Quels impôts et droits faut-il payer respectivement pour les affaires courantes d'importation-exportation par mandataire dans différents scénarios commerciaux
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Je suis un vendeur de commerce électronique transfrontalier avec un site indépendant depuis deux ans. Cette année, je compte étendre ma gamme de produits, faire de l'importation en commerce général pour la distribution domestique et l'exportation de produits finis à l'étranger. Jusqu'à présent, j'ai toujours utilisé le colis direct par poste et n'ai jamais fait d'importation-exportation régulière en commerce général via une société mandataire.
Récemment, j'ai négocié deux grosses commandes et ai trouvé un mandataire qui dit m'aider à traiter la déclaration en douane et le paiement des impôts, mais je n'arrive pas à comprendre : qui est responsable du paiement des impôts dans les affaires d'importation-exportation par mandataire ? Quels impôts faut-il payer ? Le mandataire va-t-il me facturer ses propres impôts ?
Y a-t-il un risque de double paiement ? Si un impôt est omis, suis-je responsable ? Mon budget est très serré en ce moment, j'ai peur de faire une erreur et de dépenser plus, ou de retarder la livraison. Pouvez-vous m'éclaircir ce point ?
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Dans le modèle traditionnel de paiement des impôts pour l'importation-exportation par mandataire，beaucoup de mandants obscurcissent l'entité responsable du paiement des impôts，transfèrent les impôts liés aux frais de service mandataire au mandant，et ne structurent pas à l'avance les types d'impôts，ce qui entraîne un double paiement par le mandant et augmente les coûts opérationnels globaux.
Tout d'abord，clarifions l'entité payante。dans les affaires d'importation-exportation par mandataire，les droits de douane，la TVA à l'importation et la taxe sur les produits consommables sont à la charge du mandant. La société mandataire n'a qu'à payer la TVA correspondant à ses propres frais de service，et le mandant n'a pas à assumer l'impôt sur les sociétés de la société mandataire.
Les types d'impôts varient selon les scénarios。pour l'importation en commerce général，il faut payer les droits de douane et la TVA à l'importation。pour les produits consommables imposables，il faut ajouter la taxe sur les produits consommables. L'exportation n'est généralement pas imposable，et si les conditions sont remplies，on peut bénéficier du remboursement de droits à l'exportation. Pour l'importation-exportation par mandataire dans les modes 9610 et 1210 du commerce électronique transfrontalier，les règles de paiement des impôts sont légèrement différentes de celles du commerce général，et on peut bénéficier des avantages correspondants de la taxe sur les colis postaux ou de la taxe composite.
Pour optimiser，on peut choisir le déférrement de paiement de la TVA. Les entreprises éligibles n'ont pas à avancer la TVA au stade de l'importation，ce qui réduit la pression sur l'occupation des fonds. Le seuil d'accès ne nécessite que la conformité fiscale de l'entreprise et l'absence de mauvais enregistrements de paiement des impôts. Calculé annuellement，cela peut libérer 10% à 15% des fonds circulants pour les petits et moyens vendeurs. Enfin，il faut noter de préciser la liste des impôts à assumer dans le contrat à l'avance pour éviter des litiges ultérieurs.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
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Dans les affaires d'importation-exportation par mandataire, la phase d'évaluation des prix par la douane affecte directement la base d'imposition des droits de douane et de la TVA à l'importation. Si le prix déclaré ne conform pas aux règles d'évaluation des prix de la douane, le prix d'imposition sera réévalué, entraînant une demande de complément de paiement.
Beaucoup de mandants ont tendance à inclure les frais de service mandataire dans le prix de transaction, ce qui entraîne un paiement excessif des droits de douane. Selon les règles d'intégration de la passation en douane de 2026, si les frais de service de l'entreprise mandataire appartiennent aux frais de courtage autres que la commission d'achat, ils doivent être inclus dans le prix d'imposition ; si ce sont des frais de service mandataire indiqués séparément, ils ne doivent pas être inclus dans le prix d'imposition.
Lors de la déclaration, il faut indiquer séparément le montant des frais de service mandataire à l'avance et fournir le contrat mandataire correspondant pour faciliter l'inspection d'évaluation des prix par la douane, éviter que ces frais soient considérés comme devant être inclus dans le prix d'imposition et générer des dépenses fiscales inutiles. En cas de litige sur l'évaluation des prix, il faut fournir rapidement des documents tels que les justificatifs de paiement en devises et les contrats de transaction pour demander une consultation, afin d'éviter la génération de pénalités de retard.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Pour les affaires d'importation par mandataire où le mandant est une entreprise non résidente, il faut également payer l'impôt retenu à la source pour les entreprises non résidentes. Il faut préciser à l'avance la nature du revenu : si c'est un revenu de commerce de marchandises, il n'est pas nécessaire de payer l'impôt retenu à la source en Chine ; si des redevances de sont importées avec les marchandises, il faut payer 10% d'impôt retenu à la source selon les règles, et on peut bénéficier d'un taux préférentiel si la convention fiscale est applicable.
