Полный процесс расчета налогов на этапе импорта за 2026 год. Основные моменты проверки налоговых рисков для агентов по внешней торговле и соблюдение требований при декларации

Ключевое распределение налоговых обязанностей между налогами на этапе импорта и агентами по внешней торговле

Многие импортеры,впервые занимающиеся внешней торговлей,часто путут субъекта обязанности по уплате налогов на этапе импорта и ответственность агента по внешней торговле за декларацию.В обновленном в 2026 году «Положении о управлении декларацией товаров,ввозимых и вывозимых через границу» прямо указано,что плательщиком налогов является получатель импортируемых товаров.Агент по внешней торговле в качестве уполномоченного лица по декларации несет только солидарную ответственность за достоверность и точность представленных декларационных данных.Неточное распределение обязанностей может легко вызвать налоговые споры.

Различия в налоговой ответственности при разных моделях декларации очень велики.Большинство импортеров попадают в трудности из-за того,что на раннем этапе не определяют границы обязанностей.Детальные правила распределения можно увидеть в таблице ниже:

Ключевые практические моменты расчета и декларации налогов на этапе импорта за 2026 год

В 2026 году в модель оценки товаров таможенной службой добавлены правила перекрестного сопоставления маршрутов логистики,что значительно повысило точность проверки цены CIF для обычных импортных товаров.Теперь недостаточно представить только счет и договор для прохождения оценки при декларации.При расчете и декларации необходимо обратить внимание на три ключевых момента:

• Точная классификация по коду НС.Ошибка в классификации по коду НС более чем на два знака сразу приводит к включению товаров в список таможенного контроля.В 2026 году ставки наиболее благоприятного режима и ставки по соглашению РЦЭП были изменены для 1270 кодов НС.Нельзя полагаться только на прошлый опыт при классификации,рекомендуется заранее подать заявление на получение предварительного решения таможенной службы о классификации,чтобы избежать неправильного применения ставки из-за ошибки в классификации,что приведет к дополнительной уплате налогов и начислению пеней.В прошлом году мы встретились с господином Су из Сучжоу,который сам классифицировал партию лабораторного оборудования,ошибочно отнеся ее к коду с низкой ставкой.После проверки таможенной службы ему пришлось дополнительно заплатить 180 000 юаней налогов и 21 000 юаней пеней.
• Проверка соответствия декларационных элементов.Марка,модель,материал,размеры,указанные при декларации,должны полностью соответствовать товару,заводскому счету,контракту на закупку и спецификации.Даже ошибка в одной букве может привести к проверке цены.Для товаров,пользующихся льготами по РЦЭП,декларационные элементы должны полностью совпадать с информацией на сертификате происхождения,в противном случае льгота будет отменена,и налоги будут уплачиваться по ставке наиболее благоприятного режима.
• Проверка соответствия сертификата происхождения требованиям.В 2026 году сертификаты происхождения по РЦЭП стали проверяться через глобальную электронную систему.Перед подачей декларации необходимо заранее проверить,соответствует ли товар правилам накопительного происхождения,чтобы избежать ситуации,когда сертификат происхождения от поставщика не соответствует требованиям для получения льготы,что приведет к невозможности получения снижения пошлины.В этом году мы помогли 32 клиентам заранее проверить сертификаты происхождения,выявив 11 документов,не соответствующих правилам,и рекомендовав поставщикам заменить их.Это позволило избежать общих потерь в размере 7,6 млн юаней по налогам.

Распространенные налоговые риски при работе с агентами по внешней торговле и руководство по их избежанию

Многие импортеры выбирают агентов по внешней торговле только по цене за услуги,игнорируя налоговые риски,скрытые за ней.Некоторые агенты предлагают цены значительно ниже среднерыночных,зарабатывая на нарушениях налоговых требований.Распространенные риски делятся на три категории:

Первая категория — ловушка скрытых расходов.Некоторые агенты разделяют процесс расчета налогов на отдельные этапы и дополнительно взимают плату за координацию оценки цены,корректировку декларации,проверку сертификата происхождения и другие скрытые расходы.Они даже намеренно указывают неправильный код НС,чтобы занизить размер пошлины,а при проверке таможенной службы перекладывают всю ответственность на заказчика,оставляя за собой только оплату за услуги без нести рисков.В 2026 году порт Шанхая сообщил о 3 таких случаях нарушений со стороны агентов,в которых участвовали 17 импортеров,которым пришлось дополнительно уплатить налоги и пеней.

Вторая категория — риск потерь из-за колебаний курса валют.В 2026 году амплитуда двусторонних колебаний курса юаня значительно увеличилась.Таможенная служба использует средний курс валют,опубликованный центральным банком в третий средний день предыдущего месяца,при исчислении налогов на этапе импорта.Некоторые агенты самостоятельно устанавливают курс конвертации,который на 1-2 процента выше курса,используемого таможней,тем самым незаконно увеличивают сумму налогов,уплачиваемую клиентом.За год такие потери из-за курса могут составить более 100 000 юаней для импортера.

Третья категория — риск захвата лимита зачета налогов.При декларации с одним наименованием лимит зачета импортационного НДС переходит на агентскую компанию.Некоторые неорганизованные агенты незаконно используют лимит зачета клиента или задерживают выдачу специального счета на НДС,что приводит к тому,что клиент не может своевременно зачесть входящий НДС и несет потери из-за блокировки средств.

Zhongshitong базируется в порту Шанхая,имеет возможность проводить декларацию через любые порты страны,а глобальная агентская сеть охватывает 37 основных торговых стран.Мы можем заранее предсказать изменения пошлин и антидемпинговых мер в разных странах.Перед тем как в 2026 году ЕС объявил о дополнительной антидемпинговой пошлине на некоторые металлообрабатывающие инструменты,мы заранее предупредили 19 наших клиентов и помогли им скорректировать структуру поставок,в результате каждый клиент в среднем снизил расходы на налоги на 820 000 юаней.

Быстрый путь разрешения налоговых споров

Если возникло несогласие с оценкой цены таможней или требование о дополнительной уплате налогов,не нужно сразу принимать наказание.В 2026 году таможенная служба открыла быстрый канал для разрешения налоговых споров при импорте.Агент по внешней торговле может помочь представить заводской счет,контракту на закупку,документы международной логистики,платежные документы и другие материалы,чтобы подать заявление на консультацию по цене.При условии,что сделка настоящая и соответствует требованиям,подавляющее большинство несогласий по оценке цены можно разрешить путем переговоров.

В прошлом месяце мы помогли импортеру мебели из Гуанчжоу разрешить несогласие с оценкой цены.Ранее агент клиента занизил стоимость импортируемой мебели,и после проверки таможенной службы ему потребовалась дополнительная уплата налогов в размере 270 000 юаней.После того как мы взяли этот случай,мы помогли клиенту представить полный набор документов о настоящей сделке и провели два раунда переговоров с таможней.В результате потребовалась дополнительная уплата только 12 000 юаней,а пени были отменены.Это позволило клиенту избежать потерь около 280 000 юаней.

Ключевым моментом расчета и декларации налогов на этапе импорта является соблюдение требований.Если заранее провести предварительную классификацию,проверить документы и распределить обязанности,можно одновременно соблюдать требования и снизить расходы на налоги,не прибегая к нарушениям и уловкам.