Guide complet de conformité et de contrôle des risques pour le paiement des impôts sur l'import-export par procuration

Classification des principaux impôts sur l’import-export par procuration et évolutions réglementaires en 2026

En 2026,les règles du commerce mondial entrent dans un cycle d’ajustement,la liste de réduction des droits de douane des États membres du RCEP est mise à jour,les exigences de la Loi américaine sur la réduction de l’inflation (IRA) concernant les droits sur les produits importés sont renforcées,l’Administration générale des douanes a également mis à niveau le système de classification des codes SH,ajoutant 327 codes de catégories détaillées.Les impôts sur l’import-export par procuration sont divisés en deux grandes catégories : paiement des droits à l’importation et droits à l’exportation (y compris les remboursements),dont les logiques de conformité sont totalement différentes.La phase d’importation nécessite le calcul de plusieurs impôts tels que les droits de douane,la TVA,la taxe sur la consommation,etc.; la phase d’exportation est principalement exonérée de droits et bénéficie de remboursements,seules quelques catégories sont soumises à des droits d’exportation.

Beaucoup d’entreprises confondent les différences de droits entre le commerce général,le commerce électronique transfrontalier et les régimes RCEP.En 2026,le taux de contrôle des douanes sur le port de Shanghai a augmenté de 8% par rapport à l’année dernière,parmi lesquels les retraits de commandes dus à des erreurs de déclaration des impôts représentent 37% du total,ce qui est également un point de conformité sur lequel notre équipe se concentre cette année.

Processus opérationnel et points de risque du paiement des impôts par procuration à l’importation

1.Calcul des impôts et risque d’évaluation par les douanes

La base imposable des droits à l’importation est la valeur imposable à l’importation,c’est-à-dire la valeur CIF (coût,assurance,fret).En 2026,le système d’évaluation par les douanes a ajouté une base de données des prix mondiaux.Si l’écart entre le prix déclaré et la moyenne de la base de données dépasse 10%,cela déclenche directement un contrôle de surveillance douanière.L’année dernière,nous avons aidé une entreprise d’exportation de quincaillerie de Dongguan à traiter une commande vers l’Union européenne : comme le prix FOB déclaré était inférieur à la moyenne du marché local,les douanes ont exigé un paiement supplémentaire de 120 000 yuans.Finalement,nous avons aidé à fournir la facture du fabricant original,le connaissement maritime et le rapport d’évaluation tiers,ce qui a permis d’annuler avec succès la notification de paiement supplémentaire.

• Soumettre l’ensemble des documents aux douanes pour pré-contrôle 3 jours à l’avance,évitant les retraits de commandes dus à des éléments de déclaration manquants
• Confier un organisme tiers de pré-évaluation des prix pour réduire la probabilité de contestation des douanes sur l’évaluation
• Conserver tous les justificatifs liés à la transaction,y compris le contrat,la facture,le relevé de paiement,etc.

2.Certificat d’origine et réduction des droits de douane

En 2026,les réductions de droits de douane des États membres du RCEP couvrent plus de 90% des produits.Cependant,sans soumettre un certificat d’origine valable,il ne sera pas possible de bénéficier du taux conventionnel.Beaucoup d’entreprises ignorent le délai d’obtention du certificat d’origine : il faut généralement demander 3 jours avant l’exportation de la marchandise,et il ne sera pas possible de demander un renouvellement après expiration.De plus,certains produits doivent également satisfaire à la règle du transport direct,et fournir une preuve de transport intermodal complet du connaissement maritime,sinon il ne sera pas possible de bénéficier des réductions de droits.

3.Récouvrement des impôts après contrôle douanier

Après qu’une marchandise importée ait été mise en contrôle de surveillance douanière,si l’on constate que le modèle,le matériau ou la quantité déclarés ne correspondent pas à la réalité,les douanes exigeront un paiement supplémentaire des impôts ainsi que des intérêts de retard.En mars 2026,nous avons aidé une entreprise d’importation d’équipements mécaniques de Shanghai à traiter une commande de machine-outil importée d’Allemagne : comme le modèle déclaré ne correspondait pas à la plaque signalétique du fabricant original,les douanes ont exigé un paiement supplémentaire de 87 000 yuans.Nous avons aidé l’entreprise à fournir le document de paramètres techniques du fabricant original et la notice de modification,ce qui a permis d’annuler avec succès la notification de paiement supplémentaire.

