Quels droits et taxes faut-il payer pour l'importation et l'exportation par mandataire ? Guide complet de conformité opérationnelle au port de Shanghai en 2026

En mars de cette année,nous avons rencontré M.Bi,responsable d’une entreprise d’exportation d’outils de quincaillerie à Suzhou.Auparavant,il avait confié l’acheminement de marchandises à destination de l’Union européenne à un petit mandataire local,qui ne l’avait pas informé à l’avance de la mise à jour récente du droit antidumping applicable aux produits sidérurgiques.Ce n’est qu’après l’arrivée des marchandises au port de destination qu’il a été informé de devoir payer un droit supplémentaire de 12 %.Les marchandises ont séjourné au port pendant 12 jours,générant un coût supplémentaire de 78 000 yuans,et il a finalement perdu la commande de son client.Lorsque de nombreuses entreprises de commerce extérieur font appel à un mandataire pour l’importation et l’exportation,le piège le plus fréquent est de ne pas avoir une vision claire de la composition des droits et taxes : soit elles paient des sommes injustifiées,soit des omissions de paiement déclenchent le contrôle de risque des douanes.

Détail des droits et taxes clés dans le segment de l’importation par mandataire

La composition des droits et taxes à l’importation est directement liée au modèle commercial.À l’heure actuelle,les deux modèles dominants que sont l’importation au titre du commerce général et l’importation en régime sous douane présentent des différences importantes au niveau du moment de paiement des droits et taxes et des normes de calcul.Le détail concret est présenté dans le tableau ci-dessous :

Il convient de noter que l’Union européenne met pleinement en œuvre la taxe d’ajustement carbone aux frontières en 2026.Pour l’importation des six catégories de produits que sont l’acier,l’aluminium,le ciment,les engrais,l’électricité et l’hydrogène,il faut payer des droits et taxes supplémentaires en fonction des émissions de carbone en plus du droit de douane ordinaire.Il est nécessaire de calculer l’empreinte carbone des catégories de marchandises concernées avant l’importation pour éviter des coûts supplémentaires.

Détail des droits et taxes clés dans le segment de l’exportation par mandataire

Les catégories de marchandises soumises à taxation intérieure lors de l’exportation sont peu nombreuses,et les droits et taxes principaux se concentrent au stade du dédouanement dans le pays de destination,qui inclut concrètement quatre catégories :

La première est le droit de douane à l’exportation,qui n’est perçu en Chine que sur les produits de ressources tels que les terres rares,le charbon et certains minerais métalliques,et la grande majorité des marchandises ordinaires n’ont pas à payer de droit de douane intérieur à l’exportation.La deuxième est la TVA : les catégories de marchandises qui remplissent les conditions de remboursement de TVA à l’exportation peuvent bénéficier de la politique d’exonération et de remboursement,tandis que les catégories qui ne remplissent pas les conditions de remboursement sont soumises à la TVA selon les normes applicables aux ventes sur le marché intérieur.La troisième est le droit de douane du pays de destination,calculé au taux correspondant au code SH des douanes locales,la base de calcul étant généralement la valeur des marchandises en FOB.La quatrième est le droit supplémentaire spécial,qui inclut le droit antidumping,le droit compensatoire,le droit de sauvegarde,etc.perçu sur les catégories spécifiques de marchandises de pays spécifiques,par exemple le droit supplémentaire de 25 % appliqué par les États-Unis aux produits en aluminium d’origine chinoise en 2026,et le droit compensatoire de 17,4 % à 38,1 % appliqué par l’Union européenne aux véhicules électriques d’origine chinoise.

Pour le modèle d’exportation de commerce électronique transfrontalier,qui passe par les voies de contrôle 9610,9710 et 9810,on peut en outre bénéficier des avantages fiscaux liés à la déclaration simplifiée et à l’imposition forfaitaire.Les envois d’une valeur inférieure à 5 000 yuans peuvent même être exonérés de droit de douane et de TVA,et le passage par la voie conforme permet d’économiser jusqu’à environ 10 % des coûts de droits et taxes.

Alerte sur les pièges courants des droits et taxes liés à l’importation et l’exportation par mandataire

De nombreuses entreprises de commerce extérieur pensent que les droits et taxes liés à l’importation et l’exportation par mandataire sont tous perçus par les douanes et qu’il n’y a aucune marge de manœuvre.En réalité,90 % des pertes liées aux droits et taxes sont causées par le manque de professionnalisme du mandataire ou par des pièges délibérément mis en place,et les pièges courants sont de quatre catégories :

• Erreur de classification du code SH : La différence de taux entre différentes catégories de marchandises peut atteindre jusqu’à 20 %.Certains mandataires classent les marchandises de manière arbitraire pour gagner du temps,ce qui entraîne soit un paiement excédentaire de droit de douane,soit une omission de paiement qui déclenche la vérification des douanes.Au premier semestre de cette année,plus de 170 envois de marchandises au port de Shanghai ont été invités à payer des droits et taxes complémentaires en raison de problèmes de classification.
• Omission d’utilisation des qualifications préférentielles : Après la mise en œuvre de la troisième vague de réduction des droits de douane du RCEP en 2026,92 % des positions tarifaires bénéficient de droits de douane nuls.De nombreux mandataires ne rappellent pas activement aux entreprises de demander le certificat d’origine,ce qui fait que les entreprises paient inutilement jusqu’à 15 % de droit de douane en plus.
• Perception mixte de frais accessoires invisibles : Certains petits mandataires regroupent des coûts non fiscaux tels que les frais d’échange de documents,les frais de manutention portuaire et les frais de séjour en liste des droits et taxes,et les facturent aux entreprises avec une majoration de 10 % à 20 %,sans fournir de certificat de paiement clair des droits et taxes pour vérification.
• Désalignement du taux de change pour la déclaration : Les douanes calculent la base d’imposition sur la base du taux central du troisième mercredi de chaque mois.Certains mandataires convertissent la valeur des marchandises au taux de change du jour de réception du paiement,ce qui entraîne une base d’imposition trop élevée et un paiement excédentaire de TVA par l’entreprise,le coût supplémentaire par envoi pouvant atteindre plusieurs dizaines de milliers de yuans.

Il faut accorder une attention particulière à une autre catégorie de problème de ligne rouge : certains mandataires incitent les entreprises à sous-déclarer la valeur des marchandises pour échapper aux impôts.Une fois découverts par les douanes lors de la vérification,ils devront non seulement payer les droits et taxes complémentaires et une amende de 0,5 à 5 fois le montant des droits et taxes impayés,mais aussi être inscrits sur la liste des entreprises non fiables des douanes.Par la suite,toutes leurs marchandises à l’importation et à l’exportation seront contrôlées et vérifiées,ce qui perturbera directement le fonctionnement normal de toute la chaîne d’activité.

Conseils pratiques de conformité fiscale pour 2026

Pour maîtriser les coûts des droits et taxes lors de l’importation et l’exportation par mandataire,il est essentiel de réaliser trois actions préalables : premièrement,effectuer la pré-vérification du code SH à l’avance,soumettre à l’avance des informations sur les produits telles que la marque,le modèle,le matériau et l’usage au mandataire,et réaliser une vérification de classification à trois niveaux pour éviter les écarts de classification.Deuxièmement,vérifier au préalable les politiques commerciales du pays de destination,y compris les taux les plus récents,la liste des mesures antidumping et les exigences de contrôle spéciales,et préparer à l’avance les documents de qualification tels que le certificat d’origine et le rapport d’empreinte carbone pour bénéficier de toutes les politiques préférentielles.Troisièmement,demander au mandataire de fournir les certificats de paiement officiels de tous les droits et taxes,et les vérifier un par un pour éviter la perception mixte de frais accessoires.

Zhongshitong a son siège social à Shanghai.S’appuyant sur les avantages politiques du port de Shanghai et l’efficacité de la synchronisation des informations,il permet la déclaration à distance dans tous les ports de Chine,et couvre les besoins d’importation et d’exportation par mandataire pour toutes les catégories de marchandises ordinaires,les produits mécaniques et électriques,les produits chimiques,etc.Son réseau de coopération locale dans 37 pays du monde permet de synchroniser les modifications les plus récentes de la politique tarifaire et les alertes antidumping 7 jours à l’avance,pour anticiper les risques liés aux droits et taxes.Nous proposons actuellement à nos clients coopérants des services gratuits de pré-vérification du code SH,de traitement de certificat d’origine et de vérification du détail des droits et taxes.Lorsque les documents sont soumis 3 jours à l’avance,plus de 90 % des erreurs de déclaration de droits et taxes peuvent être évitées.L’année dernière,nous avons aidé plus de 1 200 clients coopérants à économiser en moyenne 8,7 % des coûts de droits et taxes.

Si vous effectuez pour la première fois une opération d’importation et d’exportation par mandataire,ou si vous avez des doutes sur le calcul des droits et taxes d’une catégorie spécifique de produits,vous pouvez trier à l’avance les informations sur les produits et la chaîne commerciale,et réaliser un calcul complet des droits et taxes sur toute la chaîne pour clarifier tous les coûts à l’avance,afin d’éviter des dépenses inattendues après l’arrivée des marchandises au port.