Guide pratique 2026 de récupération de la TVA pour les entreprises exportatrices de type commercial, éviter les risques de rétention et obtenir 12% de remboursement supplémentaire

Évolutions des politiques clés de récupération de la TVA à l’exportation pour les entreprises exportatrices de type commercial en 2026

Les nouvelles réglementations sur la récupération de la TVA entrées en vigueur en janvier 2026 précisent que les entreprises exportatrices de type commercial doivent respecter les trois principes clés conformité entre facture et marchandises,conformité entre documents,conformité entre recettes en devises,et ajoutent une exigence de vérification croisée entre les factures de TVA du côté des achats et les informations logistiques des marchandises.Les taux de remboursement sont ajustés selon les intervalles correspondants aux codes HS,les taux des marchandises générales ont été augmentés de 2% à 3% en général,et les marchandises exportées vers les États membres de la RCEP peuvent bénéficier d’une exonération tarifaire maximale de 15% supplémentaire avec le visa supplémentaire sur le certificat d’origine.

Les nouvelles réglementations précisent également que pour les marchandises exportées selon les clauses EXW,il faut fournir les documents logistiques de l’ensemble du parcours entre l’entrepôt du fournisseur et le port de sortie,sinon la demande de récupération de la TVA ne sera pas acceptée ; pour les marchandises exportées selon les clauses FOB,l’expéditeur indiqué sur le connaissement doit être identique à l’entité déclarante pour la récupération de la TVA,et l’accord de délégation doit être enregistré préalablement en cas d’expédition par un tiers délégué.

Détection des risques fréquents de refus de remboursement de la TVA pour les entreprises exportatrices de type commercial

Au premier semestre 2026,le taux de rejet des demandes de récupération de la TVA pour les entreprises exportatrices de type commercial au niveau national a atteint 28,7%,les risques principaux se concentrent sur deux scénarios : déclaration non conforme et manque de documents.Les risques spécifiques et les plans de prévention sont présentés dans le tableau ci-dessous :

Il convient de noter que certaines entreprises modifient malveillamment le code HS pour augmenter le taux de remboursement de la TVA,ces actes sont inscrits dans la liste de sanction conjointe des douanes et de l’administration fiscale dans le cadre des nouvelles réglementations 2026,et les entreprises concernées sont interdites de bénéficier de toutes politiques préférentielles à l’exportation pendant 3 ans.Il est strictement interdit de tenter des opérations illégales dites « d’optimisation du remboursement de la TVA ».

Guide pratique applicatif pour l’ensemble du processus de récupération de la TVA

Les entreprises exportatrices de type commercial éligibles peuvent effectuer la déclaration de récupération de la TVA selon les étapes suivantes,et obtenir le versement du remboursement en 15 jours au plus vite :

• Vérification préalable avant expédition : Soumettre le contrat d’achat,la facture de TVA spéciale et les paramètres des produits à l’équipe de déclaration 7 jours à l’avance,effectuer simultanément la classification préalable HS et la vérification des éléments de déclaration.Pour les exportations vers les États membres de la RCEP,demander le visa supplémentaire sur le certificat d’origine en même temps pour éviter les retards dus à la fourniture de documents complémentaires ultérieurs.
• Phase de déclaration au port : Utiliser la voie de vérification prioritaire pour le port de Shanghai,soumettre les documents simultanément via le système de coordination national pour les ports hors région,afin de réaliser la correspondance automatique entre les données de déclaration de douane et le système de déclaration de récupération de la TVA,sans saisie secondaire,pour réduire la probabilité d’erreurs de déclaration.
• Phase de vérification et d’annulation du remboursement : Soumettre le justificatif d’encaissement des devises et l’ensemble complet des documents logistiques dans les 3 jours ouvrables après l’encaissement pour effectuer la vérification croisée.Les entreprises ayant la qualification de catégorie A peuvent utiliser la voie de vérification et d’annulation rapide,sans attendre la vérification manuelle.

En cas d’expédition selon les clauses EXW,il faut fournir en supplément trois documents : le bon de retrait chez le fournisseur,la lettre de transport du segment logistique national et le bon d’entrée en entrepôt au port,pour prouver que la propriété des marchandises a été transférée à l’entreprise exportatrice,sinon la demande sera rejetée pour « exportation non exercée pour compte propre ».

Cas pratique réel de référence

En mars 2026,une entreprise de commerce de vêtements du Zhejiang a exporté 2000 doudounes pour hommes vers le Japon.Sa demande de récupération de la TVA déclarée par elle-même a été rejetée pour erreur de classification HS,elle a également été sommée de rendre trois remboursements précédents totalisant 120 000 yuans,et une alerte de non fiabilité a été déclenchée.

Après avoir confié le dossier à un prestataire spécialisé,l’entreprise a d’abord revérifié le poids de remplissage des produits et la composition du tissu,corrigé le code HS erroné par le code conforme correspondant aux vêtements en duvet,fourni simultanément la lettre de confirmation d’achat du client japonais et le rapport de contrôle qualité par un tiers,soumis les documents justificatifs à l’administration fiscale du Zhejiang via le système de coordination du port de Shanghai,et demandé le visa supplémentaire du certificat d’origine RCEP en même temps pour remplir les conditions d’exonération tarifaire.Finalement,le recours a été traité en 22 jours,le remboursement de 87 000 yuans de ce lot a été versé en intégralité,et l’entreprise a bénéficié en plus d’une exonération tarifaire de 12 000 yuans dans le cadre du RCEP.Par la suite,le délai de déclaration de récupération de la TVA de l’entreprise est resté stable à moins de 15 jours.

Alerte de contrôle des risques et description des capacités de service

En 2026,les barrières commerciales mondiales continuent d’augmenter,les droits anti-dumping pour certaines catégories de produits en Europe et aux États-Unis ont dépassé 30%.Si le pays de destination de l’exportation applique des politiques anti-dumping,il faut ajuster le plan de déclaration à l’avance pour éviter l’imposition rétroactive qui affecterait l’éligibilité au remboursement de la TVA.Par ailleurs,la fluctuation du taux de change du RMB s’est amplifiée,pour les commandes dont le délai d’encaissement des devises dépasse 90 jours,il faut effectuer l’enregistrement préalable de recette en devises différée à l’avance,sinon l’éligibilité au remboursement de la TVA sera affectée.

Zhongshitong a son siège social à Shanghai,couvre 17 ports principaux dont Shenzhen,Ningbo,Qingdao grâce au système de coordination national des ports,et dispose d’un réseau d’agents mondial couvrant 32 États membres de la RCEP et 27 pays de l’Union européenne.Il peut synchroniser en temps réel les évolutions tarifaires et les alertes anti-dumping des pays de destination,ajuster le plan de déclaration à l’avance,et fournir des services sur l’ensemble du processus : classification préalable HS,vérification de documents,déclaration rapide,pour résoudre les problèmes de désynchronisation des données de déclaration interrégionales et de long délai de remboursement de la TVA.

Si les entreprises rencontrent des problèmes tels que refus de remboursement de la TVA,long délai de déclaration,désynchronisation des données de dédouanement dans les ports hors région,elles peuvent soumettre leurs enregistrements de déclaration des 6 mois derniers pour une vérification de conformité gratuite,afin d’éliminer les risques implicites à l’avance et garantir le versement intégral et ponctuel du remboursement de la TVA.