Quelles sont les étapes de la déclaration fiscale, les points de conformité et les notes de déclaration pour le commerce de transit ?
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Je suis le responsable financier d'une entreprise de commerce extérieur, l'entreprise vient d'ajouter l'activité de commerce de transit en 2026 : nous achetons des produits industriels en Asie du Sud-Est, les transite par Singapour puis les vendons en Allemagne. Les marchandises ne pénètrent pas dans le territoire douanier chinois, mais impliquent plusieurs paiements et encaissements entre le siège social intérieur et les fournisseurs étrangers, clients étrangers, ainsi que la circulation de documents comme les connaissements maritimes, les connaissements de transit.
Auparavant, je ne connaissais que le processus de déclaration fiscale pour les exportations intérieures, et ne savais pas du tout quels impôts doivent être déclarés pour le commerce de transit, ni quand le faire, et je ne suis pas sûr si le règlement en devises et l'archivage des documents affectent la conformité fiscale. La semaine dernière, j'ai reçu des alertes de risque de l'administration fiscale indiquant qu'il y a des lacunes dans la conservation des documents pour notre activité de transit, et je crains d'être contrôlé ultérieurement. Maintenant, j'ai besoin de clarifier le processus complet de déclaration fiscale pour le commerce de transit, les documents nécessaires, et comment éviter les risques fiscaux.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Tout d'abord，clarifions les préconditions fondamentales de la déclaration fiscale pour le commerce de transit en 2026。si les marchandises ne pénètrent pas dans le territoire douanier chinois，elles ne relèvent pas de la base d'imposition de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) intérieure et de la taxe sur la consommation，et il n'est pas nécessaire de payer les taxes de circulation intérieures. Cependant，il faut surveiller la conformité des paiements et encaissements transfrontaliers et les questions fiscales relatives aux entreprises non résidentes.
Étape 1。Détails fondamentaux de la vérification préalable des documents Il faut conserver l'ensemble des documents de circulation transfrontaliers。contrat d'achat avec le fournisseur étranger，certificat de stockage du dépôt de transit，contrat de vente avec le client étranger，connaissement maritime complet (doit indiquer clairement le port de transit et le point de transfert de propriété des marchandises)，justificatifs de paiements et encaissements (doivent indiquer clairement que le contexte commercial est un commerce de transit). Tous les documents doivent être conservés au moins 10 ans pour répondre aux vérifications par lettre de l'administration fiscale. En 2026，les douanes nationales et l'administration fiscale ont établi une liaison en temps réel des données sur le commerce de transit。des lacunes dans les documents déclencheront directement des alertes de risque.
Étape 2。Liaison des nœuds fondamentaux de la déclaration fiscale Premièrement。déclaration conforme des paiements et encaissements intérieurs。lors du règlement via CIPS ou SWIFT，il faut indiquer « commerce de transit » dans le libellé de transaction，et terminer la déclaration des balances des paiements internationaux avant le 15 du mois suivant. Deuxièmement。si des transactions avec des parties liées étrangères sont impliquées，il faut préparer des documents contemporains selon les dernières règles BEPS 2.0 de 2026 pour éviter que l'administration fiscale ajuste la tarification des transferts.
Si le transit implique des services de stockage ou de logistique par un tiers étranger，le prestataire étranger retient et verse la TVA locale。l'entreprise intérieure n'a pas besoin de déclarer à nouveau. Si les paiements et encaissements sont réalisés par le siège social intérieur，il faut inclure la différence entre revenus et dépenses du commerce de transit dans la base imposable de l'impôt sur les sociétés，terminer la déclaration lors des versements provisionnels trimestriels，et divulguer séparément les détails des revenus et dépenses de l'activité de commerce de transit dans la déclaration annuelle de l'impôt sur les sociétés.
Étape 3。Plan d'urgence anormal et mise en œuvre conforme Si on reçoit une lettre de vérification de l'administration fiscale，il faut soumettre l'ensemble des documents et la description du contexte commercial dans les 15 jours. Si des documents manquent，il faut obtenir rapidement un certificat de stockage du port de transit ou un certificat de transport complet du transitaire. Si les paiements et encaissements ne correspondent pas au montant du contrat，il faut fournir une description raisonnable de l'ajustement commercial. De plus，en 2026，certaines régions pilotes ont lancé un canal en ligne pour l'archivage fiscal du commerce de transit。on peut terminer la déclaration en un clic via l'administration fiscale électronique，ce qui réduit considérablement la durée de traitement.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Il existe une liaison directe entre les données de dédouanement du commerce de transit et la déclaration fiscale. En 2026, les douanes nationales et le système fiscal ont établi un partage en temps réel des données sur le commerce de transit.
Si la déclaration de dédouanement n'indique pas exactement le mode commercial comme « commerce de transit », cela déclenchera directement une alerte dans la déclaration fiscale. Il faut soumettre la Déclaration de marchandises pour le commerce de transit à la douane de sortie avant 3 jours ouvrables, et fournir également l'accord de transfert de propriété des marchandises avec le transit et les documents de transport complets pour assurer la correspondance parfaite entre les données de dédouanement et le contexte commercial.