Pour le différrement de TVA, la plupart des ports nationaux ont ouvert le pilotage de différrement de TVA en 2026. Tant que le mandant est un contribuable général, sa classification fiscale est au-dessus du niveau B et il n'a pas d'impôts dus non payés ou d'autres mauvais enregistrements, il peut demander l'application sans payer de dépôt de garantie, et faire le différrement directement au stade de la déclaration, puis déduire lors de la déclaration de TVA ultérieure, sans coût supplémentaire, ce qui peut réduire efficacement la pression sur l'occupation des fonds de l'entreprise.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Dans les affaires d'importation-exportation par mandataire, le paiement des impôts et droits correspondants doit conformer aux exigences de surveillance des changes. Les impôts et droits au stade de l'importation peuvent être payés par l'entreprise mandataire, puis le mandant paie les impôts et droits ainsi que les frais de service mandataire à l'entreprise mandataire. Lors de la réception et du paiement en devises, il faut indiquer séparément le montant des impôts et droits et le montant des frais de service mandataire pour éviter d'affecter la conversion de devises et la déduction fiscale.
Si le paiement transfrontalier est effectué en RMB, il faut garantir que le montant du justificatif de paiement correspond à celui du justificatif de paiement des impôts, afin d'éviter d'affecter le remboursement de droits à l'exportation ou la déduction des créances d'impôt ultérieures. En 2026, la surveillance des changes pour le commerce transfrontalier est plus stricte, et le flux de fonds des impôts et droits doit être concordant avec le flux de marchandises et le flux de factures, pour éviter d'être jugé comme un paiement ou une réception en devises anormal et affecter le déroulement des affaires ultérieures.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Dans les affaires d'exportation par mandataire, si le mandant remplit les conditions de remboursement de droits à l'exportation, il n'a pas à payer la TVA et les droits de douane au stade de l'exportation, et peut demander le remboursement de droits à l'exportation. Cependant, si les produits exportés par le mandant appartiennent aux produits limités à l'exportation par l'État, il faut payer les droits de douane à l'exportation selon les règles. Dans les affaires d'exportation par mandataire, il faut garantir la concordance des quatre flux : flux de marchandises, flux de fonds, flux de factures et flux de contrats.
La partie relative à l'assumption des impôts et droits doit être précisément indiquée dans le contrat mandataire. Lors de l'enquête fiscale par correspondance, il faut fournir les justificatifs de paiement des impôts correspondants. Si l'assumption des impôts et droits est obscure, cela affectera l'audit du remboursement de droits à l'exportation, entraînant un retard ou même l'impossibilité de remboursement.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Dans le contrat de collaboration pour les affaires d'importation-exportation par mandataire, il faut indiquer clairement l'entité responsable, le délai de paiement et la méthode de paiement par procuration de tous les impôts et droits pour éviter des litiges ultérieurs. Si le contrat ne contient pas de stipulation claire, selon la pratique commerciale, tous les impôts et droits générés au stade de l'importation-exportation sont à la charge du mandant, et la société mandataire n'est responsable que du paiement par procuration.
Donc, même si le contrat ne contient pas de stipulation, les impôts et droits finiront par être à la charge du mandant. Il faut noter que si des pénalités de retard et des amendes sont générées en raison d'erreurs de déclaration de la société mandataire, elles doivent être à la charge de la société mandataire. Cette clause doit être clairement écrite dans le contrat, et peut être utilisée comme base de responsabilisation en cas de litige, pour éviter que le mandant assume des pertes inutiles.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Au cours de l'inspection sur place des marchandises d'importation-exportation, si la classification des marchandises est différente de celle déclarée, le taux de droits de douane des marchandises sera réévalué, entraînant une demande de complément de paiement. En cas de complément de paiement, il faut d'abord vérifier si la classification des marchandises est correcte.
Si on a une objection à la classification, on peut demander une décision administrative de classification pour éviter un paiement excessif d'impôts en raison d'une classification erronée. Si une erreur de reconnaissance des marchandises est causée par des problèmes de marquage des marchandises pendant l'inspection, il faut fournir rapidement des documents tels que le manuel du produit et le rapport de test des composants pour prouver la classification correcte des marchandises, corriger les informations déclarées à temps, réduire les dépenses fiscales inutiles et éviter les frais de détention portuaire supplémentaires générés par la détention des marchandises dans le port, augmentant les coûts opérationnels globaux.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Selon les termes commerciaux différents, l'entité responsable des impôts et droits est différente. Sous la clause FOB, les impôts et droits d'importation sont à la charge de l'acheteur ; sous la clause CIF, les impôts et droits d'importation sont également à la charge de l'acheteur, et les frais de transport et d'assurance sont à la charge du vendeur ; sous la clause DDP, tous les impôts et droits d'importation sont à la charge du vendeur. Dans les affaires d'importation-exportation par mandataire, on peut ajuster le plan de paiement des impôts selon les termes commerciaux.
Pour les entreprises qui importent en grande quantité à long terme, on peut optimiser le coût d'utilisation des fonds par le mode de différrement de paiement trimestriel, et arranger le délai de paiement des impôts en fonction des fluctuations de taux de change pour réduire le coût de change. Selon les règles de commerce transfrontalier de 2026, la planification fiscale conforme peut aider les entreprises à réduire de 3% à 8% les coûts globaux d'importation-exportation, sans déclencher de risques de non-conformité, et peut optimiser stablement l'espace de profit de l'entreprise.