Est-ce que la vérification des changes pour le commerce de transit est obligatoire ?
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Je suis responsable financier d'une entreprise de commerce extérieur spécialisée dans le commerce de transit vers l'Asie du Sud-Est. Je traite récemment un lot de marchandises transitant par Hong Kong depuis la Malaisie vers l'Europe, d'un montant de 5 millions de RMB. La déclaration en douane a été soumise mais les changes ne sont pas encore arrivés.
Mes collègues du service financier disent qu'il faut effectuer la vérification des changes, mais je ne suis pas sûr que la vérification soit obligatoire pour le commerce de transit. J'ai entendu auparavant que certaines entreprises ont rencontré la rétention des changes à cause de l'absence de vérification.
Je voudrais demander si le commerce de transit nécessite vraiment la vérification de la part de l'entreprise ? Si c'est obligatoire, quel est le processus concret ? Quels sont les points de conformité à particulièrement respecter ?
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La nécessité pour l'entreprise d'effectuer la vérification des changes du commerce de transit doit être jugée en combinant la dernière politique 2026 de l'Administration des changes et le modèle opérationnel réel de l'entreprise. Conformément aux Directives sur la gestion des changes du commerce de marchandises (version révisée 2026)，**le bulletin de vérification papier pour le commerce de transit a été supprimé，mais les recettes et paiements des changes doivent encore faire l'objet d'une inscription au « Répertoire des entreprises pour les recettes et paiements des changes du commerce » et d'une vérification sur le « Système de surveillance des changes du commerce de marchandises »**，la différence essentielle étant que le mode est passé de la « vérification par opération » à la « vérification globale + surveillance dynamique ». Ci-dessous la décomposition de la logique opérationnelle sur l'ensemble du processus :
### I. Détails de la vérification des documents préalables1. **Déclaration en douane et enregistrement du commerce de transit**。Il faut soumettre la déclaration en douane d'importation (délivrée par la douane du lieu d'importation)，la déclaration en douane d'exportation (délivrée par la douane du lieu de transit)，le certificat de l'entrepôt de transit de Hong Kong (si un transit par un troisième territoire est impliqué)，et le « mode de transaction » sur la déclaration en douane doit indiquer « FOB » ou « CIF » (le commerce de transit doit prouver que les marchandises ne sont pas destinées à la consommation intérieure，la mention « commerce de transit » doit être indiquée séparément).2. **Pièces justificatives de recettes et paiements des changes**。La mention « commerce de transit » doit être indiquée lors de la réception des changes，et la provenance des fonds doit correspondre au payeur étranger (par exemple，le parcours Malaisie-Hong Kong-Europe doit correspondre à trois enregistrements de recettes et paiements)，pour éviter les flux de fonds de « recettes fractionnées » ou « sans contexte de transaction réel ».3. **Documents justificatifs du droit de propriété sur les marchandises**。Il faut fournir l'enregistrement du transfert par endossement du connaissement (par exemple，si une société de Hong Kong agit en tant qu'intermédiaire，il faut indiquer que le détenteur initial du connaissement transfère le droit de propriété sur les marchandises à l'entreprise de transit)，pour éviter d'être identifié comme « commerce de transit fictif ».
### II. Articulation des nœuds clés1. **Correspondance entre l'arrivée des changes et la déclaration en douane**。L'entreprise doit effectuer la déclaration des recettes de changes dans les 15 jours ouvrables après la déclaration en douane des marchandises，remplir le « Tableau des recettes et paiements des changes du commerce de transit » sur le « Système de surveillance des changes du commerce de marchandises »，le système vérifie automatiquement la correspondance entre la déclaration en douane et les recettes et paiements des changes (par exemple，l'écart de montant ne doit pas dépasser ±5%).2. **Vérification de l'« unification des quatre flux »**。Il faut garantir que le « flux de contrats » (accord de commerce de transit signé avec l'intermédiaire de Hong Kong)，le « flux logistique » (bon de retrait de l'entrepôt de transit)，le « flux de fonds » (enregistrement des recettes et paiements des changes) et le « flux de documents justificatifs » (déclaration en douane) sont totalement cohérents，pour éviter des anomalies de vérification de l'Administration des changes causées par l'absence de l'« unification des trois flux ».3. **Traitement des cas particuliers**。Si les marchandises sont retenues au lieu de transit pendant plus de 90 jours，il faut soumettre au préalable à l'Administration des changes la « Note explicative sur la réception différée des changes du commerce de transit »，en indiquant les raisons raisonnables de la rétention (par exemple，congestion portuaire，ajustement de politique du port de destination)，pour éviter d'être inscrit sur la liste de surveillance pour « non réception des changes après délai dépassé ».
### III. Plan d'urgence pour anomalies et mise en œuvre de la conformité1. **Traitement des erreurs de saisie de données**。Si l'écart entre le montant des recettes et paiements des changes et le montant de la déclaration en douane dépasse ±5%，il faut demander un « ajustement d'écart » à la banque désignée pour les changes dans les 3 jours ouvrables après la réception des changes，soumettre la « Lettre explicative sur la réception des changes avec écart » accompagnée des pièces justificatives correspondantes (par exemple，relevé bancaire，contrat commercial)，pour éviter de déclencher une inspection de l'Administration des changes pour « erreur de déclaration ».2. **Articulation entre la fiscalité et les changes**。La TVA du commerce de transit doit être déclarée au « taux zéro » (nouvelle politique de 2026)，mais il faut garantir que la dénomination et la quantité des marchandises de la facture d'achat correspondent à celles de la déclaration en douane d'exportation，pour éviter une inspection fiscale causée par « anomalie de déduction de la TVA d'achat »，qui retarderait la progression de la vérification des changes.3. **Boucle de conformité à long terme**。Il est conseillé à l'entreprise de créer un « registre des changes du commerce de transit »，d'enregistrer quotidiennement le montant des recettes des changes，le numéro de déclaration en douane correspondant et le flux de marchandises，d'effectuer un auto-examen chaque trimestre，en vérifiant prioritairement les points de risque tels que « recettes des changes sans déclaration en douane » et « incohérence entre les recettes des changes et la déclaration en douane »，pour garantir la cohérence avec les données de la « vérification hors site » de l'Administration des changes.