Si les données de dédouanement ne correspondent pas à l'activité réelle, il faut supprimer la déclaration et la refaire dans les 3 jours, et soumettre une description écrite à l'administration fiscale ; sinon, cela sera considéré comme une déclaration frauduleuse, exposé à des amendes de 1 à 5 fois le montant. De plus, en 2026, les principaux ports comme Shanghai et Ningbo ont lancé un canal de « déclaration anticipée » pour le commerce de transit, permettant une pré-vérification des documents, réduisant la probabilité de contrôle sur place et raccourcissant la durée du dédouanement.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Les documents logistiques du commerce de transit sont l'une des bases fondamentales de la déclaration fiscale. La cession par endossement du connaissement maritime complet doit indiquer clairement le point de transfert de propriété des marchandises. Si le connaissement ne montre que le port de transit sans indiquer le transfert de propriété du fournisseur étranger vers le transit, puis vers le client étranger, on ne pourra pas prouver la réalité du commerce, et l'administration fiscale considérera directement les documents invalides.
De plus, le certificat de stockage du dépôt de transit doit être délivré par un établissement de stockage enregistré légalement dans le port de transit, et doit indiquer clairement la durée de stockage, la quantité et les informations sur le propriétaire des marchandises. En 2026, l'administration fiscale effectuera des contrôles aléatoires sur les qualifications des établissements de stockage ; si l'établissement de stockage n'est pas enregistré légalement, la déclaration fiscale de l'activité de commerce de transit sera rejetée. Lors du choix du port de transit, il faut choisir préférentiellement des régions ayant signé un accord d'échange automatique d'informations fiscales avec la Chine, ce qui réduira la difficulté des contrôles fiscaux étrangers et le risque de double imposition.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Les questions fiscales impliquées dans le commerce de transit incluent principalement l'impôt sur les sociétés intérieur, la déclaration conforme des paiements et encaissements transfrontaliers et les questions fiscales étrangères. Si la différence entre revenus et dépenses du commerce de transit est réglée par le siège social intérieur, il faut inclure cette différence dans la base imposable de l'impôt sur les sociétés, la déclarer lors des versements provisionnels trimestriels, et divulguer séparément les détails des revenus et dépenses de l'activité de commerce de transit dans la déclaration annuelle.
Pour les transactions avec des parties liées étrangères, il faut préparer des documents contemporains selon les dernières règles BEPS 2.0 de 2026 pour prouver que la tarification des transactions respecte le principe de transaction indépendante ; sinon, l'administration fiscale a le droit d'ajuster la tarification et d'appliquer une pénalité de retard de 0,05% par jour. De plus, si le transit implique des services de stockage ou de logistique étrangers, le prestataire étranger retient et verse la TVA locale ; l'entreprise intérieure n'a pas besoin de déclarer à nouveau, mais doit conserver le certificat de paiement du prestataire étranger comme document d'archivage.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les paiements et encaissements transfrontaliers pour le commerce de transit doivent respecter strictement les règlements de change de 2026. Le libellé de transaction de tous les paiements et encaissements doit indiquer exactement « commerce de transit » et correspondre parfaitement au contexte commercial du contrat et du connaissement.
Lors du règlement via un message SWIFT, il faut remplir le champ « contexte commercial » du message avec des informations sur le commerce de transit, comme le port de transit, les détails des marchandises, le point de transfert de propriété, etc. Pour le règlement transfrontalier en yuan via CIPS, il faut choisir « commerce de transit » comme objet de transaction dans le système de paiement et conserver le justificatif de paiement comme document d'archivage. De plus, il faut maintenir une différence raisonnable entre revenus et dépenses pour le commerce de transit ; si un excédent ou un déficit important apparaît, il faut soumettre une description écrite à l'administration des changes dans les 10 jours ouvrables après la réalisation des paiements et encaissements, sinon l'entreprise sera classée comme objet de contrôle prioritaire.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Les clauses du contrat de commerce de transit doivent indiquer clairement le point de transfert de propriété des marchandises, la répartition des responsabilités dans la phase de transit et le délai de livraison des documents pour éviter tout litige sur la propriété. Dans le contrat d'achat avec le fournisseur étranger, il faut exiger clairement la fourniture des documents de transport complets. Dans le contrat de vente avec le client étranger, il faut convenir clairement d'accepter le certificat de stockage délivré par l'établissement de stockage du port de transit comme base de réception des marchandises.
