Est-il nécessaire de comptabiliser et payer la TVA correspondante pour mener des activités de commerce de transit ?
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Je suis le responsable financier d'une entreprise de commerce extérieur. En 2026, notre entreprise a développé des activités de commerce de transit en Asie du Sud-Est, expédiant des matières premières plastiques de Malaisie vers l'UE via Singapour, la valeur du lot atteignant jusqu'à 12 millions de yuans. Auparavant, le transitaire m'avait informé que le commerce de transit ne nécessitait pas le paiement de la TVA en Chine, c'est pourquoi je n'ai pas comptabilisé les taxes correspondantes.
Mais le mois dernier, l'autorité fiscale compétente a envoyé une alerte de risque fiscal, indiquant que nous avions effectué des encaissements et décaissements transfrontaliers importants sans avoir déclaré de TVA, et exigeant des explications. Je suis actuellement très anxieux, je ne sais pas si cette transaction nécessite une comptabilisation de la TVA, s'il existe des différences dans les exigences opérationnelles selon les ports, et si une comptabilisation est effectivement nécessaire, comment opérer en conformité, et y aura-t-il des pénalités de retard ?
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Selon la dernière annonce sur la régulation fiscale du commerce transfrontalier publiée par l'Administration d'État des Impôts en 2026，le critère central pour déterminer si la TVA doit être comptabilisée pour le commerce de transit est de savoir si les marchandises sont entrées sur le territoire douanier chinois. Si les marchandises circulent entièrement à l'étranger，n'entrent pas dans la zone de surveillance douanière de notre pays et qu'aucune vente nationale n'a lieu，cela ne relève pas du champ d'application de la TVA et il n'est pas nécessaire de comptabiliser de TVA collectée.
L'audit des documents préalables est au cœur de la conformité. Il est nécessaire de conserver le connaissement transfrontalier complet (indiquant que le lieu de chargement，le port de transbordement et la destination finale sont tous à l'étranger)，la preuve de chargement au port de transbordement，l'accord de transfert de propriété de la marchandise (nécessitant de préciser que le transfert a été effectué à l'étranger) et les justificatifs de paiements et encaissements transfrontaliers (le flux de fonds correspondant parfaitement au flux de marchandises). Si la transaction implique des parties liées，il faut également fournir une explication sur la tarification des transactions indépendantes pour éviter les risques BEPS.
Il faut prêter attention à la jonction des nœuds clés. Le mode de commerce sur la déclaration en douane pour le commerce de transit doit être déclaré comme « commerce de transit » et non comme commerce d'importation ou d'exportation. En même temps，il faut s'assurer que l'entreprise nationale n'a pas conclu d'accord de livraison nationale avec le détenteur étranger de la marchandise et que tous les transferts de propriété ont été effectués à l'étranger.
En termes de plan d'exception，si une alerte fiscale est reçue，il faut immédiatement organiser l'ensemble des documents de conformité à soumettre à l'autorité fiscale，expliquant la chaîne complète montrant que les marchandises n'ont pas entré sur le territoire. Si nécessaire，on peut coordonner avec les douanes du port de transbordement pour émettre une preuve de chargement，afin d'éviter d'être jugé à tort comme une vente nationale.
Recommandation pour la mise en œuvre d'une conformité à long terme。utiliser un système de conformité professionnel pour vérifier régulièrement la conservation des documents et la correspondance des flux de fonds pour les activités de commerce de transit，et mener un audit de conformité fiscale transfrontalière chaque année pour assurer le respect des dernières exigences réglementaires de 2026.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le point clé de la surveillance douanière pour le commerce de transit est de savoir si les marchandises entrent sur le territoire national. Le mode de commerce sur la déclaration en douane doit être « marchandises en transit » et il n'est pas nécessaire de payer la TVA à l'importation. Les alertes des autorités fiscales prov proviennent généralement d'une inadéquation entre le flux de fonds et le flux de marchandises.
Si une entreprise nationale encaisse ou paie des fonds pour le commerce de transit, elle doit s'assurer que la direction des fonds correspond aux nœuds de transfert de propriété, par exemple, l'encaissement provient du destinataire étranger final, le paiement est effectué au fournisseur étranger, et aucun transfert de propriété n'a eu lieu dans le pays. S'il y a une anomalie dans les encaissements ou paiements nationaux, il faut fournir à temps des matériaux probants étrangers supplémentaires sur le transfert de propriété pour éviter d'être qualifié de vente nationale.