Opérations conjointes de paiement des impôts et de remboursement à l’exportation par procuration

Les impôts dans la phase d’exportation sont principalement divisés en deux catégories : d’une part,les catégories soumises à des droits d’exportation,telles que les terres rares,l’acier,etc.; d’autre part,les marchandises d’exportation générales bénéficient d’exonération et de remboursement.En 2026,la Chine a augmenté de 2 points de pourcentage les droits d’exportation sur certaines terres rares,les entreprises qui ne l’ont pas anticipé auront des coûts supplémentaires.Le processus de remboursement à l’exportation a été entièrement numérisé en 2026,les entreprises doivent soumettre les documents de déclaration par l’impôt électronique,y compris la déclaration en douane,la facture d’achat,le justificatif de recouvrement,etc.

Beaucoup d’entreprises ignorent l’impact du délai de recouvrement sur le remboursement.En 2026,l’Administration fiscale exige que les entreprises d’exportation complètent le recouvrement dans les 90 jours après l’exportation de la marchandise,sinon elles ne pourront pas effectuer le remboursement.Notre équipe a traité une commande vers l’Asie du Sud-Est cette année : comme le client a payé avec 30 jours de retard,l’entreprise n’a pas pu effectuer le remboursement à temps.Finalement,nous avons aidé l’entreprise à demander un report de remboursement,ce qui a permis d’éviter les pertes.

Cas pratiques d’évitement des pièges et système de contrôle des risques

Contexte : En mai 2026,une entreprise d’exportation de produits chimiques de Hangzhou a exporté un lot de cosmétiques vers les États-Unis.En raison d’une erreur dans la classification des codes SH,les douanes ont exigé un paiement supplémentaire de 52 000 yuans,et le remboursement a été retardé de 2 mois.Tâche : Aider l’entreprise à compléter la correction des impôts et la déclaration de remboursement.Action : Nous avons vérifié les composants du produit et les spécifications d’emballage de l’entreprise,reclasifié les codes SH,soumis la demande de déclaration corrigée,et aidé l’entreprise à préparer l’ensemble des documents de remboursement,en coordonnant avec l’administration fiscale pour accélérer l’examen.Résultat : L’entreprise a complété la correction des impôts avec succès,le délai de réception du remboursement a été réduit à 15 jours,évitant les coûts de financement supplémentaires.

Notre système de contrôle des risques vérifie à l’avance les risques suivants dans chaque activité de procuration : erreur de classification des codes SH,incohérence des éléments de déclaration,absence de certificat d’origine,insuffisance de justificatifs de recouvrement,écart dans le calcul des impôts.En fonction des caractéristiques des contrôles locaux sur le port de Shanghai,nous communiquons également à l’avance avec le service de pré-contrôle des douanes pour réduire le taux de contrôle de surveillance.

Avantages principaux des services de paiement des impôts sur l’import-export par procuration

• Déclaration à distance sur les ports nationaux : Nous disposons d’équipes opérationnelles sur 12 ports nationaux tels que Shanghai,Shenzhen,Ningbo,etc.et pouvons effectuer la déclaration en douane et le paiement des impôts à distance
• Coordination du réseau de conformité mondial : Nous collaborons avec des agences de procuration dans plus de 200 pays du monde,pouvant obtenir en temps réel les évolutions des politiques fiscales des pays de destination
• Calcul en temps réel des impôts et alerte de risques : Grâce à notre système de calcul des impôts développé en interne,nous pouvons compléter le calcul précis des impôts à l’importation en 10 minutes et alerter à l’avance les risques potentiels
• Traitement global des documents : Couvre l’ensemble du processus,y compris l’obtention du certificat d’origine,l’élaboration de la déclaration en douane,la déclaration de remboursement,etc.sans nécessiter d’investissement supplémentaire de la part de l’entreprise en personnel

Beaucoup d’entreprises considèrent que le paiement des impôts sur l’import-export par procuration est simplement un paiement simple des impôts,mais en réalité,cela implique plusieurs étapes telles que l’évaluation par les douanes,la conformité des politiques,le traitement des documents.Une fois une erreur commise,cela entraînera des coûts supplémentaires et des risques de conformité.En tant qu’agence de commerce extérieur spécialisée sur le port de Shanghai depuis longtemps,nous combinons notre expérience opérationnelle sur le terrain pour fournir des solutions de conformité professionnelles aux entreprises,afin d’aider les entreprises à réduire leurs coûts fiscaux et à éviter les risques de conformité.