Quels types d'impôts et quels barèmes de perception spécifiques le commerce de transit implique-t-il au niveau national ?
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis responsable d'une entreprise spécialisée dans le commerce de transit vers l'Asie du Sud-Est. Nous traitons principalement des marchandises chinoises transitant par Singapour pour être vendues en Europe. Auparavant, nous utilisions toujours des comptes offshore pour l'encaissement des devises, mais maintenant le service fiscal national commence à s'intéresser à la fiscalité de nos activités de transit. Je ne sais pas quels impôts nous devons payer au niveau national pour le commerce de transit, par exemple si la TVA et l'impôt sur les sociétés sont concernés.
De plus, si les marchandises n'entrent pas physiquement en Chine, les autorités fiscales nationales considéreront-elles que nous avons des revenus d'activité domestique ? En outre, les frais de logistique et d'entreposage générés lors de notre étape de transit peuvent-ils être déduits fiscalement ? J'ai entendu dire récemment qu'il y a une nouvelle politique fiscale transfrontalière en 2026, je ne sais pas si cela affectera nos opérations. Pourriez-vous détailler les règles spécifiques et les exigences de conformité pour la perception fiscale nationale du commerce de transit ?
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Tout d'abord，il est clair qu'en 2026，l'administration fiscale nationale pour le commerce de transit prend comme critère central de jugement le "transfert effectif de la propriété des marchandises sur le territoire national". Si les marchandises n'entrent pas physiquement en Chine et que le transfert de propriété s'effectue uniquement par le biais d'un transit à l'étranger，l'encaissement des devises et le flux de propriété étant tous deux réalisés à l'étranger，cela n'implique généralement pas le paiement de la TVA nationale ni de la taxe de consommation.
Il convient toutefois de noter que l'entreprise doit conserver les documents de transit complets，y compris l'accord d'entrepôt de transit à Singapour，les enregistrements d'endossement du connaissement de transit et les justificatifs d'encaissement de devises à l'étranger，pour prouver que la propriété n'est pas entrée sur le territoire. Si l'entreprise achète des marchandises sur le territoire national mais ne les dédouane pas pour l'exportation，simulant un faux transit，cela sera qualifié de vente nationale et l'entreprise devra payer la la TVA et les taxes annexes rétroactivement.
En ce qui concerne l'impôt sur les sociétés，les bénéfices du commerce de transit doivent être inclus dans le revenu imposable national，mais si les règles de tarification des transactions transfrontalières entre parties liées sont respectées，la charge fiscale peut être réduite par une répartition raisonnable des coûts. Parallèlement，les frais de logistique et d'entreposage de l'étape de transit nécessitent des factures conformes étrangères et sont déductibles fiscalement.
La politique la plus récente de 2026 précise que les entreprises de commerce de transit doivent effectuer l'encaissement des devises par le biais du règlement en yuan transfrontalière ou de canaux de change conformes. Si un compte offshore est utilisé sans enregistrement fiscal，l'entreprise s'expose au risque d'une enquête de la part des autorités fiscales. Il est conseillé aux entreprises d'établir une entité commerciale conforme sur le lieu de transit et d'effectuer une planification fiscale en utilisant les règles des sociétés étrangères contrôlées (CFC)，tout en s'assurant de la cohérence des quatre flux (propriété，fonds，documents，contrats).
Enfin，il faut noter que certains ports renforcent l'examen des documents pour le commerce de transit. Si l'incapacité à prouver que la propriété n'est pas entrée sur le territoire est avérée，cela pourrait être qualifié de vente de marchandises nationales，entraînant une charge fiscale supplémentaire. Il est conseillé de communiquer à l'avance avec l'administration fiscale compétente et de conserver les preuves complètes de la chaîne commerciale pour assurer la conformité.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
L'examen des documents douaniers pour le commerce de transit repose sur la preuve de la "sortie réelle". En 2026, le système national de dédouanement unifié a déjà réalisé le traçage complet des marchandises en transit.
Les entreprises doivent fournir les enregistrements de changement de connaissement sur le lieu de transit, les preuves de propriété dans l'entrepôt de transit, ainsi que les documents de dédouanement du pays de destination finale, pour prouver que les marchandises n'ont pas circulé sur le marché chinois. Si l'entreprise ne peut pas fournir ces documents, les douanes considéreront qu'il s'agit d'une vente nationale et exigeront le paiement des taxes à l'importation.
De plus, la déclaration en douane pour le commerce de transit doit sélectionner "Marchandises en transit" dans la colonne "Mode de commerce" et indiquer le lieu de transit et le pays de destination finale. Si un autre mode de commerce est sélectionné par erreur, cela entraînera des écarts dans la déclaration fiscale ultérieure, voire un audit fiscal.
