Quels types de taxes doivent être payés pour les marchandises importées en tant qu'agent et quelle est la base d'imposition ?
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Je débute dans l'importation en tant qu'agent. Le mois dernier, j'ai importé des équipements mécaniques allemands pour un client. Le courtier en douane a indiqué que plusieurs taxes devaient être payées. Je ne connaissais que les droits de douane, mais il y avait en plus la TVA, la taxe sur la consommation et les taxes supplémentaires.
Le client m'a demandé la base d'imposition et la possibilité de déduction. J'ai peur de me tromper dans le calcul et de dépenser trop, ou d'oublier de payer et de voir les marchandises retenues. Y a-t-il de nouvelles politiques en 2026 ? Par exemple, l'ajustement des taux des droits de douane, les exigences de déduction de la TVA ? Veuillez détailler toutes les taxes applicables à l'importation en tant qu'agent, les spécificités de chaque taxe et les points d'attention.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les taxes principales applicables aux marchandises importées en tant qu'agent se divisent en quatre catégories. Dans le cadre des politiques de 2026，il convient de porter une attention particulière à la base d'imposition et à l'optimisation des coûts，afin d'éviter les dépassements de budget ou les risques de conformité.
Premièrement，les droits de douane. La base d'imposition est la valeur imposable approuvée par la douane (y compris le prix des marchandises，les frais de transport et les primes d'assurance). Le taux varie selon les accords de libre-échange (tels que les nouvelles marchandises à droits de douane nuls dans le cadre du RCEP) et le statut de nation la plus favorisée. En 2026，certains taux conventionnels sont réduits de 10% à 20%. Il est nécessaire de vérifier le certificat d'origine à l'avance，sinon l'imposition est effectuée au taux ordinaire，ce qui peut augmenter les coûts de plus de 30%.
Deuxièmement，la TVA à l'importation. Le taux est de 13% ou 9% selon la catégorie des marchandises. La base d'imposition = (valeur imposable des droits de douane + droits de douane + taxe sur la consommation) × taux. Les contribuables au régime général peuvent déduire la taxe sur présentation de l'avis de paiement de la douane. En 2026，il est exigé la cohérence des quatre flux。avis de paiement，contrat，connaissement et justificatif de paiement，sinon la déduction sera refusée，ce qui augmentera les coûts supplémentaires.
Troisièmement，la taxe sur la consommation. Elle ne s'applique qu'aux produits imposables tels que le tabac，l'alcool，les cosmétiques，etc. L'imposition peut être ad valorem (par exemple 30% pour les cosmétiques)，spécifique (par exemple 220 yuan par tonne pour la bière) ou mixte. La base d'imposition = (valeur imposable des droits de douane + droits de douane) / (1 - taux de taxe sur la consommation). En 2026，le taux applicable à certains articles de luxe est légèrement augmenté，il convient donc d'effectuer des estimations à l'avance.
Quatrièmement，les taxe de construction urbaine + surtaxe pour l'éducation + surtaxe pour l'éducation locale. La base d'imposition est la somme de la TVA et de la taxe sur la consommation effectivement payées，avec des taux de 7%，3% et 2% respectivement. En 2026，les petites et moyennes entreprises peuvent bénéficier d'une réduction de 50% de l'imposition，il convient de vérifier l'éligibilité de l'entreprise agente.
Points d'optimisation des coûts。demander en priorité le certificat d'origine conventionnel，garantir la cohérence des quatre flux，vérifier la gamme des produits soumis à la taxe sur la consommation，bénéficier des réductions sur les taxes supplémentaires. L'oubli de paiement des droits de douane entraîne une amende de retard de 0,05% par jour，et les frais de stagnation portuaire s'élèvent à plusieurs centaines de yuan par jour，il convient donc d'estimer les coûts à l'avance.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Pour la déclaration des taxes d'importation en tant qu'agent, il convient de prêter attention aux détails de remplissage du formulaire de déclaration douanière. En 2026, la douane contrôle plus strictement la valeur imposable, il est nécessaire de fournir les factures complètes, les notes de frais de transport et d'assurance. Si le prix des transactions liées est trop bas, une consultation sur les prix sera lancée, ce qui entraînera un retard de 3 à 7 jours.
