2026年13%輸出税還付政策完全解説

2026年における13%輸出税還付率の現状と政策の境界

13%の輸出税還付率は2026年に「狭い範囲での維持、広い範囲での縮小」という特徴を示しています。上海税関の最新の監督データによると、機電設備、軽工業製品など2000品目超のHSコードでは依然として13%の還付率が適用されていますが、化学原料、織物生地など多くの品目は産業政策の調整により、2025年と比較して還付率が平均2～3ポイント引き下げられています。ある機械製造企業の通関責任者は、同社が申告した「特定用途以外の鍛造部品」（HSコード84829000）が分類の違いにより還付率が13%から9%に低下し、300万米ドルの受注の利益が直接減少したと訴えています。

重点的注意点として、2026年7月1日より税関総署告示第34号により「高エネルギー消費・高汚染製品」の還付率が廃止され、鉄鋼、セメント、一部のプラスチック原料などの製品が対象となることが明記されています。上海のZhongshitongが代理したある鉄鋼企業は「ステンレス鋼シームレスパイプ」（HSコード73045100）を「その他のステンレス鋼製品」と誤って申告したことにより、還付率が13%から0%に低下し、既に還付を受けた税額を追納する上に、0.5倍の過料が課されました。

原産地証明書の認証と関税減免の実務

RCEP加盟国向け輸出を行う企業にとって、原産地証明書（FORM R）により関税減免と税還付の二重のメリットを得ることができます。上海のある家具企業はRCEP原産地証明書を申請することで、オーストラリア市場での関税が5%から0%に引き下げられた上に、同証明書により13%の還付率の適用も受けられ、合計で127万オーストラリアドルのコスト削減を実現しました。ただし実務においては以下の点に注意する必要があります。

• 原産地規則は「域内価値構成比率（RVC）40%以上」の基準を満たす必要があり、家具類製品（無垢材のベッドフレームなど）については木材の原産国がRCEP加盟国であるかどうかを確認する必要があります。
• 一般特恵制度原産地証明書（FORMA）はEU、スイスなど39カ国にのみ適用され、13%の税還付率とは直接の関連がありません。
• 原産地証明書の認証は貨物が入港する前に完了させる必要があり、ある玩具企業は申請を遅らせたことにより貨物が3日間港湾に滞留し、2万米ドルの滞留費が発生しました。

HSコード分類と申告要素のコンプライアンス

申告要素と現物の一致は税還付が承認されるための重要なポイントです。上海税関は2026年より「ブランド・型番＋材質・成分」の2つの観点からの審査を新たに導入しており、ある電子機器企業は「具体的なチップの型番を記載していなかった」ことにより還付率に疑義が生じ、追加で2回の税関検査が実施され、税還付の入金が15日間遅れました。

ある医療機器企業の例では、同社が申告した「医療用マスク」（HSコード63079000）に「非無菌/無菌」の区分が記載されていなかったことにより、税関から還付率は13%ではなく9%であるとの疑義が提示されました。生産工場の品質検査報告書を提出し、申告内容を補正した結果、最終的に13%の還付率の適用が回復し、45万人民元の損失を回避することができました。

上海港における税還付全フローのリスク管理ガイド

上海港では「シングルウィンドウ」を活用して全フローの電子化が実現されていますが、企業は以下3つのリスクを回避する必要があります。

1.申告データの突合確認

増値税インボイスの金額と輸出通関申告書のFOB価格（手数料、運賃を差し引いた後）の差額は5%以内である必要があります。ある化学原料企業は運賃を水増し申告したことにより通関申告書とインボイスの金額の差が12%に達し、税関から高リスク企業に指定され、税還付資格が3か月間停止されました。

2.外国為替決済と税還付の連携

税還付を受ける口座は通関申告書に記載された経営単位と一致している必要があります。ある貿易会社は第三者を通じて外貨を受け取ったことにより税還付が遅れ、18日間の為替変動により8万米ドルの追加損失が発生しました。

3.特別監督区域内の貨物の取り扱い

保税区域の貨物は「出国税還付」の手続きを完了した後に輸入プロセスの手続きを行う必要があります。ある自動車部品企業は手順を誤ったことにより還付額を二重に申告し、税額を追納された上に120万人民元の過料が課されました。

上海を拠点とする代理機関であるZhongshitongは「税還付予備審査システム」を開発済みで、貨物を輸出する前にHSコードの予備分類、原産地証明書の予備審査など12項目の確認を実施することができ、企業の申告ミス率を67%削減することが可能です。2026年第1四半期には同システムを通じて13社の企業を支援し、合計230万人民元の税還付損失を回避させました。

2026年13%輸出税還付の重要な日程

3月15日まで：前年度の税還付精算の自主点検を完了し、2025年12月に輸出した貨物を重点的に確認すること

6月30日まで：原産地証明書の認証申請を提出すること（RCEP加盟国向けの関税減免を受ける場合は30日前に申告する必要があります）

9月1日～10月31日：税関の「税還付率抜き打ち審査期間」に対応するため、申告要素の補足資料を事前に準備すること

12月20日まで：当年に13%還付率が適用される製品リストの届出を完了すること

備考：上記の日程はいずれも企業の具体的な事業区分に合わせて柔軟に調整する必要があり、専門の代理機関に委託して60日前から全フローのリスク管理に着手することを推奨します。