Si le transit est un tiers indépendant, il faut signer un accord officiel de garde de propriété, indiquant que le transit est responsable uniquement du stockage et du transport des marchandises et n'a aucun droit de propriété. Si des documents manquent ou un litige survient, il faut signer rapidement une lettre de garantie de responsabilité (LOI) pour clarifier la répartition des responsabilités et éviter d'affecter la conformité de la déclaration fiscale. En 2026, certains centres de médiation de litiges de commerce transfrontalier ont lancé un canal en ligne pour l'archivage des contrats de commerce de transit, ce qui renforce la validité juridique des contrats.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Bien que les marchandises du commerce de transit ne pénètrent pas dans le territoire douanier chinois, certains ports effectuent des contrôles aléatoires sur les conteneurs de commerce de transit. Il faut préparer en avance une réponse adéquate. Tout d'abord, s'assurer que le sceau du conteneur est intact et que le numéro du sceau correspond exactement aux numéros indiqués sur le connaissement et la déclaration de dédouanement ; si le sceau est endommagé ou le numéro ne correspond pas, cela entraînera directement des retards dans le contrôle.
Si on reçoit une notification de contrôle des douanes, contacter rapidement le transitaire pour préparer l'ensemble des documents conformes, comme la preuve de transfert de propriété, le certificat de stockage délivré par l'établissement de stockage du port de transit, etc. Lors du contrôle sur place, coopérer avec les agents des douanes pour ouvrir le conteneur, mais pas besoin de montrer activement les justificatifs de valeur commerciale des marchandises, fournir uniquement les documents préparés à l'avance. En 2026, les principaux ports comme Shanghai et Shenzhen ont lancé un canal de « contrôle sans contact » pour le commerce de transit ; si les documents sont complets et conformes, le contrôle sera terminé rapidement, réduisant considérablement la durée du dédouanement.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Si les marchandises du commerce de transit appartiennent à la catégorie des marchandises dangereuses, il faut respecter strictement la dernière version révisée du Code maritime international des marchandises dangereuses (IMDG Code) entré en vigueur en 2026, et effectuer à l'avance l'identification de classification des marchandises dangereuses et le contrôle de conformité de l'emballage. Il faut élaborer une fiche de sécurité des matériaux (MSDS) conforme aux normes internationales et apposer l'étiquette correcte des marchandises dangereuses et le numéro UN sur chaque unité d'emballage.
De plus, le commerce de transit des marchandises dangereuses nécessite de soumettre la déclaration de marchandises dangereuses à la douane du port de transit avant, ainsi que le rapport de contrôle de l'emballage, sinon la transit ne pourra pas être effectué. Si l'emballage n'est pas conforme, les marchandises seront retenues par la douane locale et cela pourra même affecter la conformité de la déclaration fiscale de l'activité de commerce de transit. Il faut choisir un fabricant d'emballages professionnel ayant la qualification UN pour emballer et conserver l'ensemble des rapports de contrôle de l'emballage comme document d'archivage pour les contrôles fiscaux et douaniers.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le commerce de transit ne relève pas de la détaxation des exportations intérieures, mais il faut respecter strictement l'archivage des documents du commerce transfrontalier et l'exigence de « quatre flux cohérents » (flux de marchandises, flux de fonds, flux de contrats, flux de documents). Il faut conserver l'ensemble des documents comme le contrat d'achat avec le fournisseur étranger, le contrat de vente avec le client étranger, le connaissement maritime complet, le certificat de stockage du port de transit, les justificatifs de paiements et encaissements, etc. pour assurer la cohérence complète des quatre flux.
En 2026, les administrations fiscales nationales ont inclus l'activité de commerce de transit dans le champ des vérifications aléatoires par lettre ; il faut soumettre l'ensemble des documents et la description écrite du contexte commercial dans les 15 jours suivant la réception de la notification. Si les quatre flux ne sont pas cohérents, cela sera considéré comme un commerce frauduleux, exposé à des amendes de 1 à 5 fois le montant et à une dégradation de la note de crédit fiscale. De plus, l'ensemble des documents d'archivage doit être conservé au moins 10 ans, ne pas les détruire ou perdre arbitrairement.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La structure de la chaîne d'approvisionnement pour le commerce de transit doit optimiser les points de transfert de propriété des marchandises et des paiements et encaissements. Une conception d'architecture raisonnable peut réduire efficacement les coûts fiscaux et les risques de conformité. Par exemple, créer une société de commerce de transit dans une région ayant signé un accord d'avantages fiscaux avec la Chine (comme Singapour, Hong Kong de Chine), transférer les marchandises du fournisseur étranger à la société de transit après l'achat, puis les vendre aux clients étrangers, ce qui permet de bénéficier des politiques d'exonération fiscale locales.
De plus, il faut choisir raisonnablement les termes commerciaux, comme le terme FCA (franco transporteur), qui permet d'indiquer clairement le point spécifique de transfert de propriété des marchandises et réduire les doutes de l'administration fiscale sur la réalité de la propriété. En 2026, certaines plateformes de services de chaîne d'approvisionnement transfrontalière ont lancé des services de conception d'architecture pour le commerce de transit ; elles peuvent personnaliser le meilleur plan de chaîne d'approvisionnement selon la situation réelle de l'entreprise et aider l'entreprise à optimiser les coûts fiscaux et la conformité.