Pour l'avis de paiement à « double entête », il convient de confirmer à l'avance les informations de l'agent et du destinataire pour éviter les litiges sur la déduction. Avant la déclaration, vérifiez les postes de taxes correspondant au numéro de tarif douanier, vous pouvez le vérifier via le système tarifaire douanier 2026. Si vous omettez de remplir la poste de taxe sur la consommation, vous devrez payer la taxe complémentaire plus une amende de retard.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Les étapes logistiques affectent le calcul des taxes. Dans le cadre du terme CIF, la valeur du fret réel doit être prise en compte, un fret estimé entraînera une déviation de la valeur imposable. La prime d'assurance est calculée selon « prix des marchandises × 110% × taux de prime ».
Si l'assurance n'est pas souscrite à hauteur de la valeur, la douane la calculera selon le taux minimum. En 2026, la période de stockage gratuit dans certains ports est prolongée à 7 jours, il convient de convenir avec le transitaire pour éviter les frais de stagnation de conteneur ou de port, sinon cela affectera le délai de paiement des taxes et augmentera les coûts supplémentaires.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La TVA à l'importation doit être cochée et confirmée dans les 360 jours en 2026, et doit correspondre aux documents de réception de devises et de logistique. Les contribuables au régime simplifié ne peuvent pas bénéficier de la déduction, il est recommandé que le destinataire réel (contribuable au régime général) demande l'avis de paiement à « double entête ».
La taxe sur la consommation ne peut être déduite que si les produits imposables sont utilisés pour la production continue de produits imposables, elle ne l'est pas en cas de vente directe. Les équipements écologiques importés peuvent bénéficier d'une réduction de 10% à 20% des droits de douane sur présentation d'un certificat, il convient de préparer les documents à l'avance.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Le paiement des taxes doit être effectué par compte RMB transfrontalier ou compte de change en 2026, le paiement en espèces est interdit. Pour le paiement par compte offshore, il est nécessaire de fournir un certificat de source des fonds.
La politique de report du paiement des droits de douane est assouplie, les personnes éligibles peuvent bénéficier d'un report de 30 jours sans amende de retard, il convient de faire la demande à l'avance. Le paiement tardif affecte le contrôle des changes, ce qui entraîne des restrictions sur le change de devises.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le contrat d'agence doit préciser la partie responsable du paiement des taxes. En 2026, il est exigé d'indiquer qui prend en charge les droits de douane, la TVA et autres taxes pour éviter les litiges.
Si le destinataire réel ne paie pas les taxes, l'agent est responsable solidairement, il est recommandé de stipuler que « l'agent ne fait que déclarer en tant que mandataire, les taxes sont à la charge du destinataire » et de percevoir une caution. La méthode de prise en charge de la différence de prix lors de l'évaluation douanière doit être stipulée dans le contrat pour éviter les conflits.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Si les marchandises ne correspondent pas au numéro de tarif douanier lors de l'inspection, les taxes seront recalculées. En 2026, la douane vérifie principalement la composition des produits imposables (par exemple la teneur en alcool des cosmétiques). Une erreur dans le taux déclaré entraînera le paiement de la taxe complémentaire.
Les marchandises contrefaisantes sont retenues et les taxes ne sont pas remboursées, il convient d'enregistrer les droits de propriété intellectuelle à l'avance. Coopérez avec la douane pour fournir les documents afin d'accélérer l'inspection et éviter la stagnation portuaire.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Les emballages en bois doivent être accompagnés d'un certificat de fumigation, sinon des frais de quarantaine seront ajoutés (20 yuan par mètre cube en 2026).
Les emballages de marchandises dangereuses doivent être conformes aux normes UN, les emballages non conformes doivent être remballés, ce qui affecte le délai de déclaration des taxes. Confirmez les exigences d'emballage à l'avance pour éviter les retards ou l'augmentation des frais dus à des problèmes d'emballage.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Optimisez les termes commerciaux pour réduire les taxes. En 2026, le terme FOB permet de choisir indépendamment le prestataire logistique pour réduire les frais de transport, ce qui diminue la valeur imposable.
L'arrivée par lots permet de déclarer par lots, ce qui réduit la pression sur les fonds. Bénéficiez des règles d'origine du RCEP pour les importations en provenance des États membres pour obtenir des droits de douane nuls, ce qui réduit le coût global.