fusionnez pas les droits et taxes avec le paiement de la marchandise, sinon il y aura une incohérence entre le montant payé et la valeur de la déclaration, déclenchant une alerte anormale des autorités de contrôle des changes et affectant les quotas de paiement futurs.
Si l'on choisit de régler en RMB via le canal CIPS, on ne supporte pas le risque de fluctuation de taux de change lié au règlement en devises comme le dollar ou l'euro. La conversion des droits et taxes ne souffrira pas d'écarts dus aux fluctuations de taux de change, ce qui facilite le verrouillage précoce des coûts d'importation. Lors de l'achat de devises, on peut choisir d'acheter par lots lorsque le taux est bas, réduisant les coûts de paiement tout en stabilisant la base de calcul des droits et taxes.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Lors de la signature du contrat d'importation par mandataire, il faut convenir clairement du sujet supportant tous les droits et taxes d'importation, et indiquer qui supporte les pertes telles que les intérêts de retard, les amendes, les frais de stationnement résultant d'une erreur de déclaration par le mandataire, afin d'éviter des litiges ultérieurs sans base légale. Si les les marchandises importées impliquent des dépenses supplémentaires comme des redevances de licence ou des frais de services techniques, le mode de paiement et l'appartenance de ces frais doivent être clairement indiqués dans le contrat.
Si ces frais sont liés aux marchandises importées et constituent une condition préalable à la vente par le vendeur, ils doivent être inclus dans la valeur en douane pour le paiement des droits et taxes correspondants. Ne les cachez pas intentionnellement, sinon cela serait considéré comme une déclaration inexacte passible de sanctions administratives. Une clause d'exonération en cas de changement de politique peut être ajoutée au contrat ; si un ajustement de la politique fiscale nationale entraîne une variation des coûts, les deux parties peuvent partager le risque selon l'accord.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Lors de l'inspection sur site par les douanes, si la composition réelle, les spécifications ou les fonctions des marchandises ne correspondent pas aux informations déclarées, les douanes exigeront directement l'ajustement du code HS, et le taux correspondant changera. Si le taux ajusté est supérieur au taux déclaré, il faut payer le complément de droits et taxes. S'il y a dissimulation intentionnelle, cela sera considéré comme de la contrebande, passible de retenue de marchandises et d'amendes.
Lors de la déclaration, il faut remplir fidèlement la composition, les paramètres de spécification, l'usage fonctionnel, etc. Pour les marchandises à composition inconnue, on peut faire tester par un tiers à l'avance et soumettre le rapport de test aux agents des douanes lors de l'inspection pour attester de la véracité des informations déclarées. En cas de désaccord sur les résultats d'analyse des douanes, on peut demander une réanalyse dans les 15 jours ouvrables suivant la réception du rapport d'analyse, pour éviter de payer trop de droits et taxes dus à une erreur de résultat.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Si les frais d'emballage des marchandises importées sont inclus dans le devis du fournisseur étranger, ils doivent être inclus dans la valeur en douane pour le calcul des droits et taxes. Si les frais d'emballage sont payés par l'entreprise à un prestataire d'emballage tiers et ne sont pas inclus dans le prix de la marchandise, ils n'ont pas besoin d'être inclus dans la valeur en douane. Lors de la déclaration, il faut séparer les deux parties de frais, fournir un contrat de service d'emballage distinct et une preuve de paiement de change pour éviter de payer trop de droits de douane.
Les frais de certification d'emballage UN pour les marchandises dangereuses et les frais de renforcement spéciaux anti-humidité et anti-choc sont des frais de service générés après l'importation des marchandises et n'ont pas besoin d'être inclus dans la valeur en douane. Ils peuvent être listés séparément lors de la déclaration, en soumettant les justificatifs de frais pertinents pour une déduction. Si l'emballage des marchandises contient des éléments tels que des logos de marque ou des designs brevetés, les frais de propriété intellectuelle associés, s'ils constituent une condition nécessaire à l'importation pour la vente, doivent être inclus dans la valeur en douane. Il faut faire le calcul à l'avance.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Si les marchandises importées sont destinées à être réexportées ultérieurement, la TVA payée lors de l'importation peut être utilisée comme TVA déductible. Pour obtenir le remboursement des droits à l'exportation, il faut fournir la déclaration d'importation, le reçu de paiement des droits et taxes des douanes, la preuve de paiement de change transfrontalier, l'accord d'importation par mandataire, etc., assurant la cohérence des quatre flux : flux de marchandises, flux de fonds, flux de documents et flux de factures. Sinon, cela affectera la progression de l'examen du remboursement, voire empêchera l'approbation.
Les frais de service de mandataire perçus par l'organisme doivent faire l'objet d'une facture TVA distincte et ne doivent pas être fusionnés avec les droits et taxes d'importation sur la facture, sinon la TVA déductible correspondant aux frais de service ne peut pas être déduite normalement, ce qui affectera également la vérification des documents pour le remboursement à l'exportation. Si les marchandises importées sont destinées à la vente nationale, les reçus de paiement des droits et taxes d'importation doivent être conservés pendant au moins 10 ans pour tout contrôle futur par les autorités fiscales.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
On peut optimiser les coûts fiscaux en ajustant le mode commercial. En choisissant d'importer sous l'incoterm FOB, on peut organiser soi-même la logistique et l'assurance internationales, contrôler raisonnablement les dépenses de fret et d'assurance, réduire la valeur CIF en douane, et ainsi réduire la base de calcul des droits de douane et économiser les dépenses fiscales.
Si le volume de marchandises est important, on peut choisir d'abord de stocker les marchandises dans une zone franche, puis les dédouaner et importer par lots selon l'avancement des ventes nationales, en payant les droits et taxes par lots, sans avoir à payer tous les droits et taxes pour toutes les marchandises en une seule fois, réduisant considérablement la pression sur le fonds de roulement. Pour les marchandises de même catégorie importées sur le long terme, on peut demander aux douanes une décision anticipée sur le code HS et une décision anticipée sur le prix, pour déterminer à l'avance le taux applicable et le prix d'imposition, évitant les fluctuations de coûts dues aux changements de taux à chaque déclaration et stabilisant le calcul des coûts d'importation.