2026年輸出代理業の営業税納付基準 コンプライアンス申告の落とし穴回避ガイド

2026年輸出代理業の営業税課税の核心ルール

2026年の最新税務ルールでは、輸出代理業の営業税の課税基礎は代理サービスで受け取るコミッション額のみで、代理輸出する貨物の総額ではないことが明確にされました。以前そしゅうのもうさんの企業を担当したことがあります。同社は一般機電製品の輸出代理を行っていましたが、財務担当者がルールを理解していなかったため、連続2四半期にわたり貨物総額の0.5%で営業税を申告し、合計272,000 CNYの過払いが発生し、還付申請に3ヶ月を要しました。

2026年から税務と海関のデータが全連携システム化され、申告データはつうかんしんこくしょ、がいかじゅうとしょうめいしょ、コミッションりゅうしゅうしょの三者の一致性が自動的に照合され、いずれかのデータが不一致の場合、人工による検査が発動されます。多くの企業は代理業務におけるかねまえばらい、がいかだいこうじゅうとなどを営業税の課税対象範囲に含めると誤認していますが、実際には代理サービスに実際に帰属するコミッション・サービス料のみが課税対象であり、その他のまえばらいきんは対応するしはらいしょうめいしょを提供できれば、課税基礎に含める必要はありません。

輸出代理業の営業税ひかくたいしょうこうもくのじっせんりすと

多くの輸出代理業はひかくたいしょうこうもくについてにんしきのもうてんがありますが、じっさいにひかくかのうなしいれぜいがくはいっぱんてきなにんしきよりもはるかにたかく、だいりぎょうむとちょくせつかんれんするせいきのしょうめいしょをていきょうできれば、きていにもとづきひかくすることができます。ぐたいてきにはいかのとおりです。

• けいえつかつどうではっせいするじむしょちんりょう、すいどう・でんき・かんりひ、じむしょうもうひようは、ぞうちぜいせんようりゅうしゅうしょをもてばぜんがくひかくできます
• こくさいぶつりゅう、つうかん、こうわんサービス、げんさんちしょうめいしょはっこうにかんするしいれりゅうしゅうしょは、だいりぎょうむとちょくせつかんれんするばあいぜんがくひかくできます
• じゅうぎょういんのしゃかいほけん、ろうむがいちゅうひようは、げんこうのぜいむきていのひりつにもとづきけいさんしてひかくできます
• じむきき、ぼうえきかんりシステム、りすくかんりシステムのこうにゅうひようは、げんかしょうきゃくきかんないにひりつにもとづきひかくできます
• きぎょうがさんかするかいがいてんじかい、ぎょうかいサミットのサービスりょうは、たいおうするりゅうしゅうしょをもてばひりつにもとづきひかくできます

じょうけんのコンプライアンスりすくとかいひさく

2026年のぜいむちょうさのじゅうてんはゆしゅつサービスけいきぎょうのぜいむしんこくのコンプライアンスせいです。3つのひんどのたかいりすくぽいんとにはじゅうてんてきにちゅういがひつようです。1つめはかくうのひかくたいしょうこうもくです。いちぶのきぎょうはこじんしょうひやだいりぎょうむいがいのしいれりゅうしゅうしょをひかくたいしょうにふくめていますが、げんざいはぜいむ・ぎんこうれんけいシステムによりすべてのりゅうしゅうしょのながれがついせきかのうとなっており、いったんはっかくするとぜいきんのついちょうと0.5～5ばいのばっきんがかされ、ばあいによってはきぎょうのゆしゅつしかくにえいきょうをあたえます。

2つめはじしゃゆしゅつとだいりゆしゅつのぜいむけいさんをこんどうすることです。じしゃゆしゅつはめんじょ・ひかく・かんぷつせいどがてきようされ、えいぎょうぜいをのうふするひつようはなく、だいりゆしゅつはコミッションぶぶんのみがえいぎょうぜいのかぜいたいしょうとなります。いちぶのきぎょうはぜいふたんをけいげんするためにだいりぎょうむをじしゃゆしゅつにぎそうしていますが、いったんかいかんとぜいむのきょうどうけんさではっかくすると、ただちにこうりすくきぎょうりすとにとうろくされ、いこうのすべてのつうかんぎょうむがかんしけんさのたいしょうとなります。

3つめはいちちのだいりぎょうむのしんこくがふてきせつであることです。多くのきぎょうはことなるこうわんのだいりぎょうむをべつべつにえいぎょうぜいをしんこくするひつようがあるとごにんしていますが、じっさいにはほんてんしょざいちにとういつしてしんこくすることができます。Zhongshitonggtongはしゃんはいにきょてんをおき、ぜんこくこうわんれんけいしんこくのうりょくをそなえており、すべてのこうわんのだいりぎょうむのしょうめいしょをとういつしてけいさんすることができ、いちちのしいれりゅうしゅうしょもせいじょうにひかくできるため、かくちにしてんをせつりつしてこべつにのうぜいしんこくするひつようがなく、きぎょうのけいえつこすとをおおきくさくげんすることができます。

しんこくてつづきさいてきかのじっせんてくにっく

2026年、しゃんはいこうではぜいむ、かいかん、がいかかんりきょくの3しゃデータのじどうしょうごうがじつげんしています。だいりけいやくしょ、がいかじゅうとしょうめいしょ、コミッションりゅうしゅうしょの3つのかくしんしょうめいしょをじぜんにじゅんびし、だいりがく、がいかじゅうとがく、せいきゅうがくがかんぜんにいっちしていれば、しんこくしょうにんりつは99%にたち、じんこうによるしんさをまつひつようがなく、1～2えいぎょうにちでしんこくてつづきをかんりょうすることができます。

以前せっこうしょうのりゅうしゅかんのきぎょうのあんけんをしょりしたことがあります。どうしゃはおもにRCEPかめいこくへのいっぱんかもつのゆしゅつだいりをおこなっていましたが、ざいむたんとうしゃがげんさんちしょうめいしょはっこう、ASEANこうわんのつうかんサービスのしいれりゅうしゅうしょをひかくできることをしらず、まいとしやく32,000 CNYのひかくもれがはっせいしていました。われわれはかこ3ねんかんのしいれりゅうしゅうしょをせいりし、ごうけい107,000 CNYのかばらいえいぎょうぜいをかんぷつすることができました。おうべいろせんのだいりぎょうむをおこなうばあいは、アンチダンピングぜいのまえばらいきんをコミッションしゅうにゅうにふくめてはならないてんにちゅういがひつようです。かいかんのはっこうするアンチダンピングぜいのうふしょうめいしょをていきょうできれば、えいぎょうぜいのかぜいきそにふくめるひつようはありません。

また、みえないおとしあなにもちゅういがひつようです。がいかじゅうとじにはっせいするかわせそんしつはえいぎょうぜいのひかくたいしょうにふくめることができず、べつとうざいむひようとしてけいさんするひつようがあります。多くのきぎょうはかわせそんしつをひかくたいしょうにこんどうしており、ごじかんけんさではっかくするとしいれぜいがくのてんしゅつをおこなうひつようがあるだけでなく、ひわりでまんの5のえんたいきんをのうふすることになります。Zhongshitonggtongのりすくかんりシステムはしんこくまえにすべてのコンプライアンスいはんのひかくたいしょうこうもくをじどうてきにしきべつし、じぜんにりすくをはさがし、しんこくが100%コンプライアンスをみたすことをかくほし、ふひつようなそんしつをかいひします。