### IV. Conclusion finale**Les entreprises de commerce de transit doivent encore effectuer la vérification des recettes et paiements des changes，mais n'ont plus besoin du « bulletin de vérification » au sens traditionnel**. Les points clés sont。① garantir l'« unification des quatre flux »。② conserver les documents justificatifs de logistique et de droit de propriété sur les marchandises du pays/territoire de transit。③ effectuer l'inscription au « Répertoire des entreprises pour les recettes et paiements des changes du commerce » et la déclaration du « Tableau des recettes et paiements des changes du commerce de transit » sur le système de l'Administration des changes. Il est conseillé aux entreprises de simplifier les procédures en passant prioritairement par le « Projet pilote de facilitation des recettes et paiements des changes du commerce » (nouveauté 2026). Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de la « dispense de vérification de réalité »，et effectuer les procédures suivantes directement avec la déclaration en douane et les pièces justificatives de recettes et paiements des changes.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Lors du traitement de la déclaration en douane et de la vérification du commerce de transit, il faut particulièrement prêter attention à la cohérence entre le « lieu d'origine intérieur » et le « lieu de destination intérieur » sur la déclaration en douane (pour le commerce de transit hors zone franche, le code du « commerce de transit » doit être indiqué), pour éviter que l'Administration des changes ne formule des doutes sur la « réception des changes intérieure » à cause d'une erreur de code. Si les marchandises transitent par un entrepôt sous douane, il faut garantir que le « Certificat de dépôt temporaire des marchandises » délivré par l'entrepôt de transit comporte une déclaration « non importé / non exporté », sinon l'opération risque d'être identifiée comme « réception des changes intérieure » et nécessite une nouvelle déclaration.。
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le parcours logistique du commerce de transit doit garantir que « le droit de propriété sur les marchandises ne débarque pas sur le territoire », c'est-à-dire que les marchandises sont contrôlées par un transporteur logistique tiers tout au long du parcours entre le port de départ et le port de destination (par exemple, les connaissements de transit de COSCO Shipping, Maersk), pour éviter que l'Administration des changes ne puisse pas prouver que « les marchandises n'entrent pas sur le territoire pour consommation intérieure » lors de la vérification à cause de « l'absence de nœud de transfert de droit de propriété ». Il est conseillé de choisir un transitaire international disposant de la qualification de « endossement de droit de propriété logistique transfrontalier », pour garantir que le connaissement peut être transféré directement au nom de l'entreprise de transit.。
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La politique de TVA du commerce de transit 2026 autorise le « report de TVA », mais il faut effectuer la « certification de la facture de TVA d'achat » avant le départ des marchandises du territoire, et la période de report ne doit pas dépasser 90 jours. Si les marchandises ne peuvent pas être transitées à temps à cause de l'ajustement de politique du port de destination, il faut demander un « report de remboursement de taxe » aux autorités fiscales avant l'expiration du délai, pour éviter d'être identifié comme « vente intérieure » à cause de « la déduction de la TVA d'achat est terminée », ce qui déclencherait une anomalie de vérification des changes.。
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Le cœur de la vérification des changes est la « correspondance des recettes et paiements ». Si l'entreprise reçoit des changes par un compte offshore, il faut garantir que la banque dépositaire du compte offshore correspond aux « informations d'enregistrement des entités étrangères » de l'Administration des changes, et indiquer « commerce de transit + lieu de transit » lors de la réception des changes (par exemple, « MALAISIE-HONGKONG-EUROPE »), pour éviter le gel des fonds causé par « l'incohérence entre le nom de l'entité étrangère et les informations d'enregistrement ».。
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Si le commerce de transit implique un « achat et revente offshore », il faut préciser le « nœud de transfert de propriété des marchandises » dans le « Contrat d'achat et revente offshore » (par exemple, la date d'endossement du connaissement est la date de transfert de propriété), et le montant du contrat doit être totalement cohérent avec le montant des recettes et paiements des changes. S'il existe un écart entre le montant du contrat et le montant des recettes des changes, il faut fournir la « Note explicative sur la fluctuation des taux de change » ou le « Rapport d'expertise de prix par un tiers » lors de la vérification de l'Administration des changes.。
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
L'audit du remboursement de la taxe à l'exportation doit vérifier prioritairement la cohérence entre « les recettes des changes du commerce de transit et la déclaration de remboursement de taxe ». Si l'entreprise a obtenu le remboursement de taxe mais n'a pas terminé la vérification des changes, elle risque d'être identifiée comme « remboursement de taxe fictif ».
Il est conseillé de terminer la vérification des recettes et paiements des changes dans les 30 jours après la déclaration de remboursement de taxe, pour garantir la correspondance bidirectionnelle des « données de remboursement de taxe » et des « données des changes » dans le système fiscal et le système de l'Administration des changes, et éviter la situation contradictoire où « le remboursement de taxe n'est pas parvenu mais la vérification des changes est terminée ».。