Certaines entreprises déclenchent des alertes fiscales en raison d'erreurs de déclaration en douane, par exemple en déclarant le commerce de transit comme une importation de commerce général suivie d'une réexportation. Dans ce cas, la TVA à l'importation est générée, ce qui nécessite ensuite de comptabiliser la TVA collectée.
Il est recommandé de vérifier le mode de commerce avant le dédouanement pour s'assurer qu'il correspond à l'activité réelle, tout en conservant l'ensemble des déclarations en douane, connaissements et autres documents pour vérification par l'autorité fiscale.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le parcours logistique du commerce de transit est une base importante pour juger de la comptabilisation de la TVA. Le connaissement complet doit indiquer que les marchandises n'ont pas pénétré le territoire douanier chinois, par exemple, partant du port de Klang en Malaisie, transitant par Singapour, et arrivant finalement au port de Rotterdam aux Pays-Bas.
Le lieu de réception et le lieu d'expédition sur le connaissement sont tous à l'étranger, et aucun enregistrement de chargement ou déchargement dans un port national n'apparaît. Si un port national apparaît sur le connaissement, l'autorité fiscale pourrait considérer que les marchandises sont entrées sur le territoire et exiger la comptabilisation de la TVA.
La preuve de chargement au port de transbordement est l'un des documents clés. Elle doit être délivrée par l'opérateur terminal du port de transbordement, prouvant que les marchandises n'ont fait que l'objet d'un chargement et d'un stockage temporaire dans ce port, sans entrer dans la zone de surveillance douanière.
Parallèlement, le transfert par endossement du connaissement doit refléter que le transfert de propriété a été effectué à l'étranger, par exemple, l'expéditeur endosse à l'intermédiaire de Singapour, puis l'intermédiaire endosse au destinataire final de l'UE, l'ensemble du processus étant effectué à l'étranger sans impliquer d'opération de transfert de propriété nationale.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
La politique de TVA transfrontalière de 2026 stipule clairement que si une entreprise nationale mène un commerce de transit, tant que les marchandises circulent entièrement à l'étranger et n'entrent pas sur le territoire douanier chinois, cela ne relève pas de la TVA et il n'est pas nécessaire de comptabiliser la TVA collectée.
Cependant, il faut prêter attention à la conformité des transactions entre parties liées. Si les deux parties de la transaction de transit sont des entreprises liées, le prix de la transaction doit être déterminé selon le principe de pleine concurrence pour éviter que l'autorité fiscale n'ajuste le prix de transfert.
Si les fonds du commerce de transit transitent par des comptes nationaux, il faut s'assurer que le flux de fonds correspond parfaitement au flux de marchandises, par exemple, le montant encaissé correspond à la valeur du connaissement, le montant payé correspond au montant de la facture du fournisseur, et le moment des encaissements et paiements correspond au moment du flux de marchandises. En cas d'avance de fonds ou de retard d'encaissement, il faut fournir une explication supplémentaire pour éviter d'être qualifié de vente nationale par l'autorité fiscale.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La conformité des encaissements et paiements en devises est un maillon important de la conformité fiscale du commerce de transit. L'encaissement du commerce de transit doit provenir du destinataire étranger final, et le paiement doit être effectué au fournisseur étranger, sans passer par des comptes de tiers nationaux.
Si l'on utilise des comptes offshore pour les encaissements et paiements, il faut assurer la conformité du compte et conserver les messages SWIFT ou les justificatifs de paiement CIPS pour prouveret la réalité du flux de fonds.
Certaines entreprises effectuent les encaissements et paiements de fonds pour le commerce de transit via des comptes nationaux. Dans ce cas, il faut expliquer à l'autorité fiscale que les fonds ne servent qu'au règlement intermédiaire et qu'aucune vente nationale n'a eu lieu.
Parallèlement, il faut conserver les contrats, factures et autres documents d'encaissement et paiement pour prouver la cohérence entre le flux de fonds et le flux de marchandises. Si l'autorité fiscale a des doutes sur le flux de fonds, il faut fournir à temps les enregistrements complets d'encaissement et paiement pour éviter les risques fiscaux.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Les clauses contractuelles du commerce de transit doivent préciser le lieu et le moment du transfert de propriété. Le contrat ne doit pas stipuler de livraison dans le pays et doit préciser que le lieu de chargement, le port de transbordement et la destination finale des marchandises sont tous à l'étranger, le transfert de propriété étant effectué à l'étranger.