Il est conseillé aux entreprises de soumettre tous les documents de transit via le guichet unique avant la déclaration en douane pour effectuer un pré-examen et éviter les rejets ou les retenues de marchandises.
Pour les inspections sur site dans certains ports, si les douanes demandent d'ouvrir les conteneurs pour inspection, l'entreprise doit communiquer à l'avance avec l'entrepôt de transit pour s'assurer que les marquages de propriété sont clairs et cohérents avec les informations de la déclaration en douane. Parallèlement, il faut préparer le contrat d'achat original des marchandises et le contrat de vente à l'étranger pour prouver que le flux de propriété s'est entièrement déroulé à l'étranger.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le parcours logistique du commerce de transit influence directement la qualification fiscale. En 2026, le système de logistique internationale a déjà réalisé le suivi en temps réel de l'étape de transit.
Les entreprises doivent choisir un prestataire de transit capable de contrôler la propriété des marchandises et lui demander de fournir des enregistrements complets du transfert de propriété, y compris les connaissements endossés et les changements de récépissés d'entrepôt. Si la propriété des marchandises n'est pas transférée lors de l'étape de transit, mais qu'il s'agit simplement de chargement et de déchargement, cela sera qualifié de transformation simple de marchandises nationales et la TVA nationale devra être payée.
De plus, le destinataire du connaissement doit être l'acheteur final étranger, et non l'entreprise nationale, sinon cela sera considéré comme une réception de marchandises par l'entreprise nationale, déclenchant la qualification fiscale de vente nationale. Il est conseillé aux entreprises de préciser la responsabilité du prestataire de transit en matière de contrôle de la propriété lors de la signature du contrat logistique et de lui demander de fournir les documents justificatifs de la propriété lors du transit, qui serviront de base de conformité pour la déclaration fiscale.
S'il s'agit d'un transit à plusieurs étapes, il faut s'assurer que chaque connaissement fait l'objet d'un endossement continu et que les frais d'entreposage sur le lieu de transit sont payés par une entité étrangère, afin d'éviter que l'entreprise nationale ne supporte les frais de transit, ce qui entraînerait des risques fiscaux.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La planification fiscale du commerce de transit doit combiner les règles BEPS et la politique des sociétés étrangères contrôlées (CFC) de 2026. Les entreprises peuvent établir des sociétés de plateforme commerciale dans des régions à faible fiscalité comme Singapour ou Hong Kong, centraliser les bénéfices du transit dans la société de plateforme et réduire le revenu imposable de l'entreprise nationale par une tarification raisonnable des transactions entre parties liées.
Il convient toutefois de noter que la tarification des transactions entre parties liées doit respecter le principe de pleine concurrence pour éviter un redressement par les autorités fiscales.
De plus, la politique de préférence fiscale pour l'impôt sur les sociétés en 2026 précise que si la part des activités de transit de l'entreprise dépasse 70 %, elle peut demander à bénéficier d'une réduction d'impôt sur les revenus de services transfrontaliers. Cependant, il est nécessaire de soumettre à l'avance les justificatifs commerciaux à l'administration fiscale compétente, y compris les contrats de commerce de transit, les justificatifs d'encaissement de devises et les preuves de propriété.
En ce qui concerne le règlement en devises, les entreprises doivent effectuer l'encaissement via le CIPS ou des comptes offshore conformes, en évitant d'utiliser des comptes personnels ou des canaux non conformes, sinon elles s'exposent à des vérifications du retour des fonds par les autorités fiscales. Il est conseillé aux entreprises d'établir un registre complet des paiements et encaissements en devises pour s'assurer que chaque encaissement correspond à une opération de commerce de transit.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La conformité des paiements et encaissements de devises dans le commerce de transit est un élément clé de la qualification fiscale. En 2026, l'Administration d'État des changes (SAFE) a déjà réalisé un suivi complet des paiements et encaissements transfrontaliers.
Les entreprises doivent s'assurer que le bénéficiaire de l'encaissement correspond à l'acheteur étranger et que le payeur du paiement correspond au fournisseur national, en évitant les situations de paiement ou d'encaissement par un tiers. S'il existe un paiement ou un encaissement par un tiers, cela sera qualifié de vente nationale et la TVA nationale devra être payée.
De plus, les entreprises doivent effectuer l'enregistrement fiscal dans les 15 jours suivant l'encaissement et soumettre les justificatifs commerciaux du commerce de transit via le bureau des impôts électronique, y compris les contrats, les connaissements et les certificats de transit.
Si l'enregistrement n'est pas effectué à temps, l'entreprise s'expose à des amendes et des pénalités de retard de la part des autorités fiscales. Il est conseillé aux entreprises d'établir un registre de conformité des paiements et encaissements et de vérifier régulièrement les informations d'encaissement avec la banque pour s'assurer que chaque opération respecte les exigences de conformité.
Pour les entreprises utilisant des comptes offshore pour l'encaissement, en 2026, les autorités fiscales nationales ont établi des mécanismes d'échange d'informations avec les autorités fiscales des pays où se situent les comptes offshore. Les entreprises doivent divulguer activement aux autorités fiscales la situation des revenus et dépenses des comptes offshore pour éviter les risques fiscaux dus à la non-divulgation d'informations.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La conformité juridique du commerce de transit nécessite de clarifier le moment du transfert de propriété. En 2026, la loi sur le commerce international précise que le transfert de propriété dans le commerce de transit doit être basé sur l'endossement du connaissement.
Si le connaissement n'est pas endossé et que les marchandises sont simplement stockées dans l'entrepôt de transit, cela sera considéré comme un non-transfert de propriété et la TVA nationale devra être payée. Il est conseillé aux entreprises de préciser le moment et la méthode du transfert de propriété lors de la signature du contrat de vente pour s'assurer que l'endossement du connaissement respecte les pratiques commerciales internationales.
De plus, les entreprises doivent signer un contrat de service formel avec le prestataire de transit, précisant sa responsabilité en matière de contrôle de la propriété, afin d'éviter l'absence de preuve de propriété due à une erreur du prestataire. En cas d'absence de preuve de propriété, l'entreprise peut demander réparation au prestataire de transit par le biais de clauses contractuelles, réduisant ainsi son propre risque fiscal.
Pour le commerce de transit réglé par crédit documentaire, il faut s'assurer que les clauses du crédit documentaire répondent aux exigences du commerce de transit, en évitant les clauses de souplesse qui pourraient entraîner des litiges sur la propriété. Il est conseillé aux entreprises de consulter des juristes spécialisés dans le commerce extérieur lors de la signature du contrat de crédit documentaire pour s'assurer de la conformité des clauses et d'éviter les risques fiscaux et juridiques liés aux problèmes de crédit documentaire.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
L'inspection sur site pour le commerce de transit vise à prouver que les marchandises ne sont pas entrées sur le territoire. En 2026, le système d'inspection sur site des douanes a déjà réalisé une interconnexion d'informations avec les douanes du lieu de transit.
Les inspecteurs peuvent interroger les enregistrements de transit des marchandises via le guichet unique. Si l'entreprise ne peut pas fournir les documents de dédouanement des douanes du lieu de transit, elle sera tenue d'ouvrir les conteneurs pour vérifier la destination finale des marchandises.
Lors de l'inspection sur site, l'entreprise doit préparer les marquages d'emballage originaux des marchandises, en s'assurant que le pays de destination finale sur les marquages correspond à la déclaration en douane.
Parallèlement, il faut fournir le contrat d'achat original des marchandises et le contrat de vente à l'étranger pour prouver que le flux de propriété s'est entièrement déroulé à l'étranger. Si les marquages d'emballage des marchandises ne correspondent pas à la déclaration en douane, cela sera qualifié de vente de marchandises nationales et les taxes à l'importation devront être payées.
De plus, l'entreprise doit désigner un personnel dédié pour accompagner l'inspection, répondre aux questions des inspecteurs et fournir les documents justificatifs nécessaires. Si les inspecteurs soulèvent des doutes, il faut communiquer immédiatement avec le bureau des douanes compétent pour coordonner une solution et éviter la retenue ou le rejet des marchandises.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le commerce de transit n'implique généralement pas de remboursement de la taxe à l'exportation, car les marchandises n'entrent pas sur le territoire et n'ont pas accompli le processus d'achat national et de dédouanement à l'exportation. Cependant, certaines entreprises déclarent par erreur le commerce de transit comme une activité de remboursement de la taxe à l'exportation, ce qui déclenche un audit fiscal.
En 2026, le système de remboursement de la taxe à l'exportation a déjà réalisé l'identification automatique du commerce de transit. Si une entreprise déclare une demande de remboursement pour des marchandises en transit, le système bloquera automatiquement la demande et demandera à l'entreprise de corriger sa déclaration.
Si une entreprise a des activités de commerce de transit, elle doit inclure les bénéfices du transit dans le revenu imposable lors de la déclaration de l'impôt sur les sociétés et fournir les documents justificatifs complets de l'activité, y compris les contrats, les connaissements et les certificats de transit. Si ces documents ne peuvent pas être fournis, les autorités fiscales ajusteront le revenu imposable et l'entreprise devra payer l'impôt sur les sociétés et les pénalités de retard.
Il est conseillé aux entreprises d'établir un registre des activités de commerce de transit, de comptabiliser séparément les revenus et les coûts du commerce de transit et d'éviter de les confondre avec les activités de vente nationales. Parallèlement, communiquez régulièrement avec les autorités fiscales pour vous assurer que la déclaration fiscale du commerce de transit respecte les exigences des politiques les plus récentes.