Processus de remboursement de taxes à l'exportation pour les sociétés de commerce import-export : Guide complet des points clés d'application conformes pour 2026

État des changements clés de la politique de remboursement de taxes à l’exportation pour 2026

En 2026,la Chine a effectué des ajustements structurels des taux de remboursement de taxes à l’exportation pour différentes catégories de produits exportés selon la direction de la montée en gamme industrielle : les taux pour les produits à haute valeur ajoutée ont été augmentés,tandis que ceux pour les produits à haute consommation d’énergie et à forte pollution ont été réduits,ce qui affecte directement l’espace de profit des sociétés de commerce import-export.Nous avons compilé une comparaison des changements de taux de remboursement pour trois catégories courantes de marchandises générales,pour faciliter la référence des entreprises :

Beaucoup de petites et moyennes entreprises de commerce n’ont pas désigné de personnel dédié pour suivre les mises à jour des politiques,ce qui entraîne souvent l’utilisation de taux de remboursement incorrects : soit elles obtiennent moins de remboursement,soit elles obtiennent un remboursement erroné et déclenchent un contrôle.Zhongshitong,dont le siège social est à Shanghai,synchronise en temps réel les mises à jour des politiques de l’Administration générale des douanes et de l’Administration fiscale,prend en charge les déclarations à distance dans tous les ports du pays,et travaille avec son réseau d’agents mondiaux pour compléter la pré-vérification des codes HS à l’avance,évitant ainsi les erreurs de classification à la source.

Nœuds clés du processus de remboursement de taxes à l’exportation pour les sociétés de commerce import-export

Conformément aux exigences de supervision actuelles,les nœuds clés d’opération du remboursement de taxes à l’exportation peuvent être divisés en quatre étapes.Chaque étape a des délais et des exigences de conformité clairs,et une erreur dans l’une des étapes peut retarder le remboursement ou même entraîner son échec :

• Pré-vérification des informations de la déclaration douanière : Avant la déclaration douanière de l’exportation des marchandises,vérifier la classification du code HS,la conformité entre les éléments de déclaration et les marchandises réelles,et identifier à l’avance les problèmes d’autorisation de marque ou de saisie incorrecte de la spécification et du modèle.
• Vérification de la vérification et annulation de l’encaissement : En 2026,l’Administration des changes a clairement exigé que le remboursement de taxes à l’exportation doit correspondre à un encaissement réel.Les entreprises figurant sur la liste des anomalies doivent fournir des documents de preuve d’encaissement supplémentaires,et il faut vérifier à l’avance la correspondance entre les informations du reçu bancaire et le montant de la déclaration douanière.
• Soumission de la déclaration de remboursement : La déclaration doit être complétée dans les quatre périodes de déclaration de la TVA à compter du mois suivant l’exportation des marchandises.Passé ce délai,le remboursement ne peut pas être traité et ne peut être traité qu’en tant que exonération de taxe,entraînant la perte de tous les remboursements de taxes.
• Gestion de l’audit fiscal : Après réception de la lettre d’audit,fournir les documents correspondants (contrat d’achat,connaissement logistique,reçu bancaire d’encaissement,etc.) dans les 15 jours ouvrables et coopérer à la réalisation de la vérification.

Pièges pratiques : Alertes sur les risques de conformité courants

En 2025,M.Ke,directeur d’une société de commerce import-export à Ningbo,nous a contactés.Sa société a exporté un lot d’outils de quincaillerie et,pour bénéficier d’un taux de remboursement plus élevé,a classé incorrectement le code HS dans une catégorie avec un taux de 16%,alors que le taux réel correspondant était de 13%.Trois mois après la déclaration,l’entreprise a été contrôlée par les services fiscaux,qui ont demandé non seulement le remboursement des 120 000 yuans de taxes sur-remboursées,mais aussi l’a classée comme objet de surveillance prioritaire de l’année.Tous les remboursements suivants ont été retardés dans leur examen,affectant directement le flux de trésorerie de l’entreprise.Après avoir pris charge du dossier,nous avons aidé à réorganiser les règles de classification,à corriger tous les documents de déclaration et à suivre le processus de contrôle,finissant par aider l’entreprise à se débarrasser de la surveillance prioritaire et à retrouver les délais normaux pour les remboursements suivants.

La classification précise du code HS est le cœur de la conformité du remboursement de taxes à l’exportation.La classification incorrecte intentionnelle pour obtenir un remboursement plus élevé touche déjà la ligne rouge de la supervision et constitue un acte de fraude fiscale,qui affecte directement les qualifications d’import-export de l’entreprise et peut même entraîner des sanctions administratives.En outre,deux types de risques courants méritent attention : d’une part,le piège des frais cachés : certains petits agents facturent des frais supplémentaires pour les documents ou le changement de connaissement lors de la déclaration douanière et augmentent les prix temporairement lors du règlement,augmentant les coûts cachés de l’entreprise ; d’autre part,le risque de perte de change : en 2026,les fluctuations du taux de change mondial sont importantes,et beaucoup d’entreprises n’encaissent pas leurs devises à temps,ce qui fait que les pertes de change dévorent directement les profits du remboursement.

Valeur opérationnelle du remboursement de taxes par agent

S’appuyant sur les avantages de passage des douanes et d’information du port de Shanghai,notre taux de réussite de pré-vérification est 12 points de pourcentage plus élevé que la moyenne de l’industrie,et le délai de réception du remboursement est en moyenne 7-10 jours ouvrables plus rapide que la déclaration autonome des entreprises.Qu’il s’agisse de marchandises exportées depuis les ports de Shenzhen,Ningbo ou Qingdao,elles peuvent être traitées par une déclaration unifiée,brisant les limites géographiques et résolvant les problèmes de liaison des déclarations pour le commerce interrégional.

Pour les exportations vers les membres du RCEP,nous complétons l’audit du certificat d’origine à l’avance,garantissant que les entreprises bénéficient de réductions de droits de douane à destination sans affecter la déclaration de remboursement de taxes à l’exportation domestique,et que les deux avantages sont pleinement réalisés.Pour les exportations vers les marchés européens et américains,nous synchronisons à l’avance les dernières règles de barrières commerciales,complétons la d’alerte anti-dumping et évitons les problèmes de documents qui entraînent l’impossibilité de remboursement.

Conformément aux dernières exigences de supervision douanière de 2026,nous effectuons trois vérifications préalables pour chaque remboursement : premièrement,vérifier la conformité entre le code HS et les marchandises réelles pour confirmer l’exactitude du taux de remboursement correspondant ; deuxièmement,vérifier tous les éléments de déclaration,correspondant un par un la marque,le modèle,le matériau et la spécification pour éviter des informations non conformes qui déclenchent des contrôles de surveillance ; troisièmement,préjuger la valeur des marchandises,comparer à l’avance la base d’évaluation douanière pour la même catégorie de marchandises et préparer les documents de preuve correspondants pour éviter que l’ajustement de l’évaluation n’affecte le résultat du remboursement.

Pour les petites et moyennes entreprises de commerce import-export,l’opération autonome du remboursement de taxes à l’exportation nécessite la désignation de personnel dédié,avec des coûts de main-d’œuvre élevés et un risque élevé de tomber dans des pièges en raison du manque d’expérience.Confier l’opération à un agent professionnel non seulement économise les coûts de main-d’œuvre,mais aussi permet d’éviter les risques à l’avance grâce à un système de contrôle des risques ,garantissant que tous les remboursements dus sont obtenus et que les profits du remboursement sont stabilisés.