Parallèlement, le contrat doit préciser les droits et obligations de chaque partie, y compris la responsabilité du transport, de l'assurance, du chargement et du déchargement des marchandises, pour éviter une erreur de jugement de l'autorité fiscale due à des clauses contractuelles floues.
Si le commerce de transit implique une garantie bancaire ou une lettre de crédit, il faut s'assurer que les clauses de la lettre de crédit respectent les exigences du commerce de transit. Par exemple, le bénéficiaire de la lettre de crédit doit être l'intermédiaire étranger et non l'entreprise nationale, et le lieu de livraison de la lettre de crédit doit être à l'étranger.
Parallèlement, il faut conserver l'ensemble des documents de la garantie ou de la lettre de crédit pour vérification par l'autorité fiscale, afin d'éviter les risques fiscaux dus à une non-conformité des documents.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Si les douanes inspectent les marchandises en transit, il faut fournir le connaissement complet, la preuve de chargement au port de transbordement, l'accord de transfert de propriété et autres documents pour prouver que les marchandises ne sont pas entrées dans la zone de surveillance douanière nationale.
Lors de l'inspection, il faut s'assurer que les scellés des marchandises sont intacts et correspondent aux numéros de scellés sur le connaissement, n'ayant été ni remplacés ni endommagés. Si les scellés sont endommagés ou remplacés, il faut fournir à temps des matériaux probants pour en expliquer la cause, afin d'éviter d'être considéré comme une entrée de marchandises sur le territoire.
Lors d'une inspection sur site, il faut coopérer avec les douaniers, expliquer fidèlement la circulation des marchandises, sans dissimuler ni faire de fausses déclarations. Si les douanes demandent des documents probants supplémentaires, il faut coordonner à temps avec le transitaire ou l'opérateur du port de transbordement pour émettre les preuves pertinentes, assurant le bon déroulement de l'inspection et évitant les frais de stationnement ou autres coûts.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
L'emballage des marchandises pour le commerce de transit doit répondre aux exigences d'emballage du port de transbordement et de la destination finale, assurant que les marchandises ne soient pas endommagées pendant le transport et évitant les inspections douanières dues à des problèmes d'emballage. Pour les marchandises courantes, il faut utiliser des matériaux d'emballage conformes aux normes internationales, par exemple, l'emballage en bois doit être accompagné d'un certificat de traitement IPPC, pour éviter la retenue des marchandises due à un emballage non conforme.
Si les marchandises sont dangereuses, elles doivent être emballées selon les règles de transport des marchandises dangereuses des Nations Unies, avec un certificat d'identification d'emballage UN et une fiche de données de sécurité, assurant la conformité aux normes pertinentes.
Parallèlement, il faut coller les étiquettes correctes de marchandises dangereuses sur l'emballage pour faciliter l'identification par les douanes et les transitaires. Un emballage conforme assure non seulement la sécurité des marchandises, mais évite également les risques fiscaux liés aux problèmes d'emballage.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le commerce de transit ne relève pas du champ du remboursement de la taxe à l'exportation, il n'est donc pas nécessaire d'effectuer de démarche de remboursement, mais il faut conserver l'ensemble des documents pour dossier, y compris les contrats, connaissements, justificatifs d'encaissement et paiement, preuve de chargement au port de transbordement, etc., pour vérification par l'autorité fiscale. Si l'autorité fiscale effectue une demande de renseignements, il faut fournir à temps les documents complets pour expliquer la réalité et la conformité de l'activité.
Certaines entreprises déclarent par erreur le commerce de transit comme un commerce d'exportation et demandent ensuite le remboursement de la taxe à l'exportation, ce qui génère des risques fiscaux qui doivent être corrigés par une nouvelle déclaration à temps. Parallèlement, il faut procéder régulièrement à un auto-examen des activités de commerce de transit pour s'assurer que la conservation des documents est complète et que le flux de fonds correspond au flux de marchandises, évitant les alertes fiscales dues à des documents incomplets ou non conformes.