Le commerce de transit peut-il demander le remboursement de taxe à l'exportation conformément aux politiques pertinentes ?
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Je suis le responsable d'une entreprise de commerce extérieur spécialisée dans le commerce de transit, qui prend principalement en charge les activités d'acheminement de marchandises nationales vers l'Europe via des plateformes de transit en Asie du Sud-Est. Récemment, l'entreprise prévoit d'acheter un lot de marchandises auprès d'usines nationales, de les transporter d'abord au port de Klang en Malaisie pour changer de conteneur et faire transit, puis de les expédier à Hambourg en Allemagne, sans traitement dans un pays tiers à l'exception d'un simple changement de conteneur pendant tout le trajet.
Auparavant, le transitaire a indiqué que le commerce de transit ne pouvait pas demander le remboursement de taxe à l'exportation, mais le service financier de l'entreprise a indiqué que tant que les documents sont complets, les conditions de remboursement de taxe sont remplies. Ces deux déclarations me rendent très perplexe. Actuellement, ce lot de marchandises sera bientôt expédié, nous craignons à la fois le retard de la rotation des fonds causé par le problème de remboursement de taxe, et le risque de contrôle fiscal causé par une opération non conforme, et nous souhaitons clarifier si le commerce de transit peut réellement demander le remboursement de taxe, quelles conditions spécifiques doivent être remplies, quel est le processus complet, et quels sont les pièges opérationnels courants.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La politique de remboursement de taxe du commerce transfrontalier de la Chine de 2026 a été clarifiée。le commerce de transit remplissant les conditions peut demander le remboursement de taxe à l'exportation，la condition préalable fondamentale étant que les marchandises n'ont pas fait l'objet d'un traitement substantiel sur le territoire national ou dans le pays de transit，et que la « cohérence des quatre flux » est réalisée (contrat，propriété des marchandises，fonds，documents sont parfaitement correspondants). Combiné à votre scénario d'activité，les points clés d'opération peuvent être décomposés à partir des liens suivants.
Tout d'abord，au niveau du lien de vérification préalable des documents，vous devez préparer quatre types de matériaux fondamentaux。le contrat d'achat auprès de l'usine nationale，le connaissement maritime complet (qui doit indiquer l'enregistrement de changement de conteneur au port de Klang en Malaisie)，le bon d'entrepôt de changement de conteneur délivré par le terminal du port de transit，le certificat de réception de devises étrangères de l'acheteur du pays de destination final. Parmi eux，le bon d'entrepôt de changement de conteneur au port de transit et les photos sur place sont les fondements essentiels de la vérification par les services douaniers et fiscaux，il faut s'assurer que la date de changement de conteneur，le numéro de conteneur correspondent parfaitement aux informations du connaissement，pour éviter d'être considéré comme un transport direct national déguisé en commerce de transit.
Ensuite，au niveau de la connexion des nœuds fondamentaux，pendant le processus d'expédition des marchandises depuis le départ national vers le port de transit puis vers Hambourg en Allemagne，il faut s'assurer que chaque transfert de propriété des marchandises dispose d'une attestation écrite。par exemple l'accord de changement de conteneur signé avec le transitaire du port de transit，l'enregistrement de changement de sceau du terminal. Par ailleurs，la réception de devises doit être effectuée directement sur le compte d'entreprise national par l'acheteur du pays de destination final，aucun paiement ou réception ne peut être effectué par le biais de comptes offshore du pays de transit，sinon vous serez considéré par les services fiscaux comme ayant effectué une transaction liée，ce qui déclenchera un risque de demande de renseignements.
Enfin，au niveau du plan d'urgence pour les anomalies et l'application de la conformité。si vous recevez une demande de renseignements des services douaniers ou fiscaux，vous devez fournir des matériaux complémentaires tels que la vidéo de changement de conteneur，l'attestation du transitaire，l'enregistrement de stockage des marchandises au port de transit dans les 7 jours ouvrables。si vous constatez l'absence de documents，vous devez les compléter avant la date limite de la période de déclaration，sinon votre qualification de remboursement de taxe sera suspendue. Lors de la déclaration，vous devez indiquer « commerce de transit » dans la colonne « mode de commerce » de la déclaration douanière，et mentionner les informations du port de transit en remarque，tout en conservant tous les documents pendant au moins 3 ans pour vérification.
Il convient de noter que le remboursement de taxe pour le commerce de transit ne bénéficie pas de la politique de déduction de la TVA sur la production nationale，il ne rembourse que les taxes et impôts pertinents liés à l'étape d'exportation，et si les marchandises ont fait l'objet d'un traitement non substantiel tel que l'emballage ou le tri dans le pays de transit，vous devez fournir une attestation de traitement du pays tiers，sinon vous serez jugé comme ne remplissant pas les conditions de remboursement de taxe.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le remplissage de la déclaration douanière pour le commerce de transit doit correspondre strictement au parcours de transfert de propriété des marchandises, la colonne « mode de commerce » doit obligatoirement indiquer « commerce de transit », vous ne pouvez pas l'indiquer par erreur comme « commerce général » ou « autre ». Au niveau de l'évaluation de la valeur par les douanes, vous devez fournir une attestation complète de transfert de propriété des marchandises, y compris le contrat d'achat national, le connaissement maritime complet, l'enregistrement de changement de conteneur au port de transit, pour prouver que les marchandises n'ont pas généré de valeur ajoutée substantielle sur le territoire national.
Si les douanes remettent en cause l'authenticité du transit, vous devez contacter rapidement le transitaire du port de transit pour obtenir l'attestation de bon d'entrepôt délivrée par le terminal, et vous pouvez fournir l'enregistrement vidéo de surveillance pendant le changement de conteneur et l'enregistrement de changement de sceau comme preuve si nécessaire. Pour le commerce de transit déclaré dans des ports différents, vous devez effectuer à l'avance l'enregistrement pour l'intégration douanière nationale, pour vous assurer que les informations des documents de tous les ports sont parfaitement conformes, afin d'éviter la saisie de marchandises ou le renvoi de la déclaration causés par l'inadéquation des données.
Par ailleurs, vous devez vous assurer que l'expéditeur et le destinataire indiqués sur la déclaration douanière correspondent au sujet de réception de devises étrangères, si vous déclarez par l'intermédiaire d'un agent tiers, vous devez fournir un accord d'agent régulier, sinon vous serez jugé comme ayant des documents non conformes. Si vous devez annuler la déclaration et la redéclarer, vous devez soumettre une demande de correction dans le délai prescrit, pour éviter d'affecter le processus de déclaration de remboursement de taxe.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Pour le choix du parcours logistique du commerce de transit, vous devez choisir en priorité les ports de transit disposant de services de terminal réguliers, tels que le port de Klang en Malaisie et le port de Singapour, pour vous assurer que l'opération de changement de conteneur peut être attestée par un organisme tiers. Le connaissement doit être endossé nominativement, pour clarifier que la propriété des marchandises est transférée à l'acheteur final au port de transit, afin d'éviter les litiges sur la propriété des marchandises. Par ailleurs, vous devez signer un accord détaillé de changement de conteneur avec le transitaire du port de transit, clarifier la date de changement de conteneur, le numéro de conteneur, le numéro de sceau, l'emplacement de stockage des marchandises et d'autres informations, et conserver le bon d'entrepôt de changement de conteneur délivré par le terminal comme attestation fondamentale.
Pendant le transport des marchandises, vous devez suivre en temps réel la position du conteneur par le biais du système logistique, pour vous assurer que l'opération de changement de conteneur est effectuée dans le cadre de la surveillance douanière, afin d'éviter d'être considéré comme un transit falsifié. Si vous rencontrez des situations telles que saturation de l'espace de chargement, changement de port ou refus de chargement de conteneur, vous devez ajuster le plan de transport à temps, et mettre à jour les informations des documents tels que le connaissement et le récépissé de terminal, pour vous assurer qu'elles correspondent parfaitement aux données de la déclaration douanière. Par ailleurs, vous devez confirmer à l'avance la durée de stockage gratuit et la durée d'utilisation gratuite de conteneur du port de transit, pour éviter des frais supplémentaires de séjour de conteneur au port et d'occupation de conteneur, qui affecteraient la rotation globale des fonds.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le remboursement de taxe du commerce de transit doit être conforme aux exigences de conformité fiscale internationale, pour éviter de déclencher des risques liés au BEPS (érosion de la base d'imposition et transfert de bénéfices). Tout d'abord, vous devez vous assurer que le pays de transit ne prélève pas de TVA substantielle sur les marchandises, si le pays de transit prélève la TVA, vous devez demander à l'avance le report ou le remboursement de la TVA, pour éviter la double imposition.
Ensuite, si le commerce de transit implique un intermédiaire d'entreprise liée, vous devez déterminer le prix des marchandises conformément au principe de transaction indépendante, et fournir une attestation de prix non contrôlé comparable, sinon les services fiscaux ajusteront le montant du revenu imposable, ce qui affectera la qualification de remboursement de taxe. Par ailleurs, vous devez normaliser strictement le processus de réception et de paiement de devises, aucun transfert de fonds ne peut être effectué par le biais de comptes offshore, vous devez effectuer la réception de devises par le biais des canaux réguliers CIPS ou SWIFT, pour vous assurer que le flux de fonds correspond parfaitement au flux de marchandises et au flux de documents.
Si cela implique la détermination du statut de résident fiscal d'un pays tiers, vous devez effectuer l'enregistrement à l'avance, pour éviter la double imposition. Par ailleurs, le remboursement de taxe du commerce de transit ne rembourse que la TVA de l'étape nationale, il ne bénéficie pas de la politique de déduction de la taxe amont de l'étape de production nationale, vous devez effectuer l'estimation du coût fiscal à l'avance pour optimiser le revenu global.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La réception et le paiement de devises du commerce de transit doivent être strictement conformes aux dernières exigences de conformité transfrontalière de 2026. Tout d'abord, la réception de devises doit être effectuée directement sur le compte d'entreprise national par l'acheteur du pays de destination final, aucun transfert ne peut être effectué par le biais du pays de transit ou d'un compte lié tiers, sinon les services de gestion des changes vous considéreront comme ayant effectué un commerce falsifié, ce qui affectera la qualification de remboursement de taxe. Ensuite, vous devez utiliser en priorité le système de paiement transfrontalier en RMB CIPS ou le système de message SWIFT conforme pour effectuer la réception et le paiement de devises, pour vous assurer que chaque transaction dispose d'un enregistrement de message complet et d'une attestation de parcours de fonds.
Si cela implique la conversion de devises, vous devez fournir des documents commerciaux complets, y compris le contrat d'achat, le connaissement maritime, la déclaration douanière, pour vous assurer que les fonds de conversion de devises correspondent parfaitement au contexte commercial. Par ailleurs, vous devez effectuer le traitement de compensation de la réception et du paiement de devises, chaque réception de devises correspond à l'activité d'exportation correspondante, pour éviter les situations de compte en suspens ou de retour de fonds. Si vous rencontrez des problèmes de contrôle des changes ou d'anomalie de message, vous devez contacter rapidement les services de gestion des changes ou la banque partenaire pour obtenir une solution conforme, afin d'éviter les sanctions. Par ailleurs, vous devez effectuer régulièrement un auto-contrôle des enregistrements de réception et de paiement de devises, pour vous assurer qu'ils sont conformes aux dernières normes de conformité de paiement transfrontalier.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Le contrat de commerce de transit doit indiquer clairement les clauses fondamentales telles que le nœud de transfert de propriété des marchandises, la responsabilité de changement de conteneur, les exigences de documents, pour éviter les litiges juridiques qui affecteraient le processus de remboursement de taxe. Tout d'abord, le contrat d'achat national doit indiquer clairement les exigences de transit des marchandises, ainsi que les documents pertinents pour le transit que le fournisseur doit fournir, tels que l'attestation de changement de conteneur, le récépissé de terminal, etc. Ensuite, le contrat de transport signé avec le transitaire du port de transit doit indiquer clairement le processus spécifique d'opération de changement de conteneur et la division des responsabilités, pour s'assurer que l'opération de changement de conteneur est conforme aux normes de vérification des services douaniers et fiscaux. Par ailleurs, vous devez ajouter une clause de transfert de propriété des marchandises dans le contrat de vente final, indiquer clairement que la propriété des marchandises est transférée à l'acheteur final au port de transit, pour éviter les litiges sur l'appartenance de la propriété des marchandises.
Si cela implique l'activité de déclaration par l'intermédiaire d'un agent tiers, vous devez signer un accord d'agent régulier, indiquer clairement les droits et obligations des deux parties, ainsi que les exigences de délai de soumission des documents. Par ailleurs, vous pouvez utiliser une lettre d'indemnité (LOI) régulière comme garantie de paiement de l'acheteur, pour assurer la sécurité de la réception de devises. Si vous rencontrez un événement de force majeure, vous devez ajouter une clause de sauvegarde dans le contrat, indiquer clairement la division des responsabilités des deux parties, pour éviter le dépassement du délai de déclaration de remboursement de taxe causé par le retard. Par ailleurs, vous devez effectuer une vérification de conformité de toutes les clauses du contrat, pour vous assurer qu'elles sont conformes aux dernières exigences juridiques du commerce international de 2026.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
L'audit de remboursement de taxe du commerce de transit doit vérifier en priorité la « cohérence des quatre flux » (contrat, propriété des marchandises, fonds, documents sont parfaitement correspondants), qui est la norme fondamentale de vérification des services fiscaux. Tout d'abord, vous devez effectuer un travail complet d'enregistrement des documents, conserver les matériaux tels que le contrat d'achat national, le connaissement maritime complet, le bon d'entrepôt de changement de conteneur au port de transit, l'attestation de réception de devises, la déclaration douanière pendant au moins 3 ans, pour la vérification à tout moment par les services fiscaux. Ensuite, vous devez vous assurer que les informations des documents de chaque déclaration de remboursement de taxe correspondent parfaitement, y compris le numéro de conteneur, la quantité de marchandises, le montant, les informations du port de transit, etc. indiqués dans la déclaration douanière, le contrat et l'attestation de réception de devises, toute incohérence déclenchera un risque de demande de renseignements.
Si vous recevez une demande de renseignements des services fiscaux, vous devez fournir des matériaux complémentaires complets dans les 7 jours ouvrables, y compris l'enregistrement vidéo de surveillance pendant le changement de conteneur, l'attestation délivrée par le transitaire, l'enregistrement de stockage des marchandises au port de transit, etc., pour assurer l'approbation de la vérification. Par ailleurs, vous devez effectuer régulièrement un auto-contrôle des données de déclaration de remboursement de taxe, pour éviter les erreurs de déclaration ou l'inadéquation des documents. Si vous constatez l'absence de documents, vous devez les compléter avant la date limite de la période de déclaration, sinon votre qualification de remboursement de taxe sera suspendue. Par ailleurs, vous devez retenir que le délai de déclaration de remboursement de taxe pour le commerce de transit est de 90 jours après la déclaration douanière d'exportation des marchandises, vous ne pouvez pas demander le remboursement de taxe après ce délai, vous devez effectuer la planification de déclaration à